2026年7月1042國開電大本科《國際經(jīng)濟(jì)法》期末考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》（CISG），下列哪一項(xiàng)不屬于賣方必須承擔(dān)的基本義務(wù)？A.交付貨物B.移交單據(jù)C.轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)D.為貨物辦理進(jìn)口清關(guān)答案：D2.世界貿(mào)易組織（WTO）最惠國待遇原則首次被正式納入的多邊貿(mào)易協(xié)定是：A.《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》1947B.《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》C.《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》D.《農(nóng)業(yè)協(xié)定》答案：A3.在國際投資爭端解決中心（ICSID）仲裁程序中，下列哪一事項(xiàng)不屬于仲裁庭必須主動(dòng)審查的管轄權(quán)要件？A.當(dāng)事方書面同意B.投資性質(zhì)C.當(dāng)事方國籍D.當(dāng)?shù)鼐葷?jì)是否用盡答案：D4.關(guān)于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600），下列說法正確的是：A.銀行需對(duì)單據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)實(shí)質(zhì)審查義務(wù)B.信用證必須注明適用UCP600方對(duì)其發(fā)生效力C.受益人提交的單據(jù)與信用證條款“表面相符”即可付款D.開證行可因貨物質(zhì)量爭議拒付答案：C5.根據(jù)《伯爾尼公約》，下列哪類作品不享受“自動(dòng)保護(hù)”？A.文字作品B.建筑作品C.實(shí)用藝術(shù)作品D.尚未固定于某種物質(zhì)載體的即興演講答案：D6.歐盟《通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例》（GDPR）對(duì)境外企業(yè)行使管轄權(quán)的核心連接因素是：A.企業(yè)在歐盟設(shè)立子公司B.企業(yè)使用歐盟境內(nèi)服務(wù)器C.企業(yè)向歐盟境內(nèi)數(shù)據(jù)主體提供商品或服務(wù)D.企業(yè)年度營業(yè)額超過8億歐元答案：C7.在國際稅法中，關(guān)于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”利潤歸屬的“引力原則”最早體現(xiàn)于：A.OECD稅收協(xié)定范本B.聯(lián)合國稅收協(xié)定范本C.美國《國內(nèi)收入法典》D.法國《稅收程序法》答案：B8.根據(jù)《海牙規(guī)則》，承運(yùn)人對(duì)于下列哪項(xiàng)原因造成的貨損可以免責(zé)？A.船舶不適航B.船長航行過失C.包裝不當(dāng)D.未妥善配備船員答案：B9.國際貨幣基金組織（IMF）特別提款權(quán)（SDR）貨幣籃子最近一次權(quán)重調(diào)整生效時(shí)間為：A.2021年8月B.2022年5月C.2022年8月D.2023年1月答案：C10.關(guān)于《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）的原產(chǎn)地規(guī)則，下列說法錯(cuò)誤的是：A.采用“完全獲得”與“實(shí)質(zhì)性改變”雙重標(biāo)準(zhǔn)B.允許累積規(guī)則C.區(qū)域價(jià)值成分比例統(tǒng)一為40%D.設(shè)立原產(chǎn)地聲明制度答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）11.下列哪些屬于WTO《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)定》（TBT）所規(guī)范的“技術(shù)法規(guī)”特征？A.規(guī)定產(chǎn)品特性B.具有強(qiáng)制執(zhí)行力C.適用于政府采購D.可包括標(biāo)簽要求答案：A、B、D12.根據(jù)《解決國家與他國國民之間投資爭端公約》（ICSID公約），下列哪些情形可導(dǎo)致仲裁裁決被撤銷？A.仲裁庭明顯超越權(quán)限B.仲裁庭成員受賄C.裁決未附具理由D.嚴(yán)重背離基本程序規(guī)則答案：A、B、C、D13.關(guān)于《跨太平洋伙伴關(guān)系全面進(jìn)步協(xié)定》（CPTPP）中的“國有企業(yè)”章節(jié)，下列哪些表述正確？A.要求商業(yè)考慮與非歧視義務(wù)B.適用于所有層級(jí)政府控制的實(shí)體C.允許對(duì)敏感行業(yè)設(shè)立例外清單D.引入透明度與信息提供義務(wù)答案：A、C、D14.在國際反避稅規(guī)則中，下列哪些屬于OECD“稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移”（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的核心輸出成果？A.第13項(xiàng)：國別報(bào)告B.第5項(xiàng)：有害稅收實(shí)踐C.第7項(xiàng)：常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬D.第15項(xiàng)：多邊公約答案：A、B、C、D15.根據(jù)《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》，買方在哪些情形下喪失宣告合同無效的權(quán)利？A.未在合理時(shí)間內(nèi)發(fā)出貨物不符通知B.未在發(fā)現(xiàn)不符后兩年內(nèi)提起訴訟C.已轉(zhuǎn)售貨物且無法返還D.賣方已主動(dòng)更換相符貨物答案：A、C三、判斷題（每題2分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）16.《海牙—維斯比規(guī)則》首次引入“集裝箱條款”，提高了承運(yùn)人單位賠償責(zé)任限額。答案：√17.根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS），成員方在跨境提供、境外消費(fèi)、商業(yè)存在、自然人流動(dòng)四種模式下的具體承諾具有統(tǒng)一性，不得歧視。答案：×18.國際商會(huì)（ICC）2020版《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》中，CIF術(shù)語僅適用于海運(yùn)與內(nèi)河運(yùn)輸，而CIP術(shù)語可適用于任何運(yùn)輸方式。答案：√19.在《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》中，“受益所有人”概念被明確定義于第十二條“特許權(quán)使用費(fèi)”條款。答案：×20.根據(jù)《華盛頓公約》，ICSID仲裁裁決對(duì)爭議雙方具有終局約束力，不得在任何國內(nèi)法院被上訴或?qū)彶?。答案：√四、簡答題（每題10分，共30分）21.簡述《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）中“關(guān)稅差異”與“原產(chǎn)地累積”規(guī)則對(duì)區(qū)域價(jià)值鏈的促進(jìn)作用。答案：RCEP通過統(tǒng)一且靈活的原產(chǎn)地規(guī)則，將區(qū)域價(jià)值成分累積范圍擴(kuò)展至全部15個(gè)成員國，使中間品在區(qū)域內(nèi)多次流轉(zhuǎn)仍保持原產(chǎn)資格，降低企業(yè)合規(guī)成本；同時(shí)設(shè)定漸進(jìn)式關(guān)稅差異減讓表，允許成員國在敏感產(chǎn)業(yè)保留較長過渡期，形成“關(guān)稅差異”緩沖帶，吸引跨國企業(yè)將最終加工環(huán)節(jié)布局于關(guān)稅減讓幅度更大的成員國，從而強(qiáng)化區(qū)域價(jià)值鏈垂直分工與橫向協(xié)作，提升整體競爭力。22.結(jié)合案例分析“最惠國待遇”與“國民待遇”在WTO《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》（TRIPS）中的適用差異。答案：TRIPS第4條最惠國待遇要求成員對(duì)任何其他國家國民給予的知識(shí)產(chǎn)權(quán)優(yōu)惠、特權(quán)或豁免，須立即無條件地給予所有其他成員國民；而第3條國民待遇僅要求成員給予其他成員國民不低于本國國民的待遇。以加拿大—藥品專利案為例，加拿大給予歐盟藥品專利延長保護(hù)期，卻未自動(dòng)延長給巴西，違反最惠國義務(wù)；但若加拿大國內(nèi)法對(duì)本國藥品專利未提供延長保護(hù)，則對(duì)歐盟不予延長并不違反國民待遇?？梢?，最惠國待遇強(qiáng)調(diào)“外外平等”，國民待遇強(qiáng)調(diào)“內(nèi)外平等”，二者在適用對(duì)象、觸發(fā)條件及法律后果上均存在顯著差異。23.簡述《歐盟外國補(bǔ)貼條例》（FSR）對(duì)傳統(tǒng)國際投資并購交易的影響。答案：FSR創(chuàng)設(shè)“第三國補(bǔ)貼”審查工具，賦予歐盟委員會(huì)對(duì)接受外國財(cái)政貢獻(xiàn)并在歐盟境內(nèi)營業(yè)額超過5億歐元的并購交易進(jìn)行事前申報(bào)審查的權(quán)力，突破傳統(tǒng)“安全審查”僅聚焦國防與關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施的邊界，將審查范圍擴(kuò)展至政府貸款、債務(wù)豁免、稅收優(yōu)惠等各類“可執(zhí)行補(bǔ)貼”；交易方需在簽約前評(píng)估補(bǔ)貼金額、傳遞機(jī)制及競爭扭曲效應(yīng)，提前準(zhǔn)備“平衡測(cè)試”抗辯材料，否則面臨暫停交易、附加結(jié)構(gòu)性或行為性救濟(jì)，甚至禁止交易的風(fēng)險(xiǎn)，顯著增加合規(guī)成本與時(shí)間不確定性，重塑全球投資并購交易架構(gòu)設(shè)計(jì)。五、案例分析題（25分）24.案例背景：中國A公司與德國B公司簽訂CIF漢堡港銷售合同，約定適用UCP600信用證支付，價(jià)格條款為CIFINCOTERMS2020，貨物為5000臺(tái)光伏逆變器，總價(jià)450萬歐元。A公司委托C船公司運(yùn)輸，并投保一切險(xiǎn)。貨物在上海港裝船后，承運(yùn)人簽發(fā)了清潔已裝船提單。信用證要求提交：發(fā)票、裝箱單、原產(chǎn)地證、保險(xiǎn)單、提單。A公司通過交單行寄單，德國開證行以“發(fā)票未顯示Incoterms2020版本”為由拒付。兩天后，載貨船舶在蘇伊士運(yùn)河因船員操作失誤觸碰岸壁，導(dǎo)致部分集裝箱落海，其中含A公司貨物1000臺(tái)。A公司獲悉后，立即與B公司協(xié)商補(bǔ)貨，并擬向保險(xiǎn)公司索賠。問題：（1）開證行拒付是否成立？請(qǐng)結(jié)合UCP600條文說明理由。（8分）（2）若B公司放棄不符點(diǎn)并同意付款，但貨物已部分滅失，風(fēng)險(xiǎn)由誰承擔(dān)？請(qǐng)結(jié)合CIF術(shù)語與《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》分析。（8分）（3）A公司能否向保險(xiǎn)公司索賠1000臺(tái)全損？若可以，需提交哪些核心單據(jù)？（9分）答案：（1）開證行拒付不成立。UCP600第18條c款規(guī)定，商業(yè)發(fā)票須顯示合同描述、貨物金額，但并未強(qiáng)制要求注明貿(mào)易術(shù)語版本；ISBP745第C7段亦明確，發(fā)票顯示貿(mào)易術(shù)語時(shí)無需標(biāo)注“Incoterms2020”字樣，除非信用證明確要求。本案信用證僅要求“CIFHamburg”，未特別注明須顯示版本，故單證表面相符，開證行拒付構(gòu)成無理拒付，交單行有權(quán)要求開證行支付利息損失。（2）風(fēng)險(xiǎn)已于貨物在裝運(yùn)港裝船時(shí)轉(zhuǎn)移至B公司。CIF術(shù)語A2/B2規(guī)定，賣方將貨物裝上船舶即完成交貨，風(fēng)險(xiǎn)在裝船時(shí)轉(zhuǎn)移；CISG第67條亦確認(rèn)，若合同涉及運(yùn)輸，且賣方無義務(wù)在特定地點(diǎn)交付，則自貨物交付第一承運(yùn)人時(shí)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。船舶觸碰事故發(fā)生在運(yùn)輸途中，風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移給B公司，B公司雖放棄不符點(diǎn)，但貨物滅失風(fēng)險(xiǎn)仍由其承擔(dān)，A公司只需協(xié)助提供保險(xiǎn)索賠所需文件，無義務(wù)免費(fèi)補(bǔ)貨。（3）A公司作為投保人與被保險(xiǎn)人，有權(quán)向保險(xiǎn)公司索賠。一切險(xiǎn)承?！巴鈦碓蛩隆钡娜珦p或部分損失，船舶觸碰屬意外事故，屬于承保范圍。A公司需提交：保險(xiǎn)單正本、提單副本、發(fā)票、裝箱單、船長海事聲明、蘇伊士運(yùn)河管理局事故報(bào)告、檢驗(yàn)人出具的損失鑒定報(bào)告、權(quán)益轉(zhuǎn)讓書（若B公司已將保險(xiǎn)權(quán)益背書給A公司）。保險(xiǎn)公司在賠付后取得代位求償權(quán)，可向承運(yùn)人C船公司追償。若保險(xiǎn)單載有“倉至倉”條款，保險(xiǎn)公司不得以貨物尚未到港為由拒賠。六、論述題（30分）25.試論數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下國際稅收管轄權(quán)劃分的新挑戰(zhàn)與多邊合作路徑。要求：結(jié)合OECD“支柱一”與“支柱二”方案，剖析金額A、金額B、全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則的制度邏輯與潛在沖突，并提出中國參與全球稅改的策略建議。答案：數(shù)字經(jīng)濟(jì)以高度流動(dòng)性、用戶參與價(jià)值創(chuàng)造、無形資產(chǎn)密集為特征，使傳統(tǒng)“物理存在—利潤歸屬”聯(lián)結(jié)度規(guī)則失靈，導(dǎo)致市場(chǎng)國征稅權(quán)不足、稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移加劇。OECD/G20包容性框架于2021年10月達(dá)成“雙支柱”共識(shí)，標(biāo)志著百年國際稅收秩序迎來最大變革。支柱一突破“常設(shè)機(jī)構(gòu)”門檻，將全球最大且利潤率超過10%的跨國集團(tuán)部分剩余利潤（金額A）重新分配給市場(chǎng)國，覆蓋自動(dòng)化數(shù)字服務(wù)與面向消費(fèi)者業(yè)務(wù)；金額B則通過標(biāo)準(zhǔn)化分銷營銷回報(bào)，簡化獨(dú)立交易原則適用，降低爭議。支柱二設(shè)立15%全球最低有效稅率，引入所得納入規(guī)則（IIR）、低稅支付規(guī)則（UTPR）與應(yīng)稅規(guī)則（STTR），形成“稅收天花板”與“稅收地板”雙重約束，抑制“稅率逐底”競爭。然而，支柱一金額A的“RevenueSourcing”規(guī)則需依賴用戶定位、支付地址、設(shè)備IP等數(shù)據(jù)，與各國隱私保護(hù)立法沖突；金額B的固定回報(bào)區(qū)間難以覆蓋高附加值分銷模式；支柱二GloBE規(guī)則與現(xiàn)行稅收優(yōu)惠疊加，可能抵消發(fā)展中國家吸引外資的政策空間；美國全球無形資產(chǎn)低稅收入（GILTI）改革與UTPR的銜接亦存在重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)。中國作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)大國與資本輸出國，應(yīng)堅(jiān)持“發(fā)展導(dǎo)向”與“稅收主權(quán)”平衡：一是推動(dòng)金額A收入來源規(guī)則增設(shè)“可驗(yàn)證安全港”，允許以集團(tuán)合并報(bào)表國別分布替代單筆交易追蹤，降低合規(guī)成本；二是聯(lián)合發(fā)展中國家倡議支柱二“起始稅率”差異化，允許最不發(fā)達(dá)國家保留10年過渡期，換取對(duì)金額A方案的廣泛支持；三是加快國內(nèi)立法銜接