2026年房地產(chǎn)交易稅政策與實務(wù)操作練習(xí)題集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年《房地產(chǎn)交易稅法（草案）》規(guī)定，個人出售首套普通住宅，免征交易稅的條件之一是持有該房產(chǎn)的年限至少為（）。A.3年B.5年C.8年D.10年2.某直轄市2026年對商業(yè)地產(chǎn)交易稅的稅率采用超額累進(jìn)方式，某開發(fā)商轉(zhuǎn)讓一套建筑面積2000平方米的商業(yè)物業(yè)，原值3000萬元，售價6000萬元，若適用稅率為5%-15%，則應(yīng)繳納的交易稅為（）。A.150萬元B.200萬元C.250萬元C.300萬元3.2026年某沿海城市對二手房交易稅實行“滿五唯一”優(yōu)惠政策，即個人出售房產(chǎn)滿5年且為家庭唯一住房，可享受（）。A.全額免征B.減半征收C.減按1%征收D.減按3%征收4.某企業(yè)將2018年購置的辦公樓用于出租，2026年轉(zhuǎn)讓，原值2000萬元，已計提折舊400萬元，轉(zhuǎn)讓收入2500萬元，若交易稅稅率為4%，則應(yīng)繳納的交易稅為（）。A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.140萬元5.2026年某新一線城市對保障性住房交易稅實行特殊減免政策，職工購買的經(jīng)濟(jì)適用房在上市交易時，若滿足一定條件，可（）。A.免征交易稅B.減半征收C.減按2%征收D.減按4%征收6.某投資者2025年購買某二線城市商鋪，2026年以1100萬元轉(zhuǎn)讓，購買時支付1000萬元，另支付稅費50萬元，若當(dāng)?shù)亟灰锥惗惵蕿?%，則應(yīng)繳納的交易稅為（）。A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元7.2026年某地區(qū)對個人出售自有住房，若不足5年，則交易稅稅基為（）。A.轉(zhuǎn)讓收入全額B.轉(zhuǎn)讓收入減去原值后的差額C.原值與轉(zhuǎn)讓收入中較高者D.原值與轉(zhuǎn)讓收入中較低者8.某公司2026年轉(zhuǎn)讓一處工業(yè)用地，原值5000萬元，轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，若當(dāng)?shù)貙ν恋亟灰锥惒捎?%的固定稅率，則應(yīng)繳納的稅額為（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元9.2026年某三四線城市對農(nóng)戶出售自有宅基地房屋，若符合政策規(guī)定，可（）。A.免征交易稅B.減半征收C.減按1%征收D.按市場價核定稅基10.某企業(yè)將名下兩處房產(chǎn)合并轉(zhuǎn)讓，原值合計4000萬元，轉(zhuǎn)讓收入7000萬元，若當(dāng)?shù)亟灰锥惗惵蕿?%，則應(yīng)繳納的交易稅為（）。A.180萬元B.200萬元C.220萬元D.240萬元二、多選題（共8題，每題3分）1.2026年某城市對個人出售二手房，若符合以下哪些條件可享受交易稅減免？（）A.該房產(chǎn)為家庭唯一住房B.該房產(chǎn)已持有滿3年C.該房產(chǎn)為保障性住房D.該房產(chǎn)為贈與所得2.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處商業(yè)地產(chǎn)，以下哪些因素會影響交易稅的計算？（）A.房產(chǎn)原值B.轉(zhuǎn)讓收入C.已計提折舊D.交易類型（出售/出租）3.2026年某地區(qū)對土地交易稅的政策可能包括哪些調(diào)整？（）A.提高稅率B.實行超額累進(jìn)稅率C.對特定用途土地（如工業(yè)用地）給予減免D.統(tǒng)一按固定稅率征收4.某個人2026年出售一處住宅，以下哪些情況可能需要補(bǔ)繳交易稅？（）A.虛報轉(zhuǎn)讓收入B.該房產(chǎn)為家庭唯一住房但未申報C.已享受減免但未按規(guī)定備案D.轉(zhuǎn)讓收入低于原值5.2026年某城市對商鋪交易稅的稅率可能采用以下哪些方式？（）A.固定稅率B.累進(jìn)稅率C.按面積計稅D.按交易金額計稅6.某企業(yè)2026年將名下辦公樓出租后，若要出售，以下哪些費用可能影響交易稅計算？（）A.租金收入B.已繳納的房產(chǎn)稅C.轉(zhuǎn)讓過程中的中介費D.辦公樓原值7.2026年某地區(qū)對保障性住房交易稅的優(yōu)惠政策可能包括哪些？（）A.免征交易稅B.減半征收C.減按1%征收D.僅適用于特定人群（如職工）8.某個人2026年出售一處住宅，若交易稅稅基為（轉(zhuǎn)讓收入-原值）的差額，以下哪些情況可能需要重新計算稅基？（）A.原值申報錯誤B.轉(zhuǎn)讓收入未如實申報C.該房產(chǎn)為贈與所得但未說明D.交易類型由出售改為出租三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年某城市對個人出售首套普通住宅，若持有滿5年且為家庭唯一住房，可全額免征交易稅。（）2.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處商業(yè)地產(chǎn)，若原值2000萬元，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，則交易稅稅基為1000萬元。（）3.2026年某地區(qū)對保障性住房交易稅實行“滿3唯一”政策，即持有滿3年且為家庭唯一住房可享受減免。（）4.某個人2026年出售一處住宅，若不足5年，則交易稅稅基為轉(zhuǎn)讓收入全額。（）5.某公司2026年轉(zhuǎn)讓一處工業(yè)用地，原值3000萬元，轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，若稅率為5%，則應(yīng)繳納250萬元交易稅。（）6.2026年某城市對農(nóng)戶出售自有宅基地房屋，可免征交易稅，但需符合當(dāng)?shù)卣咭?guī)定。（）7.某企業(yè)2026年將名下兩處房產(chǎn)合并轉(zhuǎn)讓，原值合計4000萬元，轉(zhuǎn)讓收入7000萬元，若稅率為6%，則應(yīng)繳納420萬元交易稅。（）8.2026年某地區(qū)對個人出售二手房，若為贈與所得，則需繳納全額交易稅。（）9.某個人2026年出售一處住宅，若虛報轉(zhuǎn)讓收入，則可能需要補(bǔ)繳交易稅并承擔(dān)罰款。（）10.2026年某城市對商鋪交易稅實行固定稅率，即按轉(zhuǎn)讓收入的一定比例征收，與持有年限無關(guān)。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述2026年《房地產(chǎn)交易稅法（草案）》中個人出售首套普通住宅的免稅條件。2.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處商業(yè)地產(chǎn)，原值2000萬元，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，若當(dāng)?shù)亟灰锥惗惵蕿?%，請計算應(yīng)繳納的交易稅。3.2026年某城市對保障性住房交易稅有哪些優(yōu)惠政策？請列舉至少三種。4.某個人2026年出售一處住宅，若持有滿5年且為家庭唯一住房，可享受哪些稅收優(yōu)惠？5.某企業(yè)2026年將名下兩處房產(chǎn)合并轉(zhuǎn)讓，原值合計4000萬元，轉(zhuǎn)讓收入7000萬元，若當(dāng)?shù)亟灰锥惗惵蕿?%，請計算應(yīng)繳納的交易稅。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：某投資者2025年購買某二線城市商鋪，支付1000萬元，另支付稅費50萬元，2026年以1100萬元轉(zhuǎn)讓。當(dāng)?shù)亟灰锥惗惵蕿?%。請問：（1）該投資者應(yīng)繳納多少交易稅？（2）若該投資者在2026年再次以1200萬元轉(zhuǎn)讓該商鋪，則再次交易需繳納多少交易稅？2.案例：某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一處工業(yè)用地，原值3000萬元，已計提折舊500萬元，轉(zhuǎn)讓收入4500萬元。當(dāng)?shù)赝恋亟灰锥惗惵蕿?%。請問：（1）該企業(yè)應(yīng)繳納多少交易稅？（2）若該企業(yè)2026年再次以5000萬元轉(zhuǎn)讓同一塊土地，則再次交易需繳納多少交易稅？答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)2026年《房地產(chǎn)交易稅法（草案）》規(guī)定，個人出售首套普通住宅，免征交易稅的條件之一是持有該房產(chǎn)的年限至少為5年。2.C解析：商業(yè)地產(chǎn)交易稅采用超額累進(jìn)稅率，原值3000萬元，售價6000萬元，增值部分3000萬元，按5%-15%稅率分段計算，應(yīng)納稅額=1000萬元×5%+2000萬元×10%=250萬元。3.A解析：沿海城市對二手房交易稅實行“滿五唯一”政策，即個人出售房產(chǎn)滿5年且為家庭唯一住房，可全額免征交易稅。4.B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓，交易稅稅基為轉(zhuǎn)讓收入減去凈值（2500萬元-1600萬元=900萬元），應(yīng)納稅額=900萬元×4%=100萬元。5.A解析：新一線城市對保障性住房交易稅實行特殊減免政策，職工購買的經(jīng)濟(jì)適用房在上市交易時，若滿足一定條件，可免征交易稅。6.B解析：交易稅稅基=1100萬元-（1000萬元+50萬元）=150萬元，應(yīng)納稅額=150萬元×3%=30萬元。7.A解析：個人出售自有住房，若不足5年，則交易稅稅基為轉(zhuǎn)讓收入全額。8.C解析：土地交易稅稅額=8000萬元×5%=300萬元。9.A解析：三四線城市對農(nóng)戶出售自有宅基地房屋，若符合政策規(guī)定，可免征交易稅。10.B解析：合并轉(zhuǎn)讓的交易稅稅基=7000萬元-4000萬元=3000萬元，應(yīng)納稅額=3000萬元×6%=180萬元，但因合并轉(zhuǎn)讓，實際稅額=180萬元×2=200萬元。二、多選題1.A,B解析：個人出售二手房可享受交易稅減免的條件包括：該房產(chǎn)為家庭唯一住房且持有滿5年。2.A,B,C解析：交易稅計算因素包括房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓收入、已計提折舊。3.A,B,C解析：土地交易稅政策可能包括提高稅率、超額累進(jìn)稅率、對特定土地給予減免。4.A,C解析：虛報轉(zhuǎn)讓收入或未按規(guī)定備案可能需要補(bǔ)繳交易稅。5.A,B,D解析：商鋪交易稅稅率可能采用固定稅率、累進(jìn)稅率或按交易金額計稅。6.B,C,D解析：交易稅計算可能受已繳納房產(chǎn)稅、中介費、原值等因素影響。7.A,B,C解析：保障性住房交易稅優(yōu)惠政策可能包括免征、減半或減按1%征收。8.A,B,C解析：原值申報錯誤、轉(zhuǎn)讓收入未如實申報、贈與所得未說明可能需重新計算稅基。三、判斷題1.√2.√3.×（應(yīng)為“滿五唯一”）4.√5.√6.√7.√8.×（若為贈與所得，需補(bǔ)繳原值部分的交易稅）9.√10.√四、簡答題1.個人出售首套普通住宅的免稅條件：-持有該房產(chǎn)滿5年；-該房產(chǎn)為家庭唯一住房；-轉(zhuǎn)讓收入未超過原值。2.商業(yè)地產(chǎn)交易稅計算：應(yīng)納稅額=（3000萬元-2000萬元）×5%+2000萬元×10%=250萬元。3.保障性住房交易稅優(yōu)惠政策：-免征交易稅；-減半征收；-減按1%征收。4.首套普通住宅稅收優(yōu)惠：-免征交易稅；-轉(zhuǎn)讓收入未超過原值可不征稅。5.合并轉(zhuǎn)讓交易稅計算：應(yīng)納稅額=（7000萬元-4000萬元）×6%=180萬元，因合并轉(zhuǎn)讓，實際稅額=180萬元×2=200萬元