2026年生物科技服務公司費用預算控制管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司費用預算管理行為，建立科學、高效的預算控制機制，統(tǒng)籌調配企業(yè)資源，保障公司戰(zhàn)略目標落地，提升資金使用效益，同時結合生物科技服務行業(yè)研發(fā)投入大、項目周期長、合規(guī)要求高的特性，精準管控研發(fā)、運營、項目服務等各類費用，防范資金風險，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)財務通則》等相關法律法規(guī)及公司章程，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有經(jīng)營年度、季度、月度的費用預算編制、審批、執(zhí)行、調整、監(jiān)督考核及歸檔等全流程管理工作；覆蓋公司所有費用類型，包括研發(fā)費用、運營費用（管理費用、銷售費用、財務費用）、項目服務費用（技術服務費、試劑耗材費、設備租賃費等）、資本性支出相關費用等；適用于公司全體部門及人員，包括研發(fā)部門、生產部門、銷售部門、行政部門、財務部門、法務部門、管理層及全體員工；公司控股子公司的費用預算控制工作可參照本制度執(zhí)行，或結合子公司實際情況制定專項規(guī)則，報公司管理層審批后實施。第三條核心原則戰(zhàn)略導向原則：費用預算編制需緊密圍繞公司年度經(jīng)營目標及長期發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)先保障核心研發(fā)項目、重點業(yè)務拓展等戰(zhàn)略任務的資金需求，確保預算與戰(zhàn)略協(xié)同一致。依法合規(guī)原則：預算編制、執(zhí)行及控制嚴格遵守國家相關法律法規(guī)、稅收政策及行業(yè)監(jiān)管要求，特別是研發(fā)費用、項目服務費用的管控需符合研發(fā)費用加計扣除、行業(yè)合規(guī)運營等相關規(guī)定。全面覆蓋原則：預算管理覆蓋公司所有部門、所有費用類型及所有業(yè)務環(huán)節(jié)，實現(xiàn)“全員參與、全流程管控、全方位覆蓋”，杜絕預算外無管控費用支出。效益優(yōu)先原則：預算編制兼顧資源投入與效益產出，合理測算費用投入的成本效益比，優(yōu)先保障高效益項目及核心業(yè)務的資金需求，杜絕無效、低效費用支出。剛性控制與柔性調整結合原則：預算一經(jīng)審批通過，原則上嚴格執(zhí)行，強化預算剛性約束；若因宏觀環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整、重大項目變更等特殊情況需調整預算，需履行嚴格的審批程序，確保調整合理合規(guī)。公開透明原則：預算編制依據(jù)、審批流程、執(zhí)行進度、調整情況、考核結果等信息需及時在公司內部公開（涉密信息除外），保障各部門及員工的知情權與監(jiān)督權，確保預算管理過程公開、公正。第四條職責分工財務部門：作為費用預算控制管理的牽頭部門，負責制定預算管理相關細則及操作流程；組織開展公司整體預算的編制、匯總、審核工作；建立預算管理臺賬，實時監(jiān)控預算執(zhí)行進度，定期出具預算執(zhí)行分析報告；審核各類費用支出的合規(guī)性、合理性及預算匹配度；辦理預算調整的審核匯總工作；組織開展預算考核工作；負責預算相關資料的歸檔管理。研發(fā)部門：結合公司研發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃，編制本部門研發(fā)費用預算（包括試劑耗材費、設備購置費、研發(fā)人員薪酬、實驗場地租賃費、技術合作費等）；提供研發(fā)項目可行性分析報告及費用測算依據(jù)；嚴格按預算執(zhí)行研發(fā)費用支出，及時反饋研發(fā)過程中預算執(zhí)行的異常情況；配合財務部門開展研發(fā)費用的核算與管控工作，確保研發(fā)費用符合合規(guī)要求。銷售部門：根據(jù)年度銷售目標及市場拓展計劃，編制本部門銷售費用預算（包括市場推廣費、客戶招待費、差旅費、銷售提成等）；提供銷售費用測算的市場依據(jù)及業(yè)務支撐材料；嚴格按預算執(zhí)行銷售費用支出，管控銷售環(huán)節(jié)的費用成本；及時反饋市場變化對預算執(zhí)行的影響。行政部門：編制本部門運營費用預算（包括辦公費、水電費、物業(yè)費、固定資產購置費、差旅費、招待費等）；統(tǒng)籌編制公司公共運營費用預算；負責辦公耗材、固定資產等采購環(huán)節(jié)的預算控制；嚴格按預算執(zhí)行行政類費用支出，優(yōu)化行政資源配置，降低運營成本。其他業(yè)務部門（生產、倉儲、質量管控等）：編制本部門相關費用預算，提供費用測算依據(jù)；嚴格按預算執(zhí)行本部門費用支出，配合財務部門開展預算監(jiān)控與分析工作；及時上報預算執(zhí)行過程中的問題及調整需求。管理層：負責組織制定公司年度經(jīng)營目標及預算編制總體要求；審議各部門預算草案及公司整體預算方案；審批預算調整申請（重大調整除外）；監(jiān)督預算執(zhí)行進度，協(xié)調解決預算管理過程中的重大問題；組織開展預算考核工作。股東會：負責審批公司年度整體預算方案及重大預算調整方案（如預算總額調整幅度超過20%、重大研發(fā)項目預算調整等）；監(jiān)督管理層的預算管理工作。審計部門（或外部審計機構）：負責對預算編制的合理性、預算執(zhí)行的真實性、預算調整的合規(guī)性進行審計監(jiān)督；出具預算管理專項審計報告，提出審計整改建議；協(xié)助開展預算考核工作。第二章費用預算編制第五條預算編制依據(jù)公司費用預算編制以以下內容為核心依據(jù)：1.公司年度經(jīng)營目標、長期發(fā)展戰(zhàn)略及年度業(yè)務計劃；2.國家相關法律法規(guī)、稅收政策及行業(yè)監(jiān)管要求；3.上一年度預算執(zhí)行情況及歷史費用數(shù)據(jù)（剔除異常數(shù)據(jù)）；4.市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢及原材料、服務價格波動趨勢；5.研發(fā)項目、銷售項目、生產計劃等具體業(yè)務的費用測算明細；6.公司資源承載能力及資金狀況。第六條預算編制范圍預算編制覆蓋公司所有費用類型，具體包括：1.研發(fā)費用：為開展核心技術研發(fā)、產品升級、實驗測試等產生的費用，包括試劑耗材費、研發(fā)設備購置費/租賃費、研發(fā)人員薪酬福利、技術合作費、實驗場地使用費、研發(fā)差旅費等；2.銷售費用：為實現(xiàn)銷售目標、拓展市場產生的費用，包括市場推廣費（廣告、展會、線上推廣等）、客戶招待費、銷售差旅費、銷售提成、銷售部門辦公費等；3.管理費用：為維持公司日常運營、保障管理職能實現(xiàn)產生的費用，包括辦公費、水電費、物業(yè)費、固定資產折舊費、管理人員薪酬福利、差旅費、招待費、法務咨詢費、審計費、稅費等；4.財務費用：為籌集經(jīng)營所需資金產生的費用，包括銀行借款利息、手續(xù)費、匯兌損益等；5.項目服務費用：為提供生物科技技術服務產生的專項費用，包括項目專用試劑耗材費、項目設備租賃費、項目人員差旅費、技術服務費等；6.資本性支出相關費用：為購置固定資產、無形資產等產生的費用，包括設備購置費、無形資產攤銷、在建工程相關費用等；7.其他費用：包括應急儲備費用、公益捐贈費用等特殊費用。第七條預算編制方法結合生物科技服務行業(yè)特性，公司采用多種預算編制方法相結合的方式：1.零基預算法：主要適用于研發(fā)費用、項目服務費用等，以具體項目的實際需求為基礎，不依賴歷史數(shù)據(jù)，重新測算各項費用支出，確保預算編制的精準性；2.增量預算法：主要適用于管理費用、銷售費用中的常規(guī)性支出（如辦公費、固定差旅費等），以上一年度實際支出為基礎，結合年度業(yè)務增長幅度、物價波動等因素合理調整；3.彈性預算法：主要適用于與業(yè)務量掛鉤的費用（如銷售提成、研發(fā)項目耗材費等），根據(jù)業(yè)務量的不同區(qū)間編制彈性預算，增強預算的適應性；4.滾動預算法：每季度末根據(jù)預算執(zhí)行情況及市場變化，調整下一季度及后續(xù)年度的預算，實現(xiàn)預算的動態(tài)優(yōu)化。第八條預算編制流程公司費用預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的流程，具體如下：1.啟動部署：每年10月，財務部門根據(jù)管理層確定的下一年度經(jīng)營目標，制定預算編制方案，明確預算編制要求、時間節(jié)點、費用分類標準及上報路徑，經(jīng)管理層審批后下發(fā)至各部門；2.部門編制：各部門結合本部門業(yè)務計劃及預算編制要求，收集相關數(shù)據(jù)，采用對應的編制方法編制本部門費用預算草案，附詳細的測算依據(jù)及說明材料，于每年11月中旬上報至財務部門；3.匯總審核：財務部門對各部門預算草案進行匯總整理，審核預算編制的合規(guī)性、合理性及測算依據(jù)的充分性，對不符合要求的預算草案退回部門修改完善；同時結合公司資金狀況及整體戰(zhàn)略目標，對各部門預算進行統(tǒng)籌平衡，形成公司整體預算草案；4.審議調整：財務部門將公司整體預算草案提交管理層審議，管理層結合經(jīng)營目標及資源配置需求提出調整意見，財務部門組織各部門落實調整要求，修訂完善預算草案；5.審批發(fā)布：修訂后的公司整體預算方案經(jīng)管理層審核后，提交股東會審批（年度預算必須經(jīng)股東會審批）；審批通過后，由財務部門于每年12月底前下發(fā)至各部門執(zhí)行。第九條預算編制時間要求每年10月20日前：財務部門完成預算編制方案制定及下發(fā)；2.每年11月15日前：各部門完成本部門預算草案編制及上報；3.每年11月30日前：財務部門完成預算匯總審核及整體預算草案編制；4.每年12月15日前：管理層完成整體預算草案審議及調整；5.每年12月25日前：股東會完成整體預算方案審批；6.每年12月31日前：財務部門完成預算方案發(fā)布及交底培訓。第十條預算編制特殊要求研發(fā)費用預算：研發(fā)部門需按具體研發(fā)項目分別編制預算，明確每個項目的費用明細、資金需求時間節(jié)點及預期成果；涉及重大研發(fā)項目的，需單獨提交項目可行性研究報告及費用專項測算表；2.項目服務費用預算：按具體服務項目編制，明確項目服務的流程、費用明細及與客戶合同的匹配性；3.應急儲備費用：預算中需預留不低于年度總預算5%的應急儲備費用，用于應對突發(fā)業(yè)務、緊急維修、不可抗力等特殊情況，應急儲備費用的使用需履行嚴格的審批程序；4.預算明細要求：各部門預算草案需細化至月度、具體費用科目及責任人，確保預算執(zhí)行的可追溯性與可控性。第三章費用預算審批第十一條預算審批層級公司費用預算實行分級審批制度，具體層級如下：1.部門級預算審批：各部門預算草案由部門負責人審核簽字后，上報財務部門；2.財務審核：財務部門對各部門預算草案的合規(guī)性、合理性、測算依據(jù)充分性進行審核，審核通過后匯總形成整體預算草案；3.管理層審議：財務部門將整體預算草案提交管理層會議審議，管理層結合經(jīng)營目標、資源配置等因素提出審議意見，財務部門組織修訂后再次提交審議；4.股東會審批：管理層審議通過的整體預算方案，提交股東會審批；其中，年度總預算、重大研發(fā)項目預算、大額資本性支出預算必須經(jīng)股東會審批通過后方可生效；5.預算下達：股東會審批通過后，財務部門將正式預算方案分解至各部門，明確各部門月度、季度預算指標，下達執(zhí)行。第十二條審批重點關注事項各審批環(huán)節(jié)需重點關注以下事項：1.預算與公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的匹配性；2.預算編制依據(jù)的充分性與合理性；3.研發(fā)費用、核心業(yè)務費用的保障程度；4.費用支出的成本效益比；5.預算編制的合規(guī)性（是否符合法律法規(guī)、行業(yè)要求）；6.應急儲備費用的計提比例及合理性；7.預算明細的細化程度及可執(zhí)行性。第十三條審批異議處理若審批環(huán)節(jié)對預算草案提出異議，財務部門需及時組織相關部門溝通核實，明確異議內容及修改要求；相關部門需在規(guī)定時間內完成預算草案修改，重新上報審批；若相關部門與審批部門存在重大分歧，需提交管理層協(xié)調解決，確保預算審批工作順利推進。第四章費用預算執(zhí)行第十四條預算執(zhí)行基本要求剛性執(zhí)行原則：各部門需嚴格按照審批通過的預算指標執(zhí)行費用支出，嚴禁無預算、超預算支出；所有費用支出必須納入預算管理范圍，未納入預算的費用項目，財務部門不得辦理報銷或支付手續(xù)（特殊應急情況除外）；2.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)費用、項目服務費用、應急儲備費用等專項費用需?？顚Ｓ?，嚴禁挪作他用；3.流程管控原則：費用支出需嚴格履行審批流程，先審批后支出，確保支出的合規(guī)性與合理性；4.實時監(jiān)控原則：財務部門建立預算執(zhí)行實時監(jiān)控機制，跟蹤各部門、各費用科目的預算執(zhí)行進度，及時預警超預算風險。第十五條費用支出審批流程所有費用支出需按以下流程審批：1.費用申請：支出申請人填寫費用支出申請表，注明費用項目、金額、用途、預算依據(jù)及責任人，附相關支撐材料（如合同、報價單、研發(fā)項目任務書等），提交部門負責人審核；2.部門審核：部門負責人審核費用支出的必要性、合理性及與預算的匹配性，審核通過后簽字確認；3.財務審核：財務部門審核費用支出的合規(guī)性、預算匹配度及支撐材料的完整性，審核通過后簽字確認；4.管理層審批：根據(jù)費用金額及性質分級審批，一般費用由分管高管審批，大額費用（如單次支出超過5萬元）由總經(jīng)理審批，重大費用（如單次支出超過20萬元）需經(jīng)管理層會議審議通過；5.支付執(zhí)行：財務部門根據(jù)審批通過的費用支出申請，辦理款項支付或報銷手續(xù)，同時在預算管理臺賬中登記支出信息。第十六條預算執(zhí)行監(jiān)控與分析日常監(jiān)控：財務部門每日跟蹤費用支出情況，實時更新預算管理臺賬，對接近預算額度的費用項目及時提醒相關部門；每月編制《預算執(zhí)行進度表》，匯總各部門、各費用科目的預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預算執(zhí)行偏差；2.專項分析：財務部門每季度開展預算執(zhí)行專項分析，重點分析研發(fā)費用、銷售費用、項目服務費用等核心費用的執(zhí)行情況，查找預算執(zhí)行偏差原因（如業(yè)務量變化、價格波動、管理不善等），提出針對性的管控建議；3.報告提交：財務部門每月將《預算執(zhí)行進度表》提交管理層及各部門負責人，每季度提交《預算執(zhí)行專項分析報告》，為管理層決策及各部門調整費用支出提供依據(jù)；4.部門配合：各部門需定期自查本部門預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行過程中的問題，配合財務部門開展預算分析工作，提供相關數(shù)據(jù)及說明材料。第十七條預算執(zhí)行偏差處理若出現(xiàn)預算執(zhí)行偏差（實際支出與預算額度的差異率超過10%），相關部門需及時分析偏差原因，制定整改措施：1.若為業(yè)務量增加導致的偏差，需評估是否需要申請預算調整；2.若為管理不善、費用浪費導致的偏差，需立即整改，加強費用管控，降低后續(xù)支出；3.若為價格波動、市場變化等客觀因素導致的偏差，需及時調整費用支出計劃，優(yōu)化資源配置；相關部門需將偏差分析及整改措施報財務部門及管理層備案。第五章費用預算調整第十八條預算調整條件出現(xiàn)以下情形之一的，可申請預算調整：1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境重大變化（如通貨膨脹、行業(yè)政策調整）導致費用支出大幅增加；2.公司戰(zhàn)略調整、年度經(jīng)營目標變更導致預算與業(yè)務需求不匹配；3.重大研發(fā)項目、核心業(yè)務項目調整導致相關費用需求變化；4.不可抗力因素（如自然災害、疫情等）導致費用支出異常；5.預算編制時未預見的重大業(yè)務機會或風險，需要調整費用預算；6.其他經(jīng)管理層或股東會認定的合理調整情形。第十九條預算調整類型與權限部門內部調整：同一部門內不同費用科目之間的預算調整，且調整后部門總預算額度不變，由部門負責人提出申請，財務部門審核，分管高管審批后生效；2.部門總預算調整：部門總預算額度增加或減少，由部門負責人提交調整申請，附詳細的調整原因、測算依據(jù)及影響分析，經(jīng)財務部門審核、管理層審議后生效；若部門總預算調整幅度超過20%，需提交股東會審批；3.公司整體預算調整：公司年度總預算額度調整，或核心費用（研發(fā)費用、銷售費用等）總預算調整，由財務部門牽頭制定調整方案，附整體影響分析報告，經(jīng)管理層審議后，提交股東會審批生效；4.應急調整：因突發(fā)應急事項需要調整預算的，可簡化審批流程，先由總經(jīng)理審批執(zhí)行，事后7個工作日內補充完善審批手續(xù)，重大應急調整需報股東會備案。第二十條預算調整流程申請?zhí)峤唬赫{整申請人填寫《預算調整申請表》，注明調整事項、調整金額、調整原因、測算依據(jù)及對預算執(zhí)行的影響，附相關支撐材料，提交部門負責人審核；2.部門審核：部門負責人審核調整申請的必要性與合理性，審核通過后簽字確認；3.財務審核：財務部門審核調整申請的合規(guī)性、測算依據(jù)的充分性及對公司整體預算的影響，形成審核意見；4.層級審批：根據(jù)調整類型及權限，分別提交分管高管、管理層或股東會審批；5.方案下發(fā)：調整申請審批通過后，財務部門及時更新預算管理臺賬，修訂預算方案，下發(fā)至相關部門執(zhí)行；6.資料歸檔：財務部門將預算調整申請、審批文件、支撐材料等整理歸檔，確保調整過程可追溯。第二十一條預算調整限制預算調整需從嚴控制，同一部門、同一費用科目在一個年度內的調整次數(shù)不得超過3次；2.預算調整不得偏離公司戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標，不得用于不合理的費用支出；3.未經(jīng)審批的預算調整，不得擅自執(zhí)行；4.預算調整后，相關部門需重新梳理預算執(zhí)行計劃，確保調整后的預算能夠有效落地。第六章監(jiān)督考核與責任追究第二十二條監(jiān)督管理機制日常監(jiān)督：財務部門負責日常預算執(zhí)行的監(jiān)督，實時跟蹤預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)支出、超預算支出等問題；2.專項監(jiān)督：審計部門（或外部審計機構）每半年開展一次預算管理專項審計，重點審計預算編制的真實性、預算執(zhí)行的合規(guī)性、預算調整的規(guī)范性及費用支出的合理性，出具專項審計報告，提出整改建議；3.管理層監(jiān)督：管理層定期召開預算管理會議，聽取預算執(zhí)行情況匯報，監(jiān)督各部門預算管理職責的履行情況，協(xié)調解決重大問題；4.內部舉報：建立預算管理問題舉報機制，暢通舉報渠道（如舉報郵箱、意見箱等），鼓勵員工對預算管理過程中的違規(guī)操作、弄虛作假、浪費資源等行為進行舉報；舉報信息由審計部門負責核查處理，嚴格保密舉報人員信息，對舉報屬實的可給予適當獎勵。第二十三條考核指標與方式考核指標：公司將預算管理工作納入各部門及相關人員的績效考核體系，核心考核指標包括：（1）預算準確率：實際費用支出與預算額度的匹配程度，偏差率越低考核得分越高；（2）預算執(zhí)行率：年度預算實際執(zhí)行金額占審批預算金額的比例，確保預算有效落地；（3）費用管控效益：核心費用（研發(fā)費用、銷售費用等）的投入產出比，優(yōu)化費用使用效益；（4）合規(guī)執(zhí)行率：費用支出審批流程的合規(guī)性，違規(guī)支出的發(fā)生率；（5）預算調整規(guī)范性：預算調整申請的合規(guī)性、測算依據(jù)的充分性?？己朔绞剑翰捎枚ㄆ诳己伺c不定期抽查相結合的方式，月度開展預算準確率、合規(guī)執(zhí)行率等基礎指標考核，季度開展綜合指標考核，年度開展全面考核；考核主體包括財務部門、審計部門及管理層；考核結果結合預算執(zhí)行臺賬、審計報告、日常監(jiān)控記錄等綜合確定?？己私Y果應用：考核結果與部門績效獎金、個人薪酬調整、評優(yōu)評先、崗位晉升等掛鉤；對預算管理工作優(yōu)秀的部門及個人，給予通報表彰、績效獎勵等獎勵；對考核不合格的，進行約談提醒、專項培訓，督促整改；整改仍不合格的，調整崗位或按公司相關規(guī)定處理。第二十四條責任追究情形對違反本制度規(guī)定，在預算管理過程中存在違規(guī)操作、弄虛作假、失職瀆職等行為，導致公司資金浪費、效益受損或面臨合規(guī)風險的部門或個人，依法依規(guī)追究責任，具體情形包括：1.未按規(guī)定編制預算，存在虛報、漏報、瞞報預算項目，或預算編制依據(jù)不充分、不合理的；2.未經(jīng)審批擅自調整預算，或虛報預算調整理由、提供虛假支撐材料的；3.無預算、超預算支出，或挪用專項預算資金的；4.費用支出審批流程不合規(guī)，存在越權審批、違規(guī)審批等行為的；5.預算執(zhí)行過程中存在浪費資源、虛報冒領、貪污侵占費用資