2026年稅務(wù)知識高效學(xué)習(xí)題庫一、單選題（共10題，每題1分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用500萬元，符合稅前加計扣除政策條件，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則該企業(yè)可減少應(yīng)納稅額多少萬元？A.125萬元B.100萬元C.1250萬元D.625萬元2.個人通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的比例是？A.30%B.50%C.100%D.60%3.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（假設(shè)政策為年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅）A.12萬元B.16萬元C.8萬元D.20萬元4.某個體工商戶2026年度經(jīng)營所得收入為200萬元，成本費用為150萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？（假設(shè)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率）A.6萬元B.9萬元C.12萬元D.15萬元5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)如何核算？A.不作稅務(wù)處理B.視同銷售，計算增值稅和所得稅C.只計算增值稅，不計算所得稅D.只計算所得稅，不計算增值稅6.某外籍個人2026年度在中國境內(nèi)工作取得工資收入100萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？（假設(shè)該個人無其他境內(nèi)外收入，適用綜合所得稅率表）A.23.4萬元B.25.2萬元C.27萬元D.30萬元7.企業(yè)取得的政府補助收入，在稅務(wù)處理上如何分類？A.全部計入當期損益B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益，與收益相關(guān)的計入當期損益C.全部計入遞延收益D.與負債相關(guān)的計入其他綜合收益8.某餐飲企業(yè)2026年度取得餐飲收入100萬元，發(fā)生餐費折扣20萬元，其應(yīng)確認的營業(yè)收入是多少？A.100萬元B.80萬元C.120萬元D.0萬元9.個人出租房產(chǎn)取得收入，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為？A.5%B.10%C.20%D.25%10.企業(yè)之間發(fā)生應(yīng)稅行為，但未開具發(fā)票的，稅務(wù)處理上應(yīng)如何處理？A.不作稅務(wù)處理B.按市場公允價格補開發(fā)票，并繳納相應(yīng)稅款C.按簡易計稅方法繳納稅款D.由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅價格并補稅二、多選題（共10題，每題2分）1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.交通運輸服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.生活服務(wù)D.出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.贊助費3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.育兒費用C.大病醫(yī)療費用D.繳納的社保費用4.以下哪些情形屬于視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告5.企業(yè)取得的下列收入，哪些屬于不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政府補助收入D.資產(chǎn)處置凈收益6.個人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.比率稅率7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些屬于不可稅前扣除的費用？A.職工娛樂費B.贊助費C.非廣告性贊助支出D.職工超標準福利支出9.增值稅的稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%10.個人所得稅的專項扣除項目包括哪些？A.社會保險費B.住房公積金C.贍養(yǎng)費用D.子女撫養(yǎng)費用三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（√）2.個人出租房產(chǎn)取得的收入，可以享受專項附加扣除政策。（×）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（×）4.企業(yè)所得稅的稅率均為25%。（×）5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵，視同銷售，計算增值稅和所得稅。（√）6.個人所得稅的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。（√）7.企業(yè)取得的政府補助收入，全部計入當期損益。（×）8.增值稅的免稅政策適用于所有企業(yè)。（×）9.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，可以全額扣除。（√）10.企業(yè)所得稅的彌補虧損期限為5年。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅收優(yōu)惠政策。2.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則。4.簡述企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵的稅務(wù)處理方法。5.簡述個人所得稅綜合所得的計稅方法。五、計算題（共5題，每題10分）1.某餐飲企業(yè)2026年度取得餐飲收入200萬元，發(fā)生餐費折扣50萬元，成本費用150萬元，假設(shè)不考慮其他因素，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和所得稅。2.某個人2026年度取得工資收入100萬元，勞務(wù)報酬收入20萬元，稿酬收入10萬元，假設(shè)不考慮其他因素，計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用300萬元，符合稅前加計扣除政策條件，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且年應(yīng)納稅所得額為100萬元，計算該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額。4.某小規(guī)模納稅人2026年度取得應(yīng)稅銷售收入100萬元，假設(shè)增值稅征收率為3%，計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。5.某個人2026年度出租房產(chǎn)取得收入20萬元，發(fā)生修繕費用2萬元，假設(shè)不考慮其他因素，計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。答案及解析一、單選題1.答案：A解析：研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費用按150%計入應(yīng)納稅所得額，因此可減少應(yīng)納稅額=500萬元×50%×25%=125萬元。2.答案：C解析：個人通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。3.答案：A解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅，因此應(yīng)納稅額=80萬元×12.5%×20%=12萬元。4.答案：B解析：經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，假設(shè)該個體工商戶應(yīng)納稅所得額為50萬元（200萬元-150萬元），適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=50萬元×20%=10萬元，但實際應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=50萬元×20%=10萬元，但根據(jù)題意，實際應(yīng)納稅額為9萬元。5.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，計算增值稅和所得稅。6.答案：A解析：外籍個人在中國境內(nèi)工作取得工資收入，適用綜合所得稅率表，假設(shè)該個人無其他境內(nèi)外收入，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=100萬元×20%-6萬元（速算扣除數(shù)）=23.4萬元。7.答案：B解析：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益，與收益相關(guān)的計入當期損益。8.答案：A解析：餐飲收入確認時不考慮折扣，因此應(yīng)確認的營業(yè)收入為100萬元。9.答案：B解析：個人出租房產(chǎn)取得的收入，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為10%。10.答案：B解析：企業(yè)之間發(fā)生應(yīng)稅行為，但未開具發(fā)票的，按市場公允價格補開發(fā)票，并繳納相應(yīng)稅款。二、多選題1.答案：ABC解析：增值稅應(yīng)稅行為包括交通運輸服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓和生活服務(wù)，出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可能免稅。2.答案：ABC解析：職工工資薪金、職工福利費和職工教育經(jīng)費可以稅前扣除，贊助費不可扣除。3.答案：ABC解析：住房貸款利息、育兒費用和大病醫(yī)療費用屬于專項附加扣除項目，繳納的社保費用屬于專項扣除項目。4.答案：ABC解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人和分配給股東屬于視同銷售行為，廣告不屬于。5.答案：AC解析：財政撥款和政府補助收入屬于不征稅收入，行政事業(yè)性收費和資產(chǎn)處置凈收益可能征稅。6.答案：AB解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率和超額累進稅率，固定稅率和比率稅率不屬于個人所得稅的稅率形式。7.答案：ABCD解析：小型微利企業(yè)所得稅減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用稅收優(yōu)惠均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。8.答案：ABCD解析：職工娛樂費、贊助費、非廣告性贊助支出和職工超標準福利支出均屬于不可稅前扣除的費用。9.答案：ABC解析：增值稅的稅率包括13%、9%和6%，0%稅率適用于出口業(yè)務(wù)。10.答案：AB解析：個人所得稅的專項扣除項目包括社會保險費和住房公積金，贍養(yǎng)費用和子女撫養(yǎng)費用屬于專項附加扣除項目。三、判斷題1.答案：√2.答案：×解析：個人出租房產(chǎn)取得的收入，不能享受專項附加扣除政策。3.答案：×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負可能不同。4.答案：×解析：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但符合條件的企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。5.答案：√6.答案：√7.答案：×解析：企業(yè)取得的政府補助收入，與資產(chǎn)相關(guān)的計入遞延收益，與收益相關(guān)的計入當期損益。8.答案：×解析：增值稅的免稅政策適用于特定業(yè)務(wù)，并非所有企業(yè)。9.答案：√10.答案：√四、簡答題1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅收優(yōu)惠政策。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準通常根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會計核算健全程度確定，一般年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，且會計核算不健全。稅收優(yōu)惠政策包括適用3%的征收率，且對月銷售額不超過10萬元（含）的免征增值稅。2.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。答案：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除支出的基本原則包括相關(guān)性、合理性、真實性、合法性等。4.簡述企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵的稅務(wù)處理方法。答案：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵，視同銷售，計算增值稅和所得稅。5.簡述個人所得稅綜合所得的計稅方法。答案：個人所得稅綜合所得的計稅方法包括將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費合并計算應(yīng)納稅所得額，適用超額累進稅率。五、計算題1.某餐飲企業(yè)2026年度取得餐飲收入200萬元，發(fā)生餐費折扣50萬元，成本費用150萬元，假設(shè)不考慮其他因素，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和所得稅。答案：-增值稅：應(yīng)稅收入=200萬元，增值稅稅率假設(shè)為6%，應(yīng)納增值稅=200萬元×6%=12萬元。-所得稅：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元-12萬元=38萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納所得稅=38萬元×25%=9.5萬元。2.某個人2026年度取得工資收入100萬元，勞務(wù)報酬收入20萬元，稿酬收入10萬元，假設(shè)不考慮其他因素，計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：-綜合所得=100萬元+20萬元+10萬元=130萬元，減除6萬元（基本減除費用）+1.5萬元（專項扣除）+1.2萬元（專項附加扣除）=8.7萬元，應(yīng)納稅所得額=130萬元-8.7萬元=121.3萬元。-適用稅率為25%，應(yīng)納個人所得稅=121.3萬元×25%-25.2萬元（速算扣除數(shù)）=23.4萬元。3.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生研發(fā)費用300萬元，符合稅前加計扣除政策條件，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且年應(yīng)納稅所得額為100萬元，計算該企業(yè)可減少的應(yīng)納稅額。答案：-研發(fā)費用加計扣除=300萬元×50%=150萬元，應(yīng)納稅所得額=100萬元-150萬元=-50萬元（虧損），可減少應(yīng)納稅額=150萬元×25%=37.5萬元（實際應(yīng)納稅額為0）。4.某小規(guī)模納稅人2026