《預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題糾偏整改操作指南(試行)》預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題糾偏整改操作遵循“全面覆蓋、精準識別、閉環(huán)管理、長效提升”原則，以規(guī)范預(yù)算資金使用、提高財政資源配置效率為目標，通過明確監(jiān)督重點、優(yōu)化發(fā)現(xiàn)機制、細化整改流程、強化責任落實，構(gòu)建“發(fā)現(xiàn)—整改—提升”的全鏈條管理體系。本指南適用于各級預(yù)算單位（含部門及下屬單位）預(yù)算執(zhí)行全過程監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的糾偏整改工作。一、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)機制構(gòu)建監(jiān)督發(fā)現(xiàn)是糾偏整改的起點，需建立多維度、穿透式的問題識別體系，確保問題早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早介入。（一）監(jiān)督重點界定1.預(yù)算編制合理性：核查預(yù)算項目與部門職責、年度重點任務(wù)的匹配度，是否存在虛列項目、重復(fù)申報、脫離實際需求編制預(yù)算等問題；關(guān)注預(yù)算細化程度，是否存在“打捆”“切塊”導(dǎo)致執(zhí)行中隨意調(diào)整的情況。2.執(zhí)行進度規(guī)范性：跟蹤預(yù)算資金撥付與支出進度，重點監(jiān)控基本支出是否超范圍、項目支出是否按計劃執(zhí)行，是否存在資金滯留、“以撥代支”“年底突擊花錢”等問題。3.資金使用合規(guī)性：檢查資金支付是否符合國庫集中支付、政府采購、資產(chǎn)管理等制度要求，是否存在挪用、截留、超標準開支、虛假列支（如虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)）等違規(guī)行為。4.績效目標實現(xiàn)度：對照項目績效目標表，評估產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效是否達標，效益指標（經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益）是否實現(xiàn)，滿意度指標是否符合預(yù)期，分析資金使用與績效目標偏離的具體原因。（二）問題發(fā)現(xiàn)方式1.日常動態(tài)監(jiān)控：依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，設(shè)置“紅黃綠”三色預(yù)警規(guī)則。紅色預(yù)警（嚴重偏離）：如連續(xù)2個月支出進度低于序時進度20%、單項支出超預(yù)算50%；黃色預(yù)警（需關(guān)注）：如支出進度低于序時進度10%、“三公”經(jīng)費支出超年度控制數(shù)30%；綠色為正常。監(jiān)控內(nèi)容涵蓋預(yù)算指標下達、資金支付、會計核算、資產(chǎn)登記等全流程數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動抓取異常信息并推送至責任單位。2.專項重點檢查：每年選取資金規(guī)模大、社會關(guān)注度高、廉政風險集中的領(lǐng)域（如民生保障、鄉(xiāng)村振興、科技創(chuàng)新）開展專項檢查。檢查前制定方案，明確檢查范圍、內(nèi)容及標準；檢查中采取“資料查閱+現(xiàn)場核實”方式，調(diào)閱合同、憑證、驗收單等原始資料，實地查看項目實施情況；檢查后形成問題清單，附證據(jù)材料（如截圖、復(fù)印件、現(xiàn)場照片）。3.數(shù)據(jù)交叉比對：打通財政、審計、稅務(wù)、社保等部門數(shù)據(jù)接口，建立多維比對模型。例如：比對預(yù)算項目申報的人員數(shù)量與社保參保數(shù)據(jù)，核查是否存在虛報人員套取資金；比對政府采購合同金額與稅務(wù)發(fā)票金額，核查是否存在陰陽合同；比對項目績效目標中的受益人數(shù)與實際服務(wù)記錄，核查是否存在數(shù)據(jù)造假。（三）問題初步判定發(fā)現(xiàn)異常信息后，監(jiān)督主體（財政部門、主管部門或單位內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)）應(yīng)在5個工作日內(nèi)啟動問題核實程序：-對系統(tǒng)預(yù)警的一般性問題（如支出進度滯后），通過書面通知要求責任單位2個工作日內(nèi)提交情況說明，重點說明滯后原因（如項目審批延遲、采購流程緩慢）及改進計劃；-對專項檢查或數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)的疑似違規(guī)問題（如超標準列支會議費），組成2人以上核查小組，通過約談經(jīng)辦人、查閱原始憑證、現(xiàn)場勘查等方式核實，形成核查記錄并由被核查單位簽字確認。二、問題分類與整改分級根據(jù)問題性質(zhì)、影響程度及整改難度，將問題分為三類，實施差異化整改管理。（一）一類問題（重大違規(guī)問題）界定標準：涉及資金挪用、虛假列支、套取財政資金等嚴重違反財經(jīng)紀律行為；因管理失職導(dǎo)致資金損失（如超合同付款且無法追回）；績效目標嚴重偏離（如項目完工率不足50%且無合理理由）。整改要求：實行“一案一策”，由單位主要負責人牽頭整改，10個工作日內(nèi)制定整改方案，30個工作日內(nèi)完成整改并提交報告。需同步啟動責任追究，對相關(guān)責任人按干部管理權(quán)限處理。（二）二類問題（管理規(guī)范性問題）界定標準：預(yù)算執(zhí)行進度滯后（連續(xù)3個月低于序時進度）、資金支付手續(xù)不全（如缺少驗收單）、績效監(jiān)控指標填報不完整等因內(nèi)部管理不嚴導(dǎo)致的問題。整改要求：由分管負責人牽頭，5個工作日內(nèi)制定整改方案，20個工作日內(nèi)完成整改。需完善內(nèi)部管理制度（如修訂《經(jīng)費審批辦法》），并將整改情況納入部門月度工作會議通報。（三）三類問題（一般性操作問題）界定標準：會計憑證摘要填寫不規(guī)范、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入錯誤（如預(yù)算項目編碼填錯）、指標調(diào)整未及時備案等因操作失誤導(dǎo)致的問題。整改要求：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員即知即改，2個工作日內(nèi)完成糾正，報財務(wù)部門復(fù)核確認。三、糾偏整改全流程操作整改過程需嚴格遵循“確認—定策—實施—驗收—歸檔”閉環(huán)流程，確保問題“不貳過”。（一）問題確認與告知監(jiān)督主體完成問題核實后，形成《預(yù)算執(zhí)行問題整改告知書》，內(nèi)容包括：問題描述（時間、事項、涉及金額）、問題類別、違反的具體制度條款（如《預(yù)算法實施條例》第XX條）、整改要求（時限、責任主體）。告知書需經(jīng)監(jiān)督主體負責人簽字，通過正式文件送達被整改單位，同時抄送其主管部門及財政部門備案。（二）整改方案制定被整改單位收到告知書后，需在規(guī)定時限內(nèi)召開專題會議，分析問題根源（如制度漏洞、人員責任、外部環(huán)境變化），制定《整改方案》。方案應(yīng)包含：-整改目標：明確問題解決的具體標準（如“202X年X月X日前完成XX項目資金歸位”）；-整改措施：針對根源提出具體行動（如“修訂《項目進度管理制度》，每月召開調(diào)度會”）；-責任分工：明確牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責任部門、具體經(jīng)辦人（需簽字確認）；-時間節(jié)點：細化關(guān)鍵步驟的完成時限（如“X月X日前完成合同補簽，X月X日前完成資金退回”）；-保障機制：包括人力、財力、制度支持（如“安排1名專職人員跟蹤整改”“從公用經(jīng)費中列支整改必要費用”）。（三）整改實施與跟蹤1.動態(tài)管理：被整改單位需建立整改臺賬，實時記錄整改進展，對未按時完成的步驟標注“延遲”并說明原因（如因疫情導(dǎo)致項目暫停），及時調(diào)整后續(xù)計劃。2.協(xié)同聯(lián)動：對涉及多部門的問題（如跨科室的項目進度滯后），由牽頭部門組織召開協(xié)調(diào)會，明確各部門職責邊界，避免推諉扯皮。3.監(jiān)督跟進：監(jiān)督主體通過“線上+線下”方式跟蹤整改：線上查看預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新（如資金歸位后系統(tǒng)顯示“已糾正”）；線下每10個工作日進行一次現(xiàn)場抽查，重點核查整改措施是否落實（如制度是否修訂、會議記錄是否完整）。（四）整改驗收與評估整改完成后，被整改單位提交《整改完成報告》，附證明材料（如銀行回單、制度文件、會議記錄）。監(jiān)督主體組織驗收，驗收標準如下：-形式驗收：材料是否齊全、程序是否合規(guī)（如資金退回是否有銀行憑證、制度修訂是否經(jīng)單位辦公會審議）；-實質(zhì)驗收：問題是否徹底解決（如挪用的資金是否全額歸位、滯后的項目進度是否趕上序時）、同類問題是否重復(fù)發(fā)生（如近1年內(nèi)是否再次出現(xiàn)超標準列支）；-績效驗收：對涉及績效目標的問題，需通過第三方評估或現(xiàn)場調(diào)研，確認整改后是否達到預(yù)期效益（如受益人群滿意度是否提升至85%以上）。驗收通過后，監(jiān)督主體出具《整改驗收意見書》；未通過的，要求重新整改并延長整改時限（最長不超過30個工作日）。（五）整改結(jié)果應(yīng)用1.內(nèi)部通報：將整改情況在單位內(nèi)部公示（涉及個人隱私的除外），接受職工監(jiān)督；對整改成效突出的部門或個人給予表彰。2.預(yù)算掛鉤：對一類問題整改不力的單位，核減下一年度同類項目預(yù)算10%-20%；對連續(xù)2年無同類問題的單位，在預(yù)算安排時給予傾斜。3.考核問責：將整改情況納入單位年度績效考核，占比不低于15%；對因故意或重大過失導(dǎo)致問題發(fā)生且整改不力的責任人，按《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定處理，情節(jié)嚴重的移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。四、長效機制建設(shè)糾偏整改的最終目標是實現(xiàn)“整改一個問題、完善一項制度、規(guī)范一類行為”，需從制度、流程、能力三方面強化源頭治理。（一）制度完善針對問題暴露的制度漏洞，及時修訂內(nèi)部管理制度。例如：因“資金支付手續(xù)不全”問題，需完善《經(jīng)費報銷管理辦法》，明確“5000元以上支出需附3人以上驗收簽字”；因“預(yù)算編制脫離實際”問題，建立“項目需求調(diào)研制度”，要求新申報項目需提供可行性研究報告及3年歷史數(shù)據(jù)支撐。（二）流程優(yōu)化結(jié)合整改經(jīng)驗，重構(gòu)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。例如：對“執(zhí)行進度滯后”問題，將項目進度監(jiān)控節(jié)點由“季度”調(diào)整為“月度”，在預(yù)算管理系統(tǒng)中設(shè)置“進度提醒”功能，每月5日前自動向項目負責人推送預(yù)警；對“數(shù)據(jù)比對異常”問題，建立“業(yè)務(wù)—財務(wù)—資產(chǎn)”數(shù)據(jù)同步機制，確保合同簽訂、資金支付、資產(chǎn)登記信息實時一致。（三）能力提升1.培訓(xùn)機制：每年至少組織2次專題培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋預(yù)算編制實務(wù)、財經(jīng)法規(guī)解讀、績效評價操作等，