PAGE校外培訓(xùn)賬目管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范校外培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)管理，加強賬目管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，保障培訓(xùn)機構(gòu)的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校外培訓(xùn)機構(gòu)的所有財務(wù)賬目管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行賬目處理。2.真實性原則：財務(wù)賬目應(yīng)如實反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.準確性原則：賬目記錄應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、分類、匯總等應(yīng)符合財務(wù)規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)機構(gòu)所有財務(wù)收支事項，確保賬目全面、完整。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，不得拖延。二、賬目設(shè)置與核算（一）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等科目，準確核算培訓(xùn)機構(gòu)的各類資產(chǎn)。2.負債類：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費等科目，反映培訓(xùn)機構(gòu)的債務(wù)情況。3.所有者權(quán)益類：如實收資本、本年利潤、利潤分配等科目，體現(xiàn)培訓(xùn)機構(gòu)的權(quán)益狀況。4.成本類：針對培訓(xùn)業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)成本科目，如培訓(xùn)師資成本、教材成本等，歸集培訓(xùn)業(yè)務(wù)成本。5.損益類：包含主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目，核算培訓(xùn)機構(gòu)的收入、成本及費用。（二）核算方法1.采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，確保每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的借貸方平衡。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入和費用，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。3.對于成本費用的核算，應(yīng)按照不同培訓(xùn)項目或業(yè)務(wù)類別進行明細核算，準確計算各項目的成本和利潤。三、收入管理（一）收費標準制定1.根據(jù)培訓(xùn)項目的成本、市場需求及競爭狀況等因素，合理制定收費標準。收費標準應(yīng)明確、透明，并向?qū)W員及家長公示。2.收費標準如有調(diào)整，應(yīng)提前通知學(xué)員及家長，并說明調(diào)整原因。（二）收費方式1.支持現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種收費方式，方便學(xué)員繳費。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬，應(yīng)提供準確的銀行賬號信息；對于線上支付，應(yīng)確保支付渠道的安全可靠，并及時核對收款信息。（三）收入確認1.培訓(xùn)課程開始前收到的學(xué)費，應(yīng)確認為預(yù)收賬款；課程開始后，按照課程進度分期確認收入。2.對于一次性收取的多個培訓(xùn)課程費用，應(yīng)根據(jù)課程時長和授課進度合理分攤確認收入。3.收入確認時，應(yīng)取得相應(yīng)的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并妥善保管。四、支出管理（一）支出審批流程1.所有支出應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批流程，確保支出合理、合規(guī)。2.支出申請應(yīng)由相關(guān)部門或人員填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息。3.申請表依次經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核，最后由培訓(xùn)機構(gòu)負責(zé)人審批簽字。審批通過后方可進行支付。（二）支出分類及管理1.培訓(xùn)師資成本依據(jù)培訓(xùn)課程安排，合理核算培訓(xùn)師資的課時費、授課補貼等支出。與培訓(xùn)師資簽訂明確的授課協(xié)議，明確授課內(nèi)容、時長、費用標準等條款，并按照協(xié)議支付費用。2.教材及教學(xué)用品采購根據(jù)培訓(xùn)課程需求，制定教材及教學(xué)用品采購計劃，確保采購的教材和用品符合教學(xué)要求。采購過程中應(yīng)進行詢價、比價，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并進行驗收。教材及教學(xué)用品的領(lǐng)用應(yīng)進行登記，明確領(lǐng)用部門、人員、數(shù)量等信息，定期進行盤點核對。3.場地租賃費用簽訂規(guī)范的場地租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式、違約責(zé)任等條款。按照合同約定及時支付租金，并取得合法有效的租賃發(fā)票。4.設(shè)備購置與維護對于購置的教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進行核算和管理。制定設(shè)備維護計劃，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。設(shè)備維修費用應(yīng)按照審批流程進行報銷。5.行政辦公費用嚴格控制行政辦公費用支出，制定辦公用品采購標準和消耗定額。辦公用品的采購應(yīng)通過正規(guī)渠道，采購后應(yīng)進行入庫登記，并按照領(lǐng)用制度發(fā)放給相關(guān)人員。對于辦公水電費、通訊費等費用，應(yīng)按照實際使用情況進行核算和支付，并定期進行核對。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責(zé)采購。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，通過招標、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為入賬依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和預(yù)計使用年限，確定合理的折舊年限和折舊率。3.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本或費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損等情況。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。3.對于報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)批準后進行清理，并做好相關(guān)記錄。六、庫存管理（一）庫存范圍庫存主要包括教材、教學(xué)用品、辦公用品等物資。（二）庫存采購1.參照培訓(xùn)課程計劃和實際需求，制定庫存采購計劃，合理控制庫存水平。2.采購人員應(yīng)選擇信譽良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商進行采購，確保庫存物資的質(zhì)量。3.采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。（三）庫存驗收與入庫1.庫存物資到貨后，應(yīng)由專人進行驗收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。（四）庫存保管1.設(shè)立專門的倉庫或儲物區(qū)域，對庫存物資進行分類存放，確保物資存放安全、有序。2.建立庫存物資保管制度，定期對庫存物資進行盤點清查，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.加強庫存物資保管的安全防范措施，防止物資被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。（五）庫存領(lǐng)用1.各部門或人員因工作需要領(lǐng)用庫存物資時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請表，經(jīng)審批后到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表發(fā)放物資，并填寫出庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期等信息。3.定期對庫存物資的領(lǐng)用情況進行統(tǒng)計分析，合理控制庫存消耗。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人進行審核，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進行分析，為培訓(xùn)機構(gòu)管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析等。2.通過財務(wù)比率分析、趨勢分析等方法，評估培訓(xùn)機構(gòu)的償債能力、盈利能力、營運能力等，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為培訓(xùn)機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對賬目進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的問題。3.培訓(xùn)機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)定期檢查財務(wù)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（二）外部審計1.按照國家相關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對培訓(xùn)機構(gòu)進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計意見，及時調(diào)整和完善財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)行為。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理、分類和裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，按照檔案類別和時間順序進行存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定，但應(yīng)確保檔案資料的完整性和可追溯性。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損毀檔案資料。2.外部單位或人員因?qū)徲?、檢查等工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)持有相關(guān)單位的介紹