2026年新稅法與稅收實(shí)務(wù)試題集一、單選題（每題2分，共10題）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅？A.5%B.10%C.12.5%D.20%2.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入占比為8%，其企業(yè)所得稅稅前加計扣除比例調(diào)整為多少？A.75%B.100%C.150%D.200%3.個人出租住房2026年適用哪種稅率繳納增值稅？A.3%B.5%C.9%（簡化稅率）D.11%4.根據(jù)新稅法，企業(yè)境外所得稅收抵免的公式中，"企業(yè)年度應(yīng)納稅所得總額"如何計算？A.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額B.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外所得免稅額C.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額×稅率調(diào)整系數(shù)D.境內(nèi)應(yīng)納稅所得額×0.95.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)購買符合規(guī)定的環(huán)保設(shè)備，投資額的多少比例可稅前一次性扣除？A.30%B.40%C.50%D.60%二、多選題（每題3分，共5題）6.2026年新稅法對增值稅留抵退稅政策有哪些調(diào)整？A.取消先進(jìn)制造業(yè)等特定行業(yè)按比例退還留抵稅款的限制B.擴(kuò)大留抵退稅范圍至更多中小微企業(yè)C.簡化留抵退稅申請流程D.將留抵退稅期限從半年縮短至季度7.個人所得稅專項附加扣除政策2026年有哪些新增內(nèi)容？A.增加3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除額度B.擴(kuò)大大病醫(yī)療費(fèi)用扣除范圍至門診醫(yī)療費(fèi)用C.提高繼續(xù)教育扣除比例至每月2000元D.增加住房貸款利息專項附加扣除期限至360個月8.企業(yè)所得稅法2026年對關(guān)聯(lián)交易定價政策有哪些變化？A.強(qiáng)化預(yù)約定價安排的適用范圍B.降低轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整幅度上限C.增加關(guān)聯(lián)交易申報的電子化要求D.細(xì)化無形資產(chǎn)價值評估的參考標(biāo)準(zhǔn)9.新稅法對個人所得稅綜合所得匯算清繳政策有哪些優(yōu)化？A.延長匯算清繳申報期限至次年3月B.增加"一鍵申報"功能支持更多納稅人自助操作C.細(xì)化專項附加扣除的留存?zhèn)洳橘Y料要求D.提高預(yù)繳稅款的退稅比例至80%10.2026年新稅法對稅收優(yōu)惠政策有哪些整合措施？A.將小微企業(yè)"六稅兩費(fèi)"減免政策納入增值稅留抵退稅范疇B.統(tǒng)一高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C.擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的適用行業(yè)范圍D.取消部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策三、判斷題（每題1分，共10題）11.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性捐贈支出可直接抵扣應(yīng)納稅所得額的12%。（正確/錯誤）12.個人通過公益性社會組織捐贈符合規(guī)定的股權(quán)，可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確/錯誤）13.增值稅納稅人2026年起必須使用電子發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票將全面禁止。（正確/錯誤）14.企業(yè)境外所得在境內(nèi)已納稅額超過抵免限額的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)5年進(jìn)行彌補(bǔ)。（正確/錯誤）15.新稅法規(guī)定，企業(yè)租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用可在稅前一次性扣除。（正確/錯誤）16.個人所得稅專項附加扣除中的"3歲以下嬰幼兒照護(hù)"可由夫妻雙方分別扣除50%。（正確/錯誤）17.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整幅度2026年最高不得超過交易價格的20%。（正確/錯誤）18.企業(yè)因搬遷等原因暫停生產(chǎn)經(jīng)營的，可申請緩繳當(dāng)期應(yīng)納稅款。（正確/錯誤）19.留抵退稅政策2026年起對制造業(yè)企業(yè)實(shí)施"即征即退"的簡化流程。（正確/錯誤）20.新稅法規(guī)定，個人出租非住房的房產(chǎn)增值稅稅率為11%。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）21.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的調(diào)整內(nèi)容。22.個人通過公益性捐贈進(jìn)行稅前扣除的流程有哪些？23.增值稅留抵退稅政策2026年有哪些適用條件？24.企業(yè)如何申報預(yù)約定價安排？五、計算題（每題10分，共2題）25.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中研發(fā)費(fèi)用投入為40萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，計算其應(yīng)納稅額及研發(fā)費(fèi)用加計扣除后的實(shí)際稅負(fù)。26.某個人2026年出租兩處房產(chǎn)，一處為非住房（年租金收入80萬元，不含增值稅），一處為住房（年租金收入20萬元，不含增值稅）。假設(shè)該納稅人年收入其他項目無應(yīng)納稅所得額，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。答案與解析一、單選題1.D解析：2026年新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。2.C解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入占比超過10%的，稅前加計扣除比例調(diào)整為150%。3.C解析：個人出租住房2026年適用9%的增值稅簡化稅率，且可享受月銷售額不超過10萬元的免征政策。4.A解析：企業(yè)年度應(yīng)納稅所得總額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額，用于計算境外稅收抵免限額。5.C解析：企業(yè)購買符合規(guī)定的環(huán)保設(shè)備，投資額的50%可稅前一次性扣除。二、多選題6.A、B、C解析：2026年新稅法取消先進(jìn)制造業(yè)等特定行業(yè)按比例退還留抵稅款的限制，擴(kuò)大留抵退稅范圍至更多中小微企業(yè)，并簡化申請流程。選項D錯誤，退稅期限仍為半年。7.A、B、D解析：2026年新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除，擴(kuò)大大病醫(yī)療費(fèi)用扣除范圍至門診醫(yī)療費(fèi)用，住房貸款利息扣除期限延長至360個月。選項C錯誤，繼續(xù)教育扣除比例仍為每月400元。8.A、C、D解析：新稅法強(qiáng)化預(yù)約定價安排的適用范圍，增加關(guān)聯(lián)交易申報的電子化要求，細(xì)化無形資產(chǎn)價值評估標(biāo)準(zhǔn)。選項B錯誤，轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整幅度上限仍為25%。9.A、B、C解析：2026年延長匯算清繳申報期限至次年3月，增加"一鍵申報"功能，細(xì)化專項附加扣除的留存?zhèn)洳橘Y料要求。選項D錯誤，預(yù)繳稅款退稅比例仍為100%。10.A、B、C解析：新稅法將小微企業(yè)"六稅兩費(fèi)"減免政策納入增值稅留抵退稅范疇，統(tǒng)一高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計扣除適用行業(yè)范圍。選項D錯誤，部分區(qū)域性優(yōu)惠政策仍保留。三、判斷題11.錯誤解析：公益性捐贈支出可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除比例不超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%，而非直接抵扣。12.正確解析：個人通過公益性社會組織捐贈符合規(guī)定的股權(quán)，可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。13.錯誤解析：2026年新稅法要求增值稅納稅人優(yōu)先使用電子發(fā)票，但紙質(zhì)發(fā)票仍可按規(guī)定開具，非全面禁止。14.正確解析：企業(yè)境外所得在境內(nèi)已納稅額超過抵免限額的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)5年進(jìn)行彌補(bǔ)。15.錯誤解析：企業(yè)租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用需分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)成本費(fèi)用科目，不可稅前一次性扣除。16.正確解析：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除可由夫妻雙方分別扣除50%。17.錯誤解析：關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整幅度最高不得超過交易價格的25%。18.正確解析：企業(yè)因搬遷等原因暫停生產(chǎn)經(jīng)營的，可申請緩繳當(dāng)期應(yīng)納稅款。19.錯誤解析：制造業(yè)企業(yè)留抵退稅仍需按比例退還，未實(shí)施"即征即退"。20.正確解析：個人出租非住房的房產(chǎn)增值稅稅率為11%。四、簡答題21.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的調(diào)整內(nèi)容。答：2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠主要調(diào)整：-提高研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例至150%；-統(tǒng)一全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，簡化申報流程；-擴(kuò)大稅收優(yōu)惠適用范圍至更多科技型中小企業(yè)。22.個人通過公益性捐贈進(jìn)行稅前扣除的流程有哪些？答：流程包括：-捐贈人向公益性社會組織開具捐贈憑證；-捐贈人將憑證附在當(dāng)期個人所得稅申報表后；-納稅人通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交申報。23.增值稅留抵退稅政策2026年有哪些適用條件？答：適用條件包括：-納稅人符合小型微利企業(yè)或制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策；-留抵稅額形成于2026年1月1日后；-企業(yè)需按季度申請退稅。24.企業(yè)如何申報預(yù)約定價安排？答：申報流程包括：-企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交預(yù)約定價安排申請材料；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后與企業(yè)簽訂預(yù)約定價安排；-企業(yè)按約定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)監(jiān)控。五、計算題25.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中研發(fā)費(fèi)用投入為40萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，計算其應(yīng)納稅額及研發(fā)費(fèi)用加計扣除后的實(shí)際稅負(fù)。解：-研發(fā)費(fèi)用加計扣除=40×150%=60（萬元）；-稅前扣除研發(fā)費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額=200-60=140（萬元）；-應(yīng)納稅額=140×25%=35（萬元）；-實(shí)際稅負(fù)=35÷200×100%=17.5%。26.某個人2026年出租兩處房產(chǎn)，一處為非住房（年租金收入80萬元，不含增值稅），一處為住房（年租金收入20萬元，不含增值稅）。假設(shè)該納