2026年綠源環(huán)保袋生產(chǎn)公司稅務(wù)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范綠源環(huán)保袋生產(chǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）稅務(wù)管理工作，提高稅務(wù)管理的科學(xué)性、合理性和可行性，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性和有效性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)公司可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及公司控制的子公司的所有稅務(wù)管理工作，包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。第三條基本定義（一）稅務(wù)管理：指公司對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督等活動(dòng)。（二）稅務(wù)登記：指公司按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記的行為。（三）發(fā)票管理：指公司對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。（四）納稅申報(bào)：指公司按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的行為。（五）稅款繳納：指公司按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的行為。（六）稅務(wù)籌劃：指公司在合法合規(guī)的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能降低稅負(fù)的行為。（七）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：指公司對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)督等活動(dòng)。第四條基本原則公司稅務(wù)管理工作遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求；（二）權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在稅務(wù)管理工作中的職責(zé)和權(quán)限；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（四）效率優(yōu)先原則：提高稅務(wù)管理效率，降低稅務(wù)管理成本；（五）誠(chéng)信納稅原則：誠(chéng)實(shí)守信，依法履行納稅義務(wù)；（六）持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，持續(xù)改進(jìn)和完善稅務(wù)管理工作。第二章稅務(wù)管理組織與職責(zé)第五條稅務(wù)管理部門公司設(shè)立稅務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)稅務(wù)的統(tǒng)一管理工作。稅務(wù)管理部門直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條稅務(wù)管理部門職責(zé)稅務(wù)管理部門的主要職責(zé)包括：（一）制定稅務(wù)管理制度和流程；（二）負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、變更、注銷等工作；（三）負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等工作；（四）負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和稅款繳納等工作；（五）負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作；（六）負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)等工作；（七）負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的管理等工作；（八）負(fù)責(zé)稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳等工作；（九）負(fù)責(zé)稅務(wù)信息的收集和分析等工作。第七條其他部門職責(zé)其他部門在稅務(wù)管理工作中的職責(zé)包括：（一）財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提供稅務(wù)管理所需的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)；（二）銷售部門：負(fù)責(zé)提供銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)；（三）采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)提供采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)；（四）研發(fā)部門：負(fù)責(zé)提供研發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)；（五）人事部門：負(fù)責(zé)提供人事管理相關(guān)的稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)。第八條稅務(wù)管理人員職責(zé)稅務(wù)管理人員的主要職責(zé)包括：（一）嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司制度要求，進(jìn)行稅務(wù)管理工作；（二）負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的日常工作，確保稅務(wù)管理工作的合規(guī)性和有效性；（三）及時(shí)了解和掌握國(guó)家稅收政策的變化，為公司稅務(wù)管理工作提供支持；（四）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的合法權(quán)益；（五）保守公司商業(yè)秘密，防止稅務(wù)信息泄露；（六）定期向上級(jí)匯報(bào)稅務(wù)管理工作情況。第三章稅務(wù)登記管理第九條稅務(wù)登記要求公司稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記；（二）如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料；（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理稅務(wù)登記證；（四）妥善保管稅務(wù)登記證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第十條變更登記要求公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在變化發(fā)生后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記：（一）如實(shí)填寫變更稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料；（二）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理變更稅務(wù)登記證；（三）及時(shí)更新稅務(wù)登記信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。第十一條注銷登記要求公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記：（一）如實(shí)填寫注銷稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料；（二）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；（三）繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證等稅務(wù)證件；（四）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理其他相關(guān)手續(xù)。第四章發(fā)票管理第十二條發(fā)票領(lǐng)購(gòu)要求公司發(fā)票領(lǐng)購(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；（二）如實(shí)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)資料；（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（四）妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第十三條發(fā)票開具要求公司發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具；（二）加蓋發(fā)票專用章；（三）不得虛開發(fā)票；（四）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票；（五）不得拆本使用發(fā)票；（六）不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。第十四條發(fā)票取得要求公司發(fā)票取得應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）取得合法、有效的發(fā)票；（二）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整；（三）發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；（四）不得取得虛開發(fā)票；（五）不得取得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓的發(fā)票。第十五條發(fā)票保管要求公司發(fā)票保管應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）建立發(fā)票保管制度，明確保管責(zé)任和要求；（二）妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀；（三）按照規(guī)定的期限保管發(fā)票；（四）不得擅自銷毀發(fā)票；（五）定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。第十六條發(fā)票繳銷要求公司發(fā)票繳銷應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)；（二）如實(shí)填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，提供相關(guān)資料；（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳銷發(fā)票；（四）及時(shí)更新發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。第五章納稅申報(bào)管理第十七條納稅申報(bào)期限公司應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)：（一）增值稅：每月15日前申報(bào)繳納上月增值稅；（二）企業(yè)所得稅：每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)繳納上季度企業(yè)所得稅，年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納上年度企業(yè)所得稅；（三）個(gè)人所得稅：每月15日前申報(bào)繳納上月個(gè)人所得稅；（四）其他稅種：按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行申報(bào)繳納。第十八條納稅申報(bào)內(nèi)容公司納稅申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）納稅申報(bào)表：按照稅法規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；（三）相關(guān)資料：包括發(fā)票、合同、協(xié)議等；（四）其他資料：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供。第十九條納稅申報(bào)方式公司納稅申報(bào)方式包括：（一）網(wǎng)上申報(bào)：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；（二）上門申報(bào)：到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)；（三）郵寄申報(bào)：通過郵寄方式進(jìn)行申報(bào)；（四）其他方式：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。第二十條納稅申報(bào)審核公司納稅申報(bào)審核應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）建立納稅申報(bào)審核制度，明確審核責(zé)任和要求；（二）對(duì)納稅申報(bào)表和相關(guān)資料進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)中的問題；（四）按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和簽字；（五）妥善保管審核記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。第六章稅款繳納管理第二十一條稅款繳納期限公司應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款：（一）增值稅：每月15日前繳納上月增值稅；（二）企業(yè)所得稅：每季度終了后15日內(nèi)繳納上季度企業(yè)所得稅，年度終了后5個(gè)月內(nèi)繳納上年度企業(yè)所得稅；（三）個(gè)人所得稅：每月15日前繳納上月個(gè)人所得稅；（四）其他稅種：按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行繳納。第二十二條稅款繳納方式公司稅款繳納方式包括：（一）網(wǎng)上繳納：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上繳納系統(tǒng)進(jìn)行繳納；（二）銀行繳納：到銀行柜臺(tái)進(jìn)行繳納；（三）其他方式：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行繳納。第二十三條稅款繳納審核公司稅款繳納審核應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）建立稅款繳納審核制度，明確審核責(zé)任和要求；（二）對(duì)稅款繳納憑證和相關(guān)資料進(jìn)行審核，確保繳納數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正繳納中的問題；（四）按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和簽字；（五）妥善保管審核記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。第七章稅務(wù)籌劃管理第二十四條稅務(wù)籌劃原則公司稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求；（二）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)可控；（三）效益優(yōu)先原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)；（四）整體性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)從公司整體利益出發(fā)，統(tǒng)籌考慮各方面因素；（五）前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，充分考慮未來發(fā)展趨勢(shì)。第二十五條稅務(wù)籌劃方法公司稅務(wù)籌劃方法包括：（一）利用稅收優(yōu)惠政策：合理利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；（二）合理選擇會(huì)計(jì)政策：合理選擇會(huì)計(jì)政策，影響應(yīng)納稅所得額；（三）合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)；（四）合理利用稅收協(xié)定：合理利用稅收協(xié)定，避免雙重征稅；（五）其他方法：根據(jù)公司實(shí)際情況，采用其他合適的稅務(wù)籌劃方法。第二十六條稅務(wù)籌劃實(shí)施公司稅務(wù)籌劃實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）建立稅務(wù)籌劃管理制度，明確籌劃責(zé)任和要求；（二）制定稅務(wù)籌劃方案，明確籌劃目標(biāo)、方法、步驟等；（三）按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和實(shí)施；（四）及時(shí)跟蹤和評(píng)估籌劃效果，確?；I劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（五）妥善保管籌劃記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。第八章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第二十七條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括：（一）政策風(fēng)險(xiǎn)：稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（二）操作風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反稅收法律法規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)問題導(dǎo)致的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十八條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：（一）風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（二）風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響程度；（三）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第二十九條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括：（一）建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確控制責(zé)任和要求；（二）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解政策變化；（三）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)操作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高操作水平；（四）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)合規(guī)的監(jiān)督和檢查，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)。第九章稅務(wù)檔案管理第三十條稅務(wù)檔案內(nèi)容公司稅務(wù)檔案內(nèi)容包括：（一）稅務(wù)登記資料：包括稅務(wù)登記證、變更稅務(wù)登記表、注銷稅務(wù)登記表等；（二）發(fā)票資料：包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票抵扣聯(lián)等；（三）納稅申報(bào)資料：包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)資料等；（四）稅款繳納資料：包括稅款繳納憑證、銀行回單等；（五）其他資料：包括稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、稅務(wù)檢查資料等。第三十一條稅務(wù)檔案管理要求公司稅務(wù)檔案管理應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）建立稅務(wù)檔案管理制度，明確檔案管理責(zé)任和要求；（二）對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，便于查找和使用；（三）對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，防止檔案丟失或損壞；（四）對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行定期檢查，確保檔案的完整性；（五）對(duì)過期檔案進(jìn)行及時(shí)清理和銷毀。第十章稅務(wù)培訓(xùn)管理第三十二條稅務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃公司制定稅務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，包括：（一）新員工入職培訓(xùn)；（二）在職員工定期培訓(xùn)；（三）專業(yè)技能培訓(xùn)；（四）法律法規(guī)培訓(xùn)；（五）其他培訓(xùn)。第三十三條稅務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容公司稅務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容包括：（一）稅收法律法規(guī)：包括《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等；（二）稅務(wù)管理制度：包括公司稅務(wù)管理制度、流程等；（三）稅務(wù)操作技能：包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納等；（四）稅務(wù)籌劃方法：包括稅務(wù)籌劃的原則、方法、技巧等；（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制等。第三十四條稅務(wù)培訓(xùn)方式公司稅務(wù)培訓(xùn)方式包括：（一）內(nèi)部培訓(xùn)：由公司內(nèi)部稅務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)；（二）外部培訓(xùn)：邀請(qǐng)外部專家、學(xué)者進(jìn)行培訓(xùn)；（三）在線培訓(xùn)：通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行培訓(xùn)；（四）其他方式：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和對(duì)象，采用其他合適的培訓(xùn)方式。第十一章稅務(wù)考核與獎(jiǎng)懲第三十五條稅務(wù)考核內(nèi)容公司稅務(wù)考核內(nèi)容包括：（一）稅務(wù)管理工作的完成情況；（二）稅務(wù)管理工作的合規(guī)性；（三）稅務(wù)管理工作的效率；（四）稅務(wù)管理工作的效果；（五）其他相關(guān)情況。第三十六條稅務(wù)考核方法公司稅務(wù)考核方法包括：（一）定期考核：每年進(jìn)行一次全面考核；（二）不定期考核：根據(jù)需要進(jìn)行不定期考核；（三）定量考核：通過數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行考核；（四）定性考核：通過評(píng)價(jià)和分析進(jìn)行考核；（五）綜合考核：綜合運(yùn)用多種考核方法進(jìn)