2025年高職（稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)）稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)綜合測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.企業(yè)銷售貨物時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人3.一般納稅人購進(jìn)貨物支付的下列款項(xiàng)中，可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A.銷售方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)B.銷售方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品而支付的價(jià)款D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的價(jià)款4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4160B.4698.97C.5171.33D.5497.25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天6.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）。A.46.8÷（1+13%）×15%=6（萬元）B.46.8÷（1+13%）×15%+1.5÷（1+13%）×15%=6.2（萬元）C.46.8÷（1+13%）×15%+1÷（1+13%）×15%=6.13（萬元）D.（46.8+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.34（萬元）7.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息9.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除捐贈(zèng)支出（）萬元。A.5B.10C.12D.1510.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.誤餐補(bǔ)助第II卷二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金三、判斷題（總共5題，每題2分，請(qǐng)判斷下列說法的對(duì)錯(cuò)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（）2.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）4.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）5.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）四、計(jì)算分析題（總共2題，每題15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)1000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅稅額13000元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品50件用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品每件成本800元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)1000元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅稅額6500元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅稅額180元。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得普通發(fā)票注明價(jià)款30000元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額200萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：（1）“財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向非金融企業(yè)借款1000萬元，支付全年利息10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。（2）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，已知當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（3）“營業(yè)外支出”中列支稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）五、綜合題（總共1題，每題20分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元。（2）將進(jìn)口的化妝品的80%用于生產(chǎn)A品牌化妝品，當(dāng)月銷售A品牌化妝品取得不含稅銷售額200萬元。（3）將進(jìn)口的化妝品的20%直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額50萬元。（4）銷售自產(chǎn)的B品牌化妝品，取得含稅銷售額113萬元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)銷售A品牌化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)銷售B品牌化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：一、1.C2.C3.D4.B5.B6.B7.B8.D9.B10.A二、1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.√2.√