PAGE教育培訓(xùn)公司財(cái)務(wù)部制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范教育培訓(xùn)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)部的工作流程和行為準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、稅務(wù)管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)管理人員：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，包括預(yù)算編制、成本控制、財(cái)務(wù)分析等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。4.資金管理人員：負(fù)責(zé)公司的資金運(yùn)作和管理，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等，確保公司資金的安全和有效使用。（三）人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作有序開展。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，定期向公司管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保公司成本費(fèi)用合理降低。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。參與公司重大項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性研究和分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集和調(diào)度，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算工作，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司資金賬戶的管理和維護(hù)，確保資金賬戶的安全和正常使用。負(fù)責(zé)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、會(huì)計(jì)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以提供明細(xì)核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。輔助賬是對(duì)某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。（四）會(huì)計(jì)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并取得或填制原始憑證。2.原始憑證審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.編制記賬憑證：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。4.登記賬簿：財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。5.結(jié)賬：月末，財(cái)務(wù)人員對(duì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)人員根據(jù)結(jié)賬后的賬簿資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。7.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制：公司每年年末編制下一年度的預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（二）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，明確成本費(fèi)用的核算方法和范圍。2.成本費(fèi)用控制：公司建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的成本費(fèi)用支出，不得超支。3.成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。4.成本費(fèi)用審批：公司建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用的審批流程和權(quán)限。各部門發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）資金管理制度1.資金籌集：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。2.資金使用：公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資金使用應(yīng)遵循安全、有效、合理的原則，確保資金使用的效益性。3.資金調(diào)度：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理調(diào)度資金，確保公司資金的安全和有效使用。資金調(diào)度應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、合理安排、優(yōu)化配置的原則，提高資金使用效率。4.資金結(jié)算：公司建立資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。資金結(jié)算應(yīng)遵循安全、快捷、高效的原則，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。5.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保公司資金安全。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：公司加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理：公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.存貨管理：公司建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和核算。存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)管理：公司建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)資料。納稅申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。（三）稅款繳納公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括