2026版稅務(wù)法規(guī)及申報技巧綜合測試題一、單選題（每題2分，共20題）說明：下列每題只有一個正確答案。1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》（2026年版），企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例由100%調(diào)整為（）。A.75%B.85%C.100%D.120%2.2026年，某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.0元B.1.6萬元C.8萬元D.12萬元3.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額為500萬美元，離岸價為6折，匯率按1美元=6.8人民幣計算，其免抵退稅額為（）。A.16萬元B.24萬元C.32萬元D.48萬元4.根據(jù)《個人所得稅法》（2026年版），居民個人綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為（）。A.6萬元B.7萬元C.8萬元D.9萬元5.某個體工商戶2026年經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為12萬元，其適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.2026年，某企業(yè)通過公益性捐贈支出10萬元，其稅前扣除限額為（）。A.2萬元B.5萬元C.10萬元D.12萬元7.《增值稅暫行條例》（2026年版）規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%8.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入500萬元，購置成本300萬元，其應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為（）。A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.150萬元9.根據(jù)《契稅法》（2026年版），企業(yè)承受土地使用權(quán)，契稅稅率為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%10.某企業(yè)2026年發(fā)生安全生產(chǎn)事故，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其可以在稅前扣除的安全生產(chǎn)費用為（）。A.實際發(fā)生額的30%B.實際發(fā)生額的50%C.實際發(fā)生額的100%D.實際發(fā)生額的200%二、多選題（每題3分，共10題）說明：下列每題有多個正確答案。1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（2026年版），以下哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些需要繳納增值稅？（）A.銷售貨物B.提供咨詢服務(wù)C.出租房產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.根據(jù)《個人所得稅法》（2026年版），以下哪些屬于專項附加扣除項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職工住房貸款利息4.2026年，小規(guī)模納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些可以享受增值稅減免政策？（）A.月銷售額10萬元以下B.季銷售額30萬元以下C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售D.符合條件的出口業(yè)務(wù)5.根據(jù)《契稅法》（2026年版），以下哪些情況需要繳納契稅？（）A.購置土地使用權(quán)B.購置房屋C.繼承房產(chǎn)D.企業(yè)合并6.企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以在稅前扣除？（）A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.資產(chǎn)折舊費D.職工培訓(xùn)費7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)安置殘疾人B.企業(yè)研發(fā)投入C.企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備8.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些需要繳納土地增值稅？（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)C.企業(yè)合并D.出租房產(chǎn)9.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金B(yǎng).經(jīng)營所得C.利息收入D.股息收入10.企業(yè)2026年發(fā)生以下情況，哪些需要申報繳納印花稅？（）A.簽訂購銷合同B.簽訂借款合同C.出具發(fā)票D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)三、判斷題（每題2分，共10題）說明：下列每題判斷正誤。1.企業(yè)2026年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，可以在稅前扣除。（×）2.小規(guī)模納稅人2026年銷售額超過季度30萬元，需要按一般納稅人申報增值稅。（√）3.居民個人2026年取得的境外所得，需要在中國申報繳納個人所得稅。（√）4.企業(yè)2026年發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，可以在稅前全額扣除。（√）5.企業(yè)2026年購置的固定資產(chǎn)，折舊年限由稅法統(tǒng)一規(guī)定。（×）6.企業(yè)2026年發(fā)生的廣告費，可以在稅前100%扣除。（×）7.企業(yè)2026年通過公益性捐贈支出，可以在稅前全額扣除。（×）8.企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納土地增值稅。（√）9.企業(yè)2026年簽訂的租賃合同，需要繳納印花稅。（√）10.企業(yè)2026年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可以在稅前扣除60%。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）說明：簡要回答下列問題。1.簡述2026年《個人所得稅法》對專項附加扣除政策的主要變化。2.簡述小規(guī)模納稅人2026年增值稅減免政策的主要內(nèi)容。3.簡述企業(yè)2026年研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化。4.簡述企業(yè)2026年土地增值稅的清算流程。5.簡述企業(yè)2026年契稅的納稅申報要求。五、計算題（每題10分，共5題）說明：根據(jù)題目要求進行計算。1.某企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（假設(shè)適用稅率25%）2.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額為100萬美元，離岸價為6折，匯率按1美元=7人民幣計算，其免抵退稅額為多少？（假設(shè)退稅率為13%）3.某居民個人2026年工資收入20萬元，年終獎10萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為多少？（假設(shè)年終獎單獨計稅）4.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入800萬元，購置成本500萬元，其應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為多少？（假設(shè)適用稅率為30%，增值率為40%）5.某小規(guī)模納稅人2026年銷售額為50萬元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？（假設(shè)征收率為3%）答案及解析一、單選題答案及解析1.D.120%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實施條例》（2026年版），企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例調(diào)整為120%，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。2.A.0元解析：根據(jù)最新政策，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，80萬元應(yīng)納稅所得額屬于前述第一檔，應(yīng)納稅額為80萬×12.5%×20%=1.6萬元，但實際稅負(fù)為0元（政策優(yōu)惠）。3.C.32萬元解析：出口貨物離岸價為6折，即實際銷售額為500萬美元×60%=300萬美元，按匯率1美元=6.8人民幣計算，折合人民幣300萬×6.8=2040萬元。根據(jù)最新政策，免抵退稅額為出口貨物離岸價×匯率×13%=300萬×6.8×13%=32萬元。4.B.7萬元解析：根據(jù)最新《個人所得稅法》（2026年版），居民個人綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為7萬元。5.B.10%解析：個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅額不超過30萬元的部分，稅率為5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率為10%；超過90萬元的部分，稅率為20%。因此，12萬元適用稅率為10%。6.B.5萬元解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。因此，10萬元捐贈支出，稅前扣除限額為200萬元×12%=24萬元，但實際扣除10萬元，未超過限額。7.A.3%解析：根據(jù)最新《增值稅暫行條例》（2026年版），小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，符合國家政策導(dǎo)向。8.B.90萬元解析：土地增值稅稅額=（轉(zhuǎn)讓收入-購置成本-合理費用）×適用稅率。假設(shè)合理費用為20萬元，增值額為（500-300-20）=180萬元，適用稅率為30%，稅額為180萬×30%=54萬元；增值率為180÷320=56.25%，適用稅率為30%，因此總稅額為54萬元+（180萬-100萬）×40%=90萬元。9.A.3%解析：根據(jù)《契稅法》（2026年版），企業(yè)承受土地使用權(quán)，契稅稅率為3%，符合國家政策要求。10.C.實際發(fā)生額的100%解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)2026年發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，可以在稅前全額扣除，以鼓勵企業(yè)加強安全生產(chǎn)投入。二、多選題答案及解析1.A.職工工資薪金，B.職工福利費，C.職工教育經(jīng)費解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（2026年版），職工工資薪金、福利費、教育經(jīng)費可以在稅前扣除，但非廣告性質(zhì)的贊助支出不能扣除。2.A.銷售貨物，B.提供咨詢服務(wù)，C.出租房產(chǎn)，D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均需繳納增值稅。3.A.子女教育，B.繼續(xù)教育，C.大病醫(yī)療，D.職工住房貸款利息解析：根據(jù)《個人所得稅法》（2026年版），專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。4.A.月銷售額10萬元以下，B.季銷售額30萬元以下，C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售，D.符合條件的出口業(yè)務(wù)解析：根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下或季度銷售額30萬元以下免征增值稅；符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售和出口業(yè)務(wù)也可以享受減免政策。5.A.購置土地使用權(quán)，B.購置房屋，D.企業(yè)合并解析：根據(jù)《契稅法》（2026年版），購置土地使用權(quán)、房屋以及企業(yè)合并需要繳納契稅，繼承房產(chǎn)不屬于契稅征稅范圍。6.A.廣告費，C.資產(chǎn)折舊費，D.職工培訓(xùn)費解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費、資產(chǎn)折舊費、職工培訓(xùn)費可以在稅前扣除，但業(yè)務(wù)招待費需要按照60%扣除。7.A.企業(yè)安置殘疾人，B.企業(yè)研發(fā)投入，C.企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目，D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人、研發(fā)投入、從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目、購置環(huán)保設(shè)備均可以享受稅收優(yōu)惠政策。8.A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房產(chǎn)需要繳納土地增值稅，企業(yè)合并和出租房產(chǎn)不屬于征稅范圍。9.A.工資薪金，C.利息收入，D.股息收入解析：根據(jù)《個人所得稅法》，工資薪金、利息收入、股息收入屬于綜合所得，經(jīng)營所得屬于分類所得。10.A.簽訂購銷合同，B.簽訂借款合同解析：根據(jù)《印花稅法》，簽訂購銷合同和借款合同需要繳納印花稅，出具發(fā)票和轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于征稅范圍。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)2026年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不能在稅前扣除。2.√解析：根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人銷售額超過季度30萬元，需要按一般納稅人申報增值稅。3.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的境外所得，需要在中國申報繳納個人所得稅。4.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)2026年發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，可以在稅前全額扣除。5.×解析：企業(yè)2026年購置的固定資產(chǎn)，折舊年限由企業(yè)根據(jù)實際情況自行確定，稅法不作統(tǒng)一規(guī)定。6.×解析：企業(yè)2026年發(fā)生的廣告費，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不能扣除。7.×解析：企業(yè)2026年通過公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。8.√解析：企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納土地增值稅。9.√解析：企業(yè)2026年簽訂的租賃合同，需要繳納印花稅。10.×解析：企業(yè)2026年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。四、簡答題答案及解析1.2026年《個人所得稅法》對專項附加扣除政策的主要變化解析：2026年《個人所得稅法》將專項附加扣除項目擴展至子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護等七項，并提高了扣除標(biāo)準(zhǔn)，例如基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)從6萬元提高到7萬元，大病醫(yī)療費用扣除限額從8萬元提高到10萬元。2.小規(guī)模納稅人2026年增值稅減免政策的主要內(nèi)容解析：2026年，小規(guī)模納稅人增值稅減免政策主要包括：月銷售額10萬元以下或季度銷售額30萬元以下免征增值稅；符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售和出口業(yè)務(wù)也可以享受減免政策；此外，對于小微企業(yè)和個體工商戶，還可以享受增值稅即征即退政策。3.企業(yè)2026年研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化解析：2026年，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例調(diào)整為120%，并擴大了扣除范圍，包括委托研發(fā)、合作研發(fā)等費用，同時簡化了申報流程，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。4.企業(yè)2026年土地增值稅的清算流程解析：企業(yè)2026年土地增值稅的清算流程主要包括：準(zhǔn)備清算資料（如合同、發(fā)票、評估報告等）、計算增值額和增值率、確定適用稅率、計算應(yīng)納稅額、申報繳納等步驟。清算期限一般為轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的3個月內(nèi)。5.企業(yè)2026年契稅的納稅申報要求解析：企業(yè)2026年契稅的納稅申報要求主要包括：在簽訂合同后10日內(nèi)申報繳納、提供相關(guān)合同和證明文件、按照規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額、逾期未申報的，加收滯納金等。五、計算題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅額=200萬元×25%=50萬元解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為50萬元。2.免抵退稅額=100萬美元×60%×6.8×13%=32萬元解析：出口貨物離岸價為100萬美元×60%=60萬美元，按匯率1美元=7人民幣計算，折合人民幣60萬×7=420萬元。根據(jù)最新政策，免抵退稅額為出口貨物離岸價×匯率×13%=60萬×7×13%=32萬元。3.工資收入部分：20萬元×3%=0.6萬元年終獎部分：10萬元÷12×3%×12=3萬元總稅額=