第十三章國際貿(mào)易結(jié)算第十三章國際貿(mào)易結(jié)算

本章概要：在國際結(jié)算中，支付工具和支付方式是必不可少的。本章介紹了三種支付工具（金融票據(jù)）——匯票、本票和支票，匯票和支票都是無條件的支付命令，而本票則是出票人無條件付款的支付承諾。本章還介紹了三種支付方式——信用證、匯款和托收，信用證是獨立于合同之外的一份獨立、自足的文件，開證行承擔第一性的付款責任；匯款有順匯和逆匯兩種方式，順匯中資金和單據(jù)流向相同，而逆匯則相反；托收可以分為付款交單和承兌交單兩種，每種方式下的托收流程也不盡相同。學習目標：掌握匯票、本票、支票的定義及當事人；了解匯票、本票、支票內(nèi)容及分類；熟悉匯票的票據(jù)行為；掌握信用證的定義、當事人和業(yè)務(wù)流程；熟悉信用證的開立方式及種類；了解信用證的內(nèi)容、審核方式和修改方式；熟悉匯款和托收的定義、當事人及種類。第一節(jié)金融票據(jù)金融票據(jù)是依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為目的的有價證券，包括匯票、本票和支票，金融票據(jù)是國際貿(mào)易結(jié)算中的主要工具。一、匯票（一）匯票的定義

匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間向特定的人或其指定的人或來人無條件地支付一定金額的命令。中國《票據(jù)法》第19條規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。一、匯票（二）匯票的內(nèi)容1．寫明“匯票”字樣：匯票上注明“匯票”字樣的目的在于與其他票據(jù)如本票、支票加以區(qū)別，以免混淆。如“ExchangeforGBP100.00”或“DraftforUSD100.00”。2．無條件的支付命令：即不允許在匯票上記載付款條件，因為匯票的付款必須是無條件的。3．出票地點：中國《票據(jù)法》規(guī)定：匯票上未記載出票地點，則出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。4．出票日期：在匯票上注明出票日期有三個作用：（1）決定匯票提示期限；（2）決定到期日；（3）決定出票人的行為能力。5．付款期限：付款期限有即期和遠期之分，即期付款也稱見票即付，一般只需要做一次提示，提示當日就是付款日期；遠期付款一般需要做兩次提示。一、匯票（二）匯票的內(nèi)容6．確定的金額：匯票的金額由貨幣名稱和金額兩部分構(gòu)成，金額一般保留兩位小數(shù)，且金額必須是確定的，不能模棱兩可，如“USD100.00”。7．付款人名稱和付款地點：付款人的名稱地址必須書寫清楚，以便持票人向它提示要求承兌或付款。付款地涉及到適用法律，在付款地發(fā)生的承兌付款等行為，都適用于付款地的法律。8．收款人名稱：匯票上“收款人”的記載，通常稱為“抬頭”，根據(jù)抬頭的不同寫法，確定匯票的可流通性或不可流通性。9．出票人名稱和簽字：凡出具匯票并在其上簽字的人，就是票據(jù)債務(wù)人。一、匯票（三）匯票的當事人——匯票的三個基本當事人（1）出票人：出票人是向他人開立票據(jù)的人。出票人對持票人承擔在其提示付款或承兌時進行付款或承兌的責任，在進出口業(yè)務(wù)中出票人大多是出口商。（2）受票人（付款人）：受票人是接受出票人開出的匯票及相應(yīng)的支付命令的人，在進出口業(yè)務(wù)中受票人大多是進口商或銀行。（3）收款人：收款人是匯票的債權(quán)人，也是第一持票人，有權(quán)獲得票面上的金額，在進出口業(yè)務(wù)中收款人大多是出口商或其指定的銀行。一、匯票（三）匯票的當事人——其他當事人（1）承兌人：承兌人是在遠期匯票上簽字承諾付款的付款人。一旦承兌后，承兌人就成了主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人，且該項主債務(wù)在票據(jù)失效之前不能撤銷。（2）背書人：背書人是以轉(zhuǎn)讓為目的在匯票背面簽章并將其交付給受讓人的人。一張匯票可以出現(xiàn)多個背書人，票據(jù)不斷地從背書人手中經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給下一個被背書人手中，但第一個背書人一定是收款人。（3）被背書人：被背書人是指背書的受讓人，即在背書活動中，接受背書票據(jù)的人。對于被背書人而言，所有背書人及原出票人都是他的前手，都有保證票據(jù)付款人到期付款或承兌的責任。一、匯票（三）匯票的當事人——其他當事人（4）持票人：持票人是指占有票據(jù)的當事人，可以是收款人、背書人等。持票人也分為對價持票人和善意持票人，其中對價持票人是指在取得匯票時付出一定代價的人，即受讓人必須付給轉(zhuǎn)讓人某些貨物、貨幣、勞務(wù)作為轉(zhuǎn)讓的代價；善意持票人也成為正當持票人，需滿足三個條件：①匯票在表面上是完整的、合格的、不過期的；②善意地支付了對價；③未發(fā)現(xiàn)票據(jù)的前手所有權(quán)上有缺陷。（5）保證人：保證人是指對已經(jīng)存在的票據(jù)債務(wù)進行擔保的當事人。保證人必須指明被保證人，被保證人可以是出票人、承兌人或任一背書人。一、匯票（四）票據(jù)行為——出票票據(jù)行為是指票據(jù)流通過程中，確定權(quán)力和義務(wù)或行使權(quán)力或履行義務(wù)的行為，包括出票、背書、承兌、付款和追索等。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票后，出票人即承擔保證匯票得到承兌和付款的責任。出票中表示抬頭的方式：（1）限制性抬頭：這種匯票不能流通轉(zhuǎn)讓，只有收款人才能收取票款。一般會在匯票上標注“payABCCo.Ltd.only”或“payABCCo.Ltd.,notnegotiable”（2）指示性抬頭：這種匯票能夠通過背書轉(zhuǎn)讓給第三者，一般會在匯票上標注“payABCCo.Ltd.OrOrder”或“paytotheorderofABCCo.Ltd”。（3）持票人或來人抬頭：這種匯票不需背書就可以轉(zhuǎn)讓，一般會在匯票上標注“paytobearer”。一、匯票（四）票據(jù)行為——背書背書是指持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項，并把匯票交付給被背書人的行為。背書包括兩個動作，一是在匯票背面簽字，二是交付給被背書人。只有經(jīng)過交付，才算完成背書行為，使其背書有效和不可撤銷。背書有三種形式：（1）限制性背書：這種匯票只能交付一次，受讓人只能自行使用匯票沒有轉(zhuǎn)讓的權(quán)力，一般會在匯票上標注“payABCCo.Ltd.only”或“payABCCo.Ltd.,notnegotiable”"。（2）特別背書：也稱記名背書，這種匯票需要記載被背書人的名稱，并經(jīng)背書人簽字，一般會在匯票上標注"paytotheorderofABCCo.Ltd"或"payABCCo.Ltd.OrOrder"。（3）空白背書：是指背書人不記載被背書人的名稱，僅自己簽章的背書。當匯票空白背書后，交付轉(zhuǎn)讓給一個不記名的受讓人，這個受讓人也可以不須背書，僅憑交付再行轉(zhuǎn)讓。中國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票的轉(zhuǎn)讓必須使用記名背書，禁止使用空白背書。一、匯票（四）票據(jù)行為——提示、承兌、付款、貼現(xiàn)提示：指收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為，包括付款提示和承兌提示。承兌：指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于匯票到期日付款給持票人的行為。承兌包括兩個動作，一是寫明“已承兌”字樣并簽字；二是將已承兌的匯票交付給持票人。付款：持票人在到期日提示匯票，經(jīng)付款人或承兌人正當?shù)馗犊詈?，匯款責任即被解除。正當付款是指付款人或承兌人在匯票到期日或到期日后善意地將票款支付給持票人。貼現(xiàn)：指遠期匯票承兌后尚未到期，由金融機構(gòu)以低于票面價值付給持票人從而購進票據(jù)的行為。貼現(xiàn)息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×貼現(xiàn)率/360凈款=票面金額－貼現(xiàn)息一、匯票（五）匯票的分類1．按付款時間分類：匯票可分為即期匯票和遠期匯票。即期匯票是指持票人向付款人提示后對方立即付款的匯票；遠期匯票是指在出票一定期限后或特定日期付款的匯票。2．按付款人和出票人分類：匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是指出票人、付款人均是銀行的匯票，多用于辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金；商業(yè)匯票是指出票人、付款人均是商號的匯票。3．按承兌人分類：遠期匯票可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票是指出票人開立一張遠期匯票，以銀行作為受票人，由其承兌，在確定的將來日期，支付一定金額給收款人；商業(yè)承兌匯票是指開立一張遠期匯票，由銀行以外的付款人承兌，在確定的將來日期，支付一定金額給收款人。4．按有無附屬單據(jù)：匯票可分為光票匯票和跟單匯票。光票匯票是指不附帶任何單據(jù)的匯票；跟單匯票是指需要附帶提單、保險單等單據(jù)才能付款的匯票。二、本票（一）本票的定義及特點本票是出票人簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票只涉及出票人和收款人兩方，出票人簽發(fā)本票并自負付款義務(wù)，本票是一種無條件的支付承諾。本票的特點如下：本票只有兩個基本當事人：出票人和收款人。本票是出票人自己無條件付款的書面承諾。本票的主債務(wù)人是出票人。遠期本票無需提示承兌。本票只能簽發(fā)一張，而不是一套。二、本票（二）本票的內(nèi)容（1）寫明“本票”字樣。（2）無條件的支付承諾。出票人必須到期無條件地按本票上的金額付給收款人。（3）收款人或其指定人。（4）付款期限。如未寫明付款期限，則視為見票即付。（5）付款地點。如未寫明付款地點，則付款人所在地視為付款地點。（6）出票日期和地點。如未寫明出票地點，則出票人所在地視為出票地。（7）一定金額。（8）出票人簽字。三、支票（一）支票的定義支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在檢票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人在簽發(fā)支票前，先要辦理支票存款賬戶。支票有三個基本當事人，分別是出票人、付款人和收款人。三、支票（二）支票的內(nèi)容（1）寫明“支票”字樣。（2）無條件的支付命令。出票人必須到期無條件地按支票上的金額付給收款人。（3）付款銀行名稱。（4）出票人簽字。（5）出票日期和地點。如未寫明出票地點，則出票人所在地視為出票地點。（6）付款地點。如未寫明付款地點，則付款行所在地視為付款地點。（7）寫明“即期”字樣。如未寫明，則仍視為見票即付。（8）一定金額。（9）收款人或其指定人。第二節(jié)信用證結(jié)算一、信用證的定義及特點（一）信用證的定義信用證是指銀行根據(jù)進口人（買方）的請求，開給出口人（賣方）的一種保證承擔支付貨款責任的書面憑證。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，信用證是一項不可撤銷的安排，開證行必須對相符交單予以承付。一、信用證的定義及特點（二）信用證的當事人1．開證申請人：指要求開立信用證的一方，一般是進口商，由于與出口商簽訂的貿(mào)易合同中商定以信用證為結(jié)算方式。申請人應(yīng)根據(jù)合同條款，在合理的時間內(nèi)開出信用證。2．開證行：指應(yīng)開證申請人的要求或代表自己開出信用證的銀行。開證行有權(quán)收取開證手續(xù)費，有權(quán)要求申請人繳納開證保證金。開證行應(yīng)根據(jù)開證申請書的條款，正確、完整、及時地開出信用證。3．受益人：指接受信用證并且享受其權(quán)益的一方，一般為出口商。受益人收到信用證后，應(yīng)及時與合同核對，對信用證進行審核，如果發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符，要及時提出修改或拒絕接受。4．通知行：指應(yīng)開證行的要求通知信用證的銀行。一般是開證行的代理行或分支機構(gòu)，通常與受益人在一地。當通知行收到開證行信開或電開信用證時，應(yīng)當合理謹慎地審核所通知信用證的表面真實性，及時、正確地通知受益人。一、信用證的定義及特點（二）信用證的當事人5．議付行：指依據(jù)信用證開證行的授權(quán)，買入受益人開立和提交符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)的銀行。議付行在審單相符后，買入單據(jù)墊付貨款，按照票面金額扣除利息后，將余額付給受益人。6．保兌行：是根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保兌的銀行，只要規(guī)定的單據(jù)提交給保兌行，或提交給任何指定銀行，并構(gòu)成相符交單，保兌行必須承付，或無追索權(quán)地議付。7．付款行：付款行是開證行指定的擔任信用證項下付款或充當匯票付款人的銀行。付款行根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，即為終局性的付款。8．償付行：償付行是開證行授權(quán)的持有當?shù)刎泿诺牧硪患毅y行，代為向付款行、承兌行或議付行的墊款進行清償。一、信用證的定義及特點（三）信用證的特點（1）開證行承擔第一性的付款責任。開證行處于第一付款人的地位，即使申請人未能履行義務(wù)，只要受益人提供的單據(jù)與信用證相符，銀行也要承擔付款責任。（2）信用證是一份獨立、自足的文件，不依賴于貿(mào)易合同。銀行在審單時注重“單單相符，單證一致”。（3）信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及商品。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。（4）信用證為進出口雙方提供較高保障。二、信用證的業(yè)務(wù)流程買方和賣方簽訂合同后，便開始履行合同，當合同中規(guī)定使用信用證支付貨款時，買方需向開證行申請開立信用證。二、信用證的業(yè)務(wù)流程（1）買賣雙方簽訂貿(mào)易合同。買賣雙方通過一系列的磋商程序最終達成一致，訂立合同，并規(guī)定在貿(mào)易中使用信用證支付貨款。（2）進口商（開證申請人）到進口地銀行（開證行）申請開立信用證。開證行對進口商的資信狀況、經(jīng)營情況等進行調(diào)查，最終決定是否為進口商開立信用證。（3）開證行為進口商開立信用證，并通知受益人所在地的通知行，向受益人通知信用證。（4）通知行向受益人通知信用證。受益人要檢查信用證的真實性和條款的完整性，確保其與合同內(nèi)容相符，若信用證與合同存在不符點，受益人應(yīng)立即通知開證申請人，要求其修改信用證，在確認無誤后，受益人需根據(jù)信用證的要求備貨、發(fā)貨并獲取相關(guān)單據(jù)。二、信用證的業(yè)務(wù)流程（5）在裝運完成后，受益人應(yīng)將信用證及所需單據(jù)交給相關(guān)銀行，準備議付。（6）議付行按照“單單相符，單證一致”的原則進行審單。議付行在辦理完議付后，按信用證規(guī)定向受益人墊付貨款、承兌或議付。（7）議付行根據(jù)信用證要求，向開證申請人所在地相關(guān)銀行寄單索匯。（8）開證申請人所在地相關(guān)銀行對單據(jù)進行審核，如無誤，則按照信用證的規(guī)定向議付行償付貨款。（9）開證申請人所在地相關(guān)銀行通知開證申請人贖單。（10）開證申請人在審核單據(jù)無誤后，向銀行付款贖單。三、信用證的內(nèi)容（一）信用證的項目（1）信用證的類型：由于信用證種類繁多，通常在信用證的最上方注明信用證的類型，如“跟單信用證”、“保兌信用證”等。（2）信用證的金額和貨幣。（3）信用證的編號：每個信用證都有單獨的編號，有利于相關(guān)當事人進行報價。（4）開證時間、地點。（5）信用證的到期日和交單地點。（6）開證行的名稱和地址。（7）申請人的名稱和地址。（8）受益人的名稱和地址。（9）通知行的名稱和地址。三、信用證的內(nèi)容（一）信用證的項目（1）信用證的類型：由于信用證種類繁多，通常在信用證的最上方注明信用證的類型，如“跟單信用證”、“保兌信用證”等。（2）信用證的金額和貨幣。（3）信用證的編號：每個信用證都有單獨的編號，有利于相關(guān)當事人進行報價。（4）開證時間、地點。（5）信用證的到期日和交單地點。（6）開證行的名稱和地址。（7）申請人的名稱和地址。（8）受益人的名稱和地址。（9）通知行的名稱和地址。三、信用證的內(nèi)容（二）關(guān)于運輸?shù)囊?guī)定（1）信用證應(yīng)依據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定，明確指出是否允許分批裝運?！禪CP600》中規(guī)定以下情況不視為分批裝運：表明經(jīng)由同一運輸工具并經(jīng)由同次航程運輸?shù)臄?shù)套運輸單據(jù)在同一次提交時，只要顯示相同的目的地，將不視為分批裝運，即使運輸單據(jù)上標明的發(fā)運日期不同或裝運港、接管地或發(fā)運地點不同。（2）信用證應(yīng)明確規(guī)定是否允許轉(zhuǎn)運。（3）有關(guān)保險的規(guī)定。信用證應(yīng)指明貨物運輸保險由哪一方承擔，如果由賣方承擔，在單據(jù)中應(yīng)明確對保險單據(jù)的要求。（4）有關(guān)港口的規(guī)定。信用證應(yīng)規(guī)定裝運港與卸貨港的名稱，有些信用證還需規(guī)定轉(zhuǎn)運港、最終目的地等。（5）最遲裝運日。信用證應(yīng)規(guī)定最遲裝運日，以便賣方了解裝運時間。三、信用證的內(nèi)容（三）關(guān)于單據(jù)的規(guī)定信用證中還應(yīng)注明必要的單據(jù)，包括基本的商業(yè)單據(jù)如商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)、在CIF條件下賣方應(yīng)提供的保險單據(jù)和一些其他單據(jù)如裝箱單、商檢證書、產(chǎn)地證明等。（四）關(guān)于商品的描述信用證中關(guān)于商品的描述，一般應(yīng)包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價格條件、包裝、嘜頭以及號碼。商品描述應(yīng)簡潔明確，避免過于繁瑣，商品的名稱需完整無誤地出現(xiàn)在發(fā)票上。四、信用證的種類（一）光票信用證和跟單信用證根據(jù)是否有信用證要求的貨運單據(jù)，可以將信用證分為光票信用證和跟單信用證。光票信用證是指不隨附貨運單據(jù)的光票付款的信用證，銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票等。跟單信用證是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。這里的單據(jù)主要指貨運單據(jù)，如海運提單、航空運單等。（二）可撤銷信用證和不可撤銷信用證根據(jù)可撤銷性，可以將信用證分為可撤銷信用證與不可撤銷信用證。可撤銷信用證是指開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證。不可撤銷信用證是指在信用證有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷。在《UCP600》中確定了信用證的不可撤銷性，銀行不可開立可撤銷信用證。四、信用證的種類（三）即期信用證和遠期信用證根據(jù)付款時間不同，可以將信用證分為即期信用證和遠期信用證。即期信用證也稱付款信用證，是指只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行或其他指定的銀行就必須立即支付現(xiàn)款。在即期信用證下，可以開具即期匯票，也可以不開具。遠期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，并不立即付款，到了遠期付款匯票到期日才履行付款義務(wù)的信用證。（四）保兌信用證和不保兌信用證根據(jù)有無另一銀行加以保證兌付，可以將信用證分為保兌信用證和不保兌信用證。保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。保兌信用證是由于受益人對開證行的資信不了解或不信任而要求使用的，具有雙重的銀行保證，使收匯更加穩(wěn)妥。不保兌信用證是指開證行開出的信用證未經(jīng)其他銀行保兌。四、信用證的種類（五）延期付款信用證延期付款信用證也稱為遲期付款信用證，是指指定銀行或開證行在收到合格單據(jù)后，按信用證規(guī)定在一個確定或可確定的將來時間承擔付款責任的信用證，適用于購買大型機器設(shè)備。延期付款信用證項下無需開具匯票，銀行也不用承兌。延期付款信用證對進口商有利，進口商可以利用這段時間融通資金；對出口商來說風險較大，但若其同意使用延期付款信用證也可以提高其在國際市場上的競爭力。（六）承兌信用證承兌信用證是指信用證指定的付款行在收到信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)，審單無誤后，先在該遠期匯票上履行承兌手續(xù)，等到該遠期匯票到期，付款行才進行付款的信用證，一般適用于遠期付款的交易。開立信用證時不應(yīng)以申請人作為匯票的付款人。承兌信用證的匯票付款人可以是開證行或其他指定的銀行。四、信用證的種類（七）議付信用證議付信用證是指開證行在信用證中授權(quán)一家銀行或邀請任何一家銀行對信用證項下的匯票及（或）單據(jù)進行議付，并需注明“議付兌現(xiàn)”字樣，有利于出口商資金融通，如果信用證沒有指定必須由哪家銀行議付，即為自由議付信用證。議付信用證可以分為：公開議付信用證和限制議付信用證。公開議付信用證是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和普通付款承諾的信用證；限制議付信用證是指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進行議付的信用證。四、信用證的種類（八）特殊信用證1．可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證是指開證行允許被指定的轉(zhuǎn)讓行在受益人（第一受益人）要求下，將信用證部分或全部轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個第二受益人使用的信用證。根據(jù)《UCP600》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證必須標明“可轉(zhuǎn)讓”字樣?？赊D(zhuǎn)讓信用證常用于有中間商介入的國際貿(mào)易。中間商一般不愿意將提供貨源的生產(chǎn)廠的地址及交易條件告知進口商，為保住商業(yè)秘密和商業(yè)競爭的機會，中間商從國外接到訂單并收到由國外進口商開具的以中間商為受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證。中間商作為第一受益人將訂單交給生產(chǎn)廠，并將信用證金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人。四、信用證的種類（八）特殊信用證2．背對背信用證背對背信用證也稱為對背信用證、轉(zhuǎn)開信用證，是指出口商（通常是中間商）以國外買方開來的以該出口商為受益人的信用證（第一證）作抵押，要求第一證的通知行或其他銀行開立以供貨商為受益人，自己為申請人，內(nèi)容與第一證相似的新的信用證（第二證）。使用背對背信用證時，需要在兩個開證行開立兩個完全獨立的信用證，兩個信用證之間沒有聯(lián)系，其中第一證的開證人一般是進口方，受益人是中間商；第二證的開證人是中間商，受益人一般是生產(chǎn)廠。四、信用證的種類（八）特殊信用證2．背對背信用證——特點（1）背對背信用證的開立并非原始信用證申請人和開證行的意旨。（2）背對背信用證與原信用證是兩個獨立的信用證，同時并存。（3）背對背信用證是中間商為了防止買賣兩方直接接觸而撇開中間商，從而損害中間商利益所采取的手段。（4）背對背信用證的第二受益人不能獲得原證開證行的付款保證，只能得到背對背開證行的付款保證。四、信用證的種類（八）特殊信用證3．對開信用證對開信用證是指在易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易及來料加工等業(yè)務(wù)中，為了平衡貿(mào)易，防止只出不進或只進不出的單向貿(mào)易，貿(mào)易雙方會相互向?qū)Ψ介_立經(jīng)手的銀行相同的信用證。對開信用證中的開證人和受益人均為進口商和出口商，由于雙方均擔心僅憑第一張信用證進行貿(mào)易，另一方不履行合同的義務(wù)，從而選擇開具對開信用證，約束雙方，確保貿(mào)易的順利進行。四、信用證的種類（八）特殊信用證4．循環(huán)信用證循環(huán)信用證是指信用證金額被全部或部分支用后，可以恢復到原金額而被再次支用，直到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額用完為止的信用證，適用于買賣雙方有規(guī)律地展開貿(mào)易行為的長期合作。循環(huán)信用證可分為按時間或按金額循環(huán)信用證。按時間循環(huán)信用證是指受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額，如信用證規(guī)定7、8、9月份按月循環(huán)，那么7月份金額用完后，到8月1日信用證金額就可以復原再被使用；按金額循環(huán)信用證是指在規(guī)定的金額用完后就恢復到原金額可再被利用的信用證，根據(jù)恢復金額的方式，循環(huán)信用證還可分為：①自動循環(huán)信用證，即信用證規(guī)定的金額用完后立即恢復；②被動循環(huán)信用證，即每期規(guī)定金額用完后，必須等待開證行的通知到達后，才能恢復到原金額的信用證；③半自動循環(huán)信用證，即每期規(guī)定金額用完后，在預先約定的天數(shù)內(nèi)開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，便可自動恢復成原金額的信用證。四、信用證的種類（八）特殊信用證5．紅條款信用證紅條款信用證是指信用證的進口方允許銀行在客戶出口交單前向其預先支付款項，從而使客戶獲得融資的信用證。紅條款信用證是進口商向出口商提供的融資便利，若一旦出現(xiàn)風險，其預支款應(yīng)由進口商承擔責任，因此采用紅色條款信用證時應(yīng)慎重從事。四、信用證的種類（八）特殊信用證6．假遠期信用證假遠期信用證又稱為買方遠期信用證，是指信用證中規(guī)定受益人開立遠期匯票，但又規(guī)定“遠期匯票可即期付款，貼現(xiàn)息和承兌費用由買方承擔”。受益人可以當即拿到提單后取得貨款；進口商也可以先拿到單據(jù)再到期付款。在使用假遠期信用證時，對受益人來說，在交單議付后，議付行向開證行索償可得到開證行的即期付款，且不承擔貼現(xiàn)利息和承兌費用，因而議付行對受益人的議付，也只需扣除一個郵程來回的利息和手續(xù)費，等同于即期匯票的議付。五、信用證的審核當申請人開出信用證并交給受益人后，受益人要檢查信用證中的術(shù)語、條件、日期等是否與合同相符，若信用證與合同存在差異，受益人應(yīng)立即聯(lián)系申請人，要求其修改信用證。（1）買賣雙方的名稱和地址是正確的。（2）信用證金額與合同金額一致，包括單價、運輸費用、手續(xù)費和發(fā)票總額等。（3）貨物描述與銷售合同的內(nèi)容一致。（4）信用證的兌付方式與合同中該項約定一致，需確認信用證的類型，如是即期信用證、保兌信用證、議付信用證還是承兌信用證或其他，以及信用證是否需要隨附匯票等。（5）裝運前、有效期和交單期是否已留有充足的時間，以利于賣方履行訂單、發(fā)運貨物以及備妥提交給銀行的各種單證。關(guān)于預留的時間，對于批量不大的貨物一般采取裝運期和有效期之間間隔15天，但交單期必須在信用證有效期內(nèi)，且不能超過裝運期后的21天。五、信用證的審核（6）分批裝運和轉(zhuǎn)運的規(guī)定是正確的。（7）發(fā)貨地點、貨物接管地、裝船或卸貨的最終目的港都是買賣雙方約定好的地點。（8）保險責任范圍和支付保險費方應(yīng)同買賣雙方的約定一致。（9）關(guān)于匯票受票人的指示和匯票的到期日是正確的。（10）信用證是否保兌應(yīng)符合雙方的商定。（11）信用證中沒有軟條款、非單據(jù)化條款等無法接受的條款。軟條款是指受益人不容易做到或無把握做到的條款，如出現(xiàn)此類條款，出口商應(yīng)立即通知申請人修改信用證。（12）賣方可以按要求的格式獲得所有規(guī)定的單證。六、信用證的修改當受益人在審核信用證時發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)馬上聯(lián)系申請人及相關(guān)銀行要求修改信用證，對于不可撤銷的信用證，任何一方要求修改時，都必須經(jīng)過各當事人的同意，方能生效。信用證修改時應(yīng)注意以下兩點：（1）受益人應(yīng)盡可能一次提出所有需要修改的問題，避免多次修改信用證；（2）修改信用證必須經(jīng)過各當事人的同意。六、信用證的修改信用證中最常見的修改事項及修改方式有：（1）更換受益人名稱和地址：Beneficiarynameandaddresschangedto×××insteadofpreviouslystipulated.（2）延長裝船日期及信用證有效期：Shipmentandvaliditydateextendedto(April20,2005)and(May5,2005)respectively.（3）金額與貨物的增減：Increase/DecreaseL/Camountby×to×andquantityofcommoditiesincrease/decreaseby×to×.（4）修改價格條件，如CIF改為FOB：PricetermamendedtobeonFOBbasisinsteadofCIF.（5）所有銀行費用由受益人承擔：Allbankingchargeareforbeneficiaryaccount.（6）修改為可轉(zhuǎn)讓信用證：Thiscreditistransferable.（7）刪除某條款：Deletetheclause“××”第三節(jié)其他結(jié)算方式一、匯款（一）匯款的定義匯款也稱匯付，是指銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，通過其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），使用合適的工具，將款項交給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。按照票據(jù)和資金的流動方向，可以將匯款分為順匯和逆匯，順匯的資金和票據(jù)都是由進口商匯給出口商；逆匯的資金是由進口商匯給出口商，而票據(jù)則是由出口商匯給進口商。一、匯款（二）匯款的當事人1．匯款人：匯款人也稱為付款人，是指要求銀行將款項匯給收款人的人。付款人是債務(wù)人，通常是國際貿(mào)易中的買方。2．匯出行：匯出行是指接受匯款人的委托將資金匯給其在國外的關(guān)聯(lián)行或分支機構(gòu)，并指示該關(guān)聯(lián)行或分支機構(gòu)將確定數(shù)額的資金交給收款人的銀行。匯出行一般是進口地銀行。3．匯入行：匯入行是指受匯出行的委托將確定金額的資金交給收款人或受益人的銀行。匯入行一般為出口地銀行。4．收款人：收款人也稱受益人，是指接受匯款的人。收款人也是債權(quán)人，通常是國際貿(mào)易中的賣方。一、匯款（三）匯款的種類1．電匯匯款（T/T）：電匯是指匯款人委托銀行以電報、電傳或環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會（SWIFT）的方式指示收款人所在地某一銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。一、匯款（三）匯款的種類2．信匯匯款（M/T）：信匯是指匯出行簽發(fā)付款委托書或信匯委托書，并以航空信郵寄給匯入行，指示后者向收款人解付資金的匯款方式。圖13-3為信匯的流程圖。一、匯款（三）匯款的種類3．票匯匯款（D/D）：票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的要求簽發(fā)即期銀行匯票，交由匯款人轉(zhuǎn)交收款人以向匯入行提示領(lǐng)款的匯款方式。圖13-4為票匯的流程圖。一、匯款（四）退匯匯款在未解付之前，有可能被撤銷而將款項退給匯款人，這就是退匯。1．電匯和信匯方式下的退匯：（1）退匯原因來自收款一方，匯入行將支付委托書退回匯出行，并說明原因，然后由匯入行通知匯款人前來辦理退款手續(xù)。（2）退款原因來自付款一方，匯出行應(yīng)立即通知匯入行停止解付而退匯。若匯入行在接到退匯通知前尚未解付，即會立即止付，此時收款人無權(quán)要求匯入行解付，同時只能同匯款人交涉要求付