PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，合理安排資金，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的資金需求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)校資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，做好票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入和支出情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校管理層進(jìn)行審核。2.學(xué)校管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校管理層的意見和建議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。4.財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)經(jīng)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的申請(qǐng)應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校管理層審核后，提交學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍本校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)收費(fèi)等應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)向?qū)W生或?qū)W員開具收費(fèi)票據(jù)，并注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等內(nèi)容。3.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保資金使用的合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍本校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、教學(xué)業(yè)務(wù)支出、行政管理支出、后勤保障支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)制度，明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或超過一定金額的支出應(yīng)報(bào)學(xué)校管理層審批。（三）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，正確劃分支出的類別和性質(zhì)，不得混淆會(huì)計(jì)科目。3.對(duì)于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化處理，分期計(jì)提折舊或攤銷。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。嚴(yán)禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)經(jīng)學(xué)校管理層批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)學(xué)校管理層批準(zhǔn)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并簽訂相關(guān)合同。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費(fèi)用相配比的原則，合理確認(rèn)和計(jì)量成本費(fèi)用。2.分類核算原則：對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于分析和控制成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.教學(xué)成本核算教學(xué)成本主要包括教師薪酬、教材費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購置及折舊等。按照課程類別和班級(jí)進(jìn)行教學(xué)成本核算，計(jì)算每個(gè)課程和班級(jí)的教學(xué)成本。2.管理成本核算管理成本主要包括行政人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。按照部門進(jìn)行管理成本核算，計(jì)算每個(gè)部門的管理成本。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰明了，能夠反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校管理層和董事會(huì)，并按照規(guī)定向社會(huì)公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析學(xué)校的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，為學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.學(xué)校管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題提出意見和建議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.