2026年個(gè)人所得稅申報(bào)流程與注意事項(xiàng)試題一、單選題（每題2分，共20題）說(shuō)明：本部分共20題，每題只有一個(gè)正確答案。1.2026年個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)期限通常為每年的幾月到幾月？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.5月1日至8月31日D.7月1日至10月31日2.2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元3.個(gè)體工商戶2026年度個(gè)人所得稅的匯算清繳，應(yīng)在哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)完成申報(bào)？A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年5月1日至8月31日D.次年7月1日至10月31日4.納稅人通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，需要先完成哪一步操作？A.修改個(gè)人信息B.綁定銀行卡C.下載電子版收入憑證D.提交專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息5.2026年，自由職業(yè)者取得勞務(wù)報(bào)酬收入，預(yù)扣預(yù)繳稅款的稅率是多少？A.3%B.10%C.20%D.35%6.納稅人因離職取得的一次性補(bǔ)償收入，在2026年如何計(jì)算個(gè)人所得稅？A.按工資薪金所得全額計(jì)稅B.按勞務(wù)報(bào)酬所得全額計(jì)稅C.低于一定標(biāo)準(zhǔn)免征個(gè)稅D.按經(jīng)營(yíng)所得所得全額計(jì)稅7.企業(yè)年金個(gè)人賬戶在2026年領(lǐng)取時(shí)，哪些收入暫不并入綜合所得計(jì)稅？A.企業(yè)繳費(fèi)部分B.個(gè)人繳費(fèi)部分C.投資收益部分D.以上均需并入計(jì)稅8.納稅人2026年度境外所得，已境外繳納的稅款可以全額抵免嗎？A.可以全額抵免B.只能抵免限額內(nèi)的部分C.不可以抵免D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情決定9.2026年，個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金收入超過(guò)多少元的部分，適用20%的稅率？A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元10.納稅人享受“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要提供哪些材料？A.嬰兒出生證明B.照護(hù)人身份證件C.上述兩者均需D.無(wú)需提供任何材料二、多選題（每題3分，共10題）說(shuō)明：本部分共10題，每題有多個(gè)正確答案，漏選、錯(cuò)選均不得分。11.2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息12.納稅人取得股息、紅利所得，2026年適用的稅率有哪些？A.20%B.10%C.0%D.25%13.個(gè)體工商戶2026年度匯算清繳時(shí)，需要準(zhǔn)備哪些資料？A.收入明細(xì)表B.成本費(fèi)用憑證C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息D.銀行流水記錄14.納稅人因工作需要在外地居住，2026年可以享受哪些稅收優(yōu)惠？A.城鎮(zhèn)住房租賃專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.工作地與居住地之間的交通費(fèi)扣除C.婚姻登記費(fèi)減免D.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除15.個(gè)人出售房產(chǎn)，2026年哪些情況下免征個(gè)人所得稅？A.居住滿5年且是唯一住房B.居住不滿5年但滿2年C.居住滿3年但非唯一住房D.居住不滿2年16.納稅人通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行申報(bào)時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？A.確保個(gè)人信息準(zhǔn)確B.及時(shí)更新專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息C.仔細(xì)核對(duì)收入數(shù)據(jù)D.忘記填寫(xiě)申報(bào)表需重新提交17.企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，2026年如何處理稅務(wù)問(wèn)題？A.全額并入工資薪金所得計(jì)稅B.部分比例免稅C.按照專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)扣減D.由員工自行申報(bào)個(gè)稅18.納稅人取得偶然所得，2026年適用的稅率是多少？A.10%B.20%C.30%D.0%19.個(gè)體工商戶2026年度匯算清繳時(shí)，哪些收入需要合并申報(bào)？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.股息紅利所得D.偶然所得20.納稅人因醫(yī)療費(fèi)用支出申請(qǐng)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要提供哪些材料？A.醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票B.醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)記錄C.病歷證明D.納稅人身份證件三、判斷題（每題2分，共10題）說(shuō)明：本部分共10題，請(qǐng)判斷正誤。21.納稅人2026年度匯算清繳時(shí)，如果多繳稅款，可以申請(qǐng)退稅。22.個(gè)人出租非住宅房產(chǎn)，2026年適用的稅率是10%。23.納稅人享受“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，無(wú)需提供任何證明材料。24.企業(yè)年金個(gè)人賬戶在2026年領(lǐng)取時(shí)，全部收入均需并入綜合所得計(jì)稅。25.納稅人取得境外所得，已境外繳納的稅款可以全額抵免。26.納稅人通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行申報(bào)時(shí)，可以實(shí)時(shí)查詢(xún)申報(bào)進(jìn)度。27.個(gè)體工商戶2026年度匯算清繳時(shí)，無(wú)需提供成本費(fèi)用憑證。28.納稅人因工作需要在外地居住，可以享受住房租賃專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。29.個(gè)人出售房產(chǎn)，2026年居住滿2年即可免征個(gè)人所得稅。30.納稅人取得偶然所得，2026年適用的稅率是20%。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）說(shuō)明：本部分共5題，請(qǐng)簡(jiǎn)述相關(guān)流程或注意事項(xiàng)。31.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)流程。32.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。33.簡(jiǎn)述2026年個(gè)體工商戶匯算清繳的注意事項(xiàng)。34.簡(jiǎn)述2026年大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申請(qǐng)流程。35.簡(jiǎn)述2026年自由職業(yè)者取得勞務(wù)報(bào)酬收入的稅務(wù)處理方法。五、案例分析題（每題10分，共5題）說(shuō)明：本部分共5題，請(qǐng)根據(jù)案例進(jìn)行分析并解答相關(guān)問(wèn)題。36.案例：王某2026年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（每月1000元），無(wú)其他所得。請(qǐng)計(jì)算王某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。37.案例：張某2026年取得股息紅利所得5萬(wàn)元，企業(yè)為其繳納了住房補(bǔ)貼2萬(wàn)元（未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)）。請(qǐng)計(jì)算張某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。38.案例：李某2026年出售自住房產(chǎn)，原值80萬(wàn)元，售價(jià)120萬(wàn)元，居住滿5年且是唯一住房。請(qǐng)分析李某是否需要繳納個(gè)人所得稅。39.案例：陳某2026年度自由職業(yè)取得勞務(wù)報(bào)酬收入8萬(wàn)元，已預(yù)扣預(yù)繳稅款1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算陳某2026年度應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。40.案例：趙某2026年度醫(yī)療費(fèi)用支出5萬(wàn)元，已由醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)3萬(wàn)元，其享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。請(qǐng)計(jì)算趙某2026年度可扣除的醫(yī)療費(fèi)用金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，2026年個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)期限為次年3月1日至6月30日。2.C解析：2026年，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。3.B解析：個(gè)體工商戶2026年度個(gè)人所得稅的匯算清繳，應(yīng)在次年3月1日至6月30日完成申報(bào)。4.D解析：納稅人通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，需要先提交專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。5.C解析：自由職業(yè)者取得勞務(wù)報(bào)酬收入，預(yù)扣預(yù)繳稅款的稅率是20%。6.C解析：納稅人因離職取得的一次性補(bǔ)償收入，低于一定標(biāo)準(zhǔn)（如上年度工資收入3倍）免征個(gè)稅，否則按工資薪金所得計(jì)稅。7.A解析：企業(yè)年金個(gè)人賬戶領(lǐng)取時(shí)，企業(yè)繳費(fèi)部分暫不并入綜合所得計(jì)稅。8.B解析：境外所得已繳納的稅款只能抵免限額內(nèi)的部分，限額為境外所得與境內(nèi)所得合并計(jì)算的應(yīng)納稅額。9.C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金收入超過(guò)4000元的部分，適用20%的稅率。10.C解析：享受“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要提供嬰兒出生證明和照護(hù)人身份證件。二、多選題答案與解析11.A、B、C、D解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。12.A、C解析：股息紅利所得2026年適用的稅率有20%（一般）和0%（符合條件的小規(guī)模納稅人）。13.A、B、C解析：個(gè)體工商戶匯算清繳需要準(zhǔn)備收入明細(xì)表、成本費(fèi)用憑證、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息等。14.A、D解析：外地居住可享受住房租賃專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。15.A、B解析：居住滿5年且是唯一住房或居住滿2年可免征個(gè)稅。16.A、B、C解析：申報(bào)時(shí)需確保個(gè)人信息準(zhǔn)確、更新專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息、核對(duì)收入數(shù)據(jù)。17.A、B解析：住房補(bǔ)貼全額并入工資薪金所得計(jì)稅，部分比例免稅（如不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。18.B、D解析：偶然所得2026年適用的稅率是20%（一般）或0%（符合條件的小規(guī)模納稅人）。19.A、B、C解析：個(gè)體工商戶匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得、股息紅利所得需合并申報(bào)。20.A、B、C、D解析：申請(qǐng)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需提供醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)記錄、病歷證明、納稅人身份證件。三、判斷題答案與解析21.正確解析：多繳稅款可以申請(qǐng)退稅。22.錯(cuò)誤解析：個(gè)人出租非住宅房產(chǎn)，適用的稅率是20%。23.錯(cuò)誤解析：享受“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要提供嬰兒出生證明等證明材料。24.錯(cuò)誤解析：企業(yè)年金個(gè)人賬戶領(lǐng)取時(shí)，企業(yè)繳費(fèi)部分暫不并入綜合所得計(jì)稅。25.錯(cuò)誤解析：境外所得已繳納的稅款只能抵免限額內(nèi)的部分。26.正確解析：通過(guò)個(gè)人所得稅APP可以實(shí)時(shí)查詢(xún)申報(bào)進(jìn)度。27.錯(cuò)誤解析：個(gè)體工商戶匯算清繳時(shí)，需要提供成本費(fèi)用憑證。28.正確解析：外地居住可享受住房租賃專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。29.錯(cuò)誤解析：個(gè)人出售房產(chǎn)，居住滿2年但非唯一住房，需按差額計(jì)稅。30.錯(cuò)誤解析：偶然所得2026年適用的稅率是20%（一般）或0%（符合條件的小規(guī)模納稅人）。四、簡(jiǎn)答題答案與解析31.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)流程。答案：（1）登錄個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站；（2）選擇“綜合所得年度匯算”申報(bào)；（3）填寫(xiě)收入、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等信息；（4）核對(duì)申報(bào)表；（5）提交申報(bào)并生成電子繳款書(shū)。32.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。答案：（1）住宅出租，月租金收入不超過(guò)4000元的，扣除800元費(fèi)用后計(jì)稅；超過(guò)4000元的，扣除20%費(fèi)用后計(jì)稅。（2）非住宅出租，按20%稅率計(jì)稅。（3）居住滿5年且是唯一住房的，免征個(gè)稅。33.簡(jiǎn)述2026年個(gè)體工商戶匯算清繳的注意事項(xiàng)。答案：（1）合并申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得等；（2）提供收入明細(xì)表和成本費(fèi)用憑證；（3）核對(duì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息；（4）逾期未申報(bào)將面臨罰款。34.簡(jiǎn)述2026年大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申請(qǐng)流程。答案：（1）登錄個(gè)人所得稅APP；（2）填寫(xiě)醫(yī)療費(fèi)用支出信息；（3）上傳醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票和報(bào)銷(xiāo)記錄；（4）確認(rèn)扣除金額。35.簡(jiǎn)述2026年自由職業(yè)者取得勞務(wù)報(bào)酬收入的稅務(wù)處理方法。答案：（1）預(yù)扣預(yù)繳20%稅款；（2）年度匯算時(shí)合并申報(bào)；（3）提供收入憑證和合同；（4）多繳稅款可申請(qǐng)退稅。五、案例分析題答案與解析36.案例：王某2026年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（每月1000元），無(wú)其他所得。請(qǐng)計(jì)算王某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅額=20萬(wàn)元×20%-6萬(wàn)元（起征點(diǎn)）=14萬(wàn)元；（2）年終獎(jiǎng)分解為12個(gè)月=10萬(wàn)元÷12=8333.33元/月；（3）年終獎(jiǎng)適用稅率=8333.33元×10%-2100元=623.33元；（4）子女教育扣除=1000元×12=12000元；（5）應(yīng)納稅額=14萬(wàn)元+623.33元-12000元=128233.33元；解析：王某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為128233.33元。37.案例：張某2026年取得股息紅利所得5萬(wàn)元，企業(yè)為其繳納了住房補(bǔ)貼2萬(wàn)元（未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)）。請(qǐng)計(jì)算張某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：（1）股息紅利所得應(yīng)納稅額=5萬(wàn)元×20%=1萬(wàn)元；（2）住房補(bǔ)貼免稅；（3）應(yīng)納稅額=1萬(wàn)元；解析：張某2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1萬(wàn)元。38.案例：李某2026年出售自住房產(chǎn)，原值80萬(wàn)元，售價(jià)120萬(wàn)元，居住滿5年且是唯一住房。請(qǐng)分析李某是否需要繳納個(gè)人所得稅。答案：（1）李某居住滿5年且是唯一住房，免征個(gè)稅；解析：李某無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。39.案例：陳某2026年度自由職業(yè)取得勞務(wù)報(bào)酬收入8萬(wàn)元，已預(yù)扣預(yù)繳稅款1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算陳某2026年度應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。答案：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=8萬(wàn)元×20%=1.6萬(wàn)元；（2）已預(yù)扣預(yù)繳1萬(wàn)元；（3）應(yīng)補(bǔ)繳稅款=1.6