PAGE職業(yè)培訓(xùn)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范職業(yè)培訓(xùn)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[職業(yè)培訓(xùn)公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，加強內(nèi)部控制。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。5.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和清查。7.配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，包括月度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理要求。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。查閱或借閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財務(wù)檔案。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好溝通，及時了解融資政策和市場動態(tài)，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行明細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，具體折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.應(yīng)收賬款應(yīng)加強管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，確保應(yīng)收賬款的及時回收。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。4.存貨應(yīng)按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。5.財務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對存貨的收發(fā)存情況進行明細(xì)核算。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。6.存貨應(yīng)按照先進先出法或加權(quán)平均法等方法進行發(fā)出計價，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進行合理配比，確保成本費用的真實性和合理性。（二）成本費用分類及核算方法1.成本費用分為主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.主營業(yè)務(wù)成本是指公司為取得主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本，包括培訓(xùn)師資費用、教材費用、場地租賃費用等。主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。3.主營業(yè)務(wù)稅金及附加是指公司從事主營業(yè)務(wù)活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。主營業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計算方法進行核算。4.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費、市場推廣費、銷售人員薪酬等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。6.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、匯兌損益等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.對于培訓(xùn)收入，應(yīng)按照培訓(xùn)課程的完成進度確認(rèn)收入。培訓(xùn)課程完成后，應(yīng)及時與客戶結(jié)算培訓(xùn)費用，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（二）收入核算方法1.公司收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事職業(yè)培訓(xùn)業(yè)務(wù)取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如場地出租收入等。2.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的培訓(xùn)費用或合同約定的應(yīng)收培訓(xùn)費用進行核算。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際收到的租金收入或合同約定的應(yīng)收租金收入進行核算。3.財務(wù)部門應(yīng)建立收入明細(xì)賬，對收入的發(fā)生、結(jié)算等情況進行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入管理措施1.加強市場開拓和營銷管理，提高公司知名度和市場占有率，增加培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入。2.規(guī)范培訓(xùn)合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保培訓(xùn)費用的及時足額收取。3.定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中的問題，采取有效措施進行改進。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收政策和法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款。3.每月應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，繳納增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，選擇合適的稅收政策和優(yōu)惠措施，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法違規(guī)行為。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，規(guī)范稅務(wù)核算和申報流程，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取有效措施進行應(yīng)對。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。2.利潤分配應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東的出資比例或公司章程的規(guī)定進行分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。公司發(fā)生的虧損，可以用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補，也可以用以前年度提取的盈余公積金彌補。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取盈余公積金后，按照股東的出資比例或公司章程的規(guī)定向股東分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。2.股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負(fù)責(zé)組織實施。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等方面存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財