注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共40題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益答案：C解析：選項(xiàng)A，財(cái)政撥款屬于不征稅收入；選項(xiàng)B和D，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益屬于免稅收入；債務(wù)重組收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以選項(xiàng)C正確。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.42.5B.45C.47.5D.50答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額國(guó)債利息收入+稅收滯納金罰款=20020+10=190（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=190×25%=47.5（萬(wàn)元）。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除答案：ACD解析：選項(xiàng)B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項(xiàng)A、C、D的表述均正確。4.某公司2023年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.12答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬(wàn)元），6萬(wàn)元＜10萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。6.某居民企業(yè)2023年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分回稅后收益20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2023年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.27.5D.28.75答案：B解析：境外所得的抵免限額=20÷（120%）×25%=6.25（萬(wàn)元），在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=20÷（120%）×20%=5（萬(wàn)元），小于抵免限額，可全額抵免。境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%+6.255=26.25（萬(wàn)元）。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%40%的超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為10%答案：B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，預(yù)扣率為20%、30%、40%；年度匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得并入綜合所得，適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、C、D表述正確。8.張某2023年1月取得工資收入5000元，獎(jiǎng)金收入2000元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除1000元，專項(xiàng)附加扣除2000元。則張某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.30C.60D.90答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=（5000+2000）500010002000=1000（元），應(yīng)納稅所得額小于0，當(dāng)月無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：D解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A、B不屬于綜合所得；選項(xiàng)C經(jīng)營(yíng)所得單獨(dú)計(jì)稅，不并入綜合所得。10.2023年6月，李某將其持有的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.16000B.17600C.20000D.22000答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=100000×（120%）=80000（元），應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=80000×20%=16000（元）。11.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.公園中附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)答案：ACD解析：選項(xiàng)B，公園中附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。12.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，2023年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.9.12C.9.6D.10.8答案：B解析：從價(jià)計(jì)征部分：1000×（130%）×（120%）×1.2%+1000×30%×（120%）×1.2%×6÷12=6.72+1.44=8.16（萬(wàn)元）；從租計(jì)征部分：20×12%=2.4（萬(wàn)元）；2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=8.16+2.4=9.12（萬(wàn)元）。13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%5%C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)繳納契稅D.房屋贈(zèng)與不征收契稅答案：ABC解析：選項(xiàng)D，房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍，應(yīng)征收契稅。選項(xiàng)A、B、C表述正確。14.甲企業(yè)將一套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙企業(yè)價(jià)值120萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，并向乙企業(yè)支付差價(jià)20萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。A.0B.0.6C.3D.3.6答案：B解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。甲企業(yè)支付差價(jià)，應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。15.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列車船中，以“輛”為計(jì)稅單位的是（）。A.商用客車B.商用貨車C.掛車D.專用作業(yè)車答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D，商用貨車、掛車、專用作業(yè)車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位；商用客車以“輛”為計(jì)稅單位。16.某運(yùn)輸公司2023年擁有商用客車10輛，每輛客車的整備質(zhì)量為5噸；商用貨車20輛，每輛貨車的整備質(zhì)量為8噸。已知商用客車車船稅年基準(zhǔn)稅額為每輛480元，商用貨車車船稅年基準(zhǔn)稅額為整備質(zhì)量每噸60元。該運(yùn)輸公司2023年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.12000B.13920C.15360D.16800答案：B解析：商用客車應(yīng)繳納的車船稅=10×480=4800（元）；商用貨車應(yīng)繳納的車船稅=20×8×60=9600（元）；該運(yùn)輸公司2023年應(yīng)繳納的車船稅=4800+9600=13920（元）。17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A、B、C表述正確。18.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地1000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.90000B.95000C.100000D.105000答案：B解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅土地面積=200001000=19000（平方米），應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=19000×5=95000（元）。19.依據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.無(wú)息、貼息貸款合同B.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D免征印花稅。財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅。20.甲公司與乙公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為1萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰。甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.3B.30C.33D.36答案：B解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。甲公司應(yīng)繳納的印花稅=100000×0.3‰=30（元）。21.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)C.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅D.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地減半征收耕地占用稅答案：ABC解析：選項(xiàng)D，學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅。選項(xiàng)A、B、C表述正確。22.某企業(yè)占用耕地10000平方米建設(shè)廠房，已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為每平方米20元。該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.0B.100000C.200000D.300000答案：C解析：應(yīng)繳納的耕地占用稅=10000×20=200000（元）。23.依據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C解析：資源稅對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域和管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。選項(xiàng)A、B、D均征收資源稅。24.某油田2023年10月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售8萬(wàn)噸，取得不含稅銷售收入4000萬(wàn)元。已知原油資源稅稅率為6%。該油田10月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.240B.300C.360D.400答案：A解析：應(yīng)繳納的資源稅=4000×6%=240（萬(wàn)元）。25.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的贈(zèng)與C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D解析：選項(xiàng)A、B，房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與（符合條件的公益性贈(zèng)與等除外）不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的出租，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。26.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅銷售收入10000萬(wàn)元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等合計(jì)為6000萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地適用的土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1200B.1500C.1800D.2100答案：A解析：增值額=100006000=4000（萬(wàn)元），增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，適用稅率為30%。應(yīng)繳納的土地增值稅=4000×30%=1200（萬(wàn)元）。27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定。28.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅免征范圍。29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。30.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，免征契稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公B.事業(yè)單位承受土地、房屋用于教學(xué)C.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬答案：ABCD解析：以上情形均免征契稅。31.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛和國(guó)家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD解析：以上車船均免征車船稅。32.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD解析：以上土地均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。33.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同D.無(wú)息、貼息貸款合同答案：ABCD解析：以上合同均免征印花稅。34.依據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，免征耕地占用稅的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.幼兒園占用耕地D.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地答案：ABCD解析：以上情形均免征耕地占用稅。35.下列資源產(chǎn)品中，減征資源稅的有（）。A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅答案：ABC解析：稠油、高凝油減征40%資源稅表述錯(cuò)誤，稠油、高凝油資源稅減征40%。選項(xiàng)A、B、C表述正確。36.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，不征收土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的贈(zèng)與（符合條件的公益性贈(zèng)與等）C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的代建行為答案：ABCD解析：以上情形均不征收土地增值稅。37.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：ABCD解析：以上支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。38.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。39.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除B.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除C.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除的說(shuō)法均正確。40.依據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：ABCD解析：以上憑證均屬于印花稅應(yīng)稅憑證。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入等。2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。5.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD解析：契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、互換）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋互換等。6.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的有（）。A.乘用車B.商用車C.掛車D.游艇答案：ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶（包括游艇）等。7.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。8.依據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABC解析：專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅，選項(xiàng)A、B、C應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅。9.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.耕地占用稅實(shí)行定額稅率B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅D.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%征收耕地占用稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法均正確。10.依據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.實(shí)行從量計(jì)征的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量答案：ABCD解析：以上關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。11.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。12.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失答案：ABCD解析：以上資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。13.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法均正確。15.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD解析：以上房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。16.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅C.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括承受方應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款D.土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的，免征契稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。17.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地B.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地C.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地D.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地答案：ABCD解析：以上關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法均正確。18.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地C.公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地答案：ACD解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)A、C、D應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。19.依據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額為計(jì)稅依據(jù)B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.權(quán)利、許可證照，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以書(shū)據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。20.依據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅D.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照適用稅額加按150%征收耕地占用稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法均正確。三、計(jì)算題（每題8分，共2題）（一）某企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。2.發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。3.營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。4.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.該企業(yè)2023年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額分別為多少？2.該企業(yè)2023年度捐贈(zèng)支出和稅收滯納金的納稅調(diào)整額分別為多少？3.該企業(yè)2023年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額分別為多少？4.該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅分別為多少？答案：1.廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需納稅調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元），18萬(wàn)元＜25萬(wàn)元，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3018=12（萬(wàn)元）。2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000300080050080+6050=630（萬(wàn)元）。捐贈(zèng)扣除限額=630×12%=75.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需納稅調(diào)整。稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=54=1（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生31萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3128=3（萬(wàn)元）。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生7萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，無(wú)需納稅調(diào)整。4.應(yīng)納稅所得額=630+12+6+1+3=652（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=652×25%=163（萬(wàn)元）。（二）王某為中國(guó)公民，2023年取得以下收入：1.每月工資收入8000元，每月專項(xiàng)扣除1000元，專項(xiàng)附加扣除2000元。2.5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元。3.6月取得稿酬收入5000元。4.10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.王某2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額是多少？2.王某2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？答案：1.工資薪金所得全年收入額=8000×12=96000（元）。勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=3000×（120%）=2400（元）。稿酬所得收入額=5000×（120%）×70%=2800（元）。特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=（2000800）=1200（元）。綜合所得收入額=96000+2400+2800+1200=102400（元）。全年減除費(fèi)用60000元，專項(xiàng)扣除全年=1000×12=12000（元），專項(xiàng)附加扣除全年=2000×12=24000（元）。應(yīng)納稅所得額=102400600001200024000=6400（元）。2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6400×3%=192（元）。四、綜合分析題（每題12分，共2題）（一）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.1月通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元。2.開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和寫(xiě)字樓，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。3.發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中利息支出400萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按項(xiàng)目分?jǐn)偅?，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。4.12月將普通標(biāo)準(zhǔn)住宅全部銷售，取得不含稅銷售收入6000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓銷售80%，取得不含稅銷售收入8000萬(wàn)元。5.該公司所在地適用的土地增值稅稅率為：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額是多少？2.該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是多少？3.該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是多少？4.該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是多少（假設(shè)不考慮印花稅）？5.該公司銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅分別是多少？答案：1.取得土地使用權(quán)所支付的金額=4000+200=4200（萬(wàn)元）。2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=3000（萬(wàn)元）。3.利息支出400萬(wàn)元能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按項(xiàng)目分?jǐn)?，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=400+（4200+3000）×5%=400+360=760（萬(wàn)元）。4.假設(shè)增值稅稅率為9%，銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值稅=6000×9%=540（萬(wàn)元），銷售寫(xiě)字樓的增值稅=8000×9%=720（萬(wàn)元）。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率假設(shè)為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（540+720）×（7%+3%）=126（萬(wàn)元）。5.普通標(biāo)準(zhǔn)住宅：扣除項(xiàng)目金額=4200×6000÷（6000+8000）+3000×6000÷（6000+8000）+760×6000÷（6000+8000）+126×6000÷（6000+8000）+（4200×6000÷（6000+8000）+3000×6000÷（6000+8000））×20%=（4200+3000+760+126）×6000÷14000+（4200+3000）×6000÷14000×20%=（7960+126）×6000÷14000+7200×6000÷14000×20%=3465.43+617.14=4082.57（萬(wàn)元）。增值額=60004082.57=1917.43（萬(wàn)元）。增值率=1917.43÷4082.57×100%≈47%，適用稅率30%。應(yīng)繳納的土地增值稅=1917.43×30%=575.23（萬(wàn)元）。寫(xiě)字樓：扣除項(xiàng)目金額=4200×8000÷（6000+8000）+3000×8000÷（6000+8000）+760×8000÷（6000+8000）+126×8000÷（6000+8000）+（4200×80