2026年稅務法規(guī)知識測試題一、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，下列哪項支出不得稅前扣除？A.企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的合理工資薪金支出B.職工福利費（按工資總額14%標準）C.超過當年銷售收入5%的廣告費支出D.非廣告性質的贊助支出2.某小型微利企業(yè)2026年應納稅所得額為50萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.0元B.2.5萬元C.5萬元D.10萬元3.個人銷售住房時，其增值稅免征期限是多久？A.購買滿2年且售價不超過原價的50%B.購買滿3年且售價不超過原價的70%C.購買滿5年且售價不超過原價的80%D.購買滿3年且售價任意4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金、勞務報酬、稿酬、經營所得B.工資薪金、偶然所得、財產租賃所得、經營所得C.工資薪金、勞務報酬、稿酬、財產轉讓所得D.工資薪金、勞務報酬、偶然所得、財產租賃所得5.某企業(yè)2026年實際繳納增值稅120萬元，其應繳納的城市維護建設稅稅額為多少？（假設該企業(yè)位于增值稅納稅人所在地適用7%稅率）A.8.4萬元B.7.2萬元C.6.6萬元D.5.4萬元6.根據(jù)《印花稅法》，下列哪項合同需要繳納印花稅？A.貨物運輸合同（非運輸服務）B.專利實施許可合同C.融資租賃合同D.技術開發(fā)合同（非委托開發(fā)）7.某個體工商戶2026年經營所得應納稅所得額為30萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款，稅務機關可采取哪種措施？A.暫停辦理相關稅務登記B.強制劃扣其銀行存款C.處以未繳稅款50%的罰款D.沒收其全部資產9.某企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈支出，其稅前扣除限額為多少？A.年度利潤總額的12%B.年度利潤總額的8%C.年度應納稅所得額的30%D.年度應納稅所得額的12%10.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的開具時限為多久？A.貨物交付當日B.約定付款日次日C.交易完成后的30日內D.稅務機關要求的合理期限內二、多選題（共10題，每題3分，計30分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些所得屬于免稅所得？A.國債利息收入B.居民個人的工資薪金所得C.按照國家規(guī)定標準取得的職業(yè)年金D.個人購買體育彩票中獎獎金（不超過1萬元）2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下支出，哪些可以稅前扣除？A.職工教育經費（按工資總額8%標準）B.超標的業(yè)務招待費支出C.與生產經營相關的合理費用化支出D.資本性支出（如購買固定資產）3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些情形下企業(yè)可以申請?zhí)潛p彌補？A.資產損失稅前扣除后仍有虧損B.企業(yè)合并重組后的連續(xù)虧損C.因政策調整導致的經營虧損D.非經常性虧損4.某個體工商戶2026年取得經營所得，其應繳納的稅費包括哪些？A.個人所得稅B.增值稅（如適用）C.城市維護建設稅D.教育費附加5.根據(jù)《印花稅法》，下列哪些合同需要按件貼花？A.財產租賃合同B.貨物運輸合同C.倉儲保管合同D.技術轉讓合同6.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務，哪些屬于視同銷售收入？A.將自產貨物用于集體福利B.將閑置設備對外捐贈C.將產品分配給股東D.將產品用于廣告宣傳7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關的執(zhí)法權限包括哪些？A.檢查納稅人的賬簿憑證B.查詢相關金融機構賬戶信息C.處以罰款或沒收違法所得D.強制執(zhí)行稅收款項8.某企業(yè)2026年發(fā)生以下支出，哪些可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.符合條件的研發(fā)費用加計扣除B.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收減免C.企業(yè)購置環(huán)保設備的投資抵免D.超標的廣告費支出9.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的哪些要素必須齊全？A.購買方名稱、納稅人識別號B.商品名稱、數(shù)量、金額C.開票日期、開票人信息D.稅率、稅額10.某企業(yè)2026年發(fā)生以下情況，哪些屬于稅務違法行為？A.故意隱瞞收入逃避繳納稅款B.未按規(guī)定開具發(fā)票C.虛列成本減少應納稅所得額D.未按期申報納稅三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予稅前扣除。（對/錯）2.個人出售自有住房，如購買滿3年，可免征個人所得稅。（對/錯）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可申請季度銷售額未超10萬元免征。（對/錯）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除。（對/錯）5.印花稅的稅負較輕，因此企業(yè)可以隨意選擇合同類型以規(guī)避納稅。（對/錯）6.個體工商戶的生產經營所得，適用5%~35%的累進稅率。（對/錯）7.稅務機關有權對納稅人進行檢查，但必須提前告知納稅人。（對/錯）8.發(fā)票的開具必須真實、準確，不得涂改、挖補。（對/錯）9.企業(yè)合并重組后的連續(xù)虧損，可以申請向以前年度彌補。（對/錯）10.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法，無需繳納增值稅。（對/錯）四、簡答題（共3題，每題5分，計15分）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。2.個人出售住房時，哪些情況下可以免征增值稅或個人所得稅？3.企業(yè)發(fā)生稅收爭議時，可以采取哪些解決途徑？五、計算題（共2題，每題10分，計20分）1.某企業(yè)2026年應納稅所得額為80萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（提示：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。）2.某個體工商戶2026年取得經營所得40萬元，其適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為7萬元。該個體工商戶應繳納的個人所得稅稅額為多少？答案與解析一、單選題1.D解析：非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除，其他選項均符合稅前扣除規(guī)定。2.B解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納，即50萬元×12.5%×20%=2.5萬元。3.C解析：個人銷售住房，如購買滿5年且售價不超過原價的80%，可免征增值稅。4.D解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、偶然所得、財產租賃所得等。5.B解析：城市維護建設稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，稅率為7%，即120萬元×7%=8.4萬元。6.B解析：專利實施許可合同需要繳納印花稅，其他選項均不屬于應稅合同。7.C解析：個體工商戶的經營所得適用5%~35%的累進稅率，30萬元應適用20%稅率。8.B解析：稅務機關可強制劃扣其銀行存款，其他選項不符合規(guī)定。9.D解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度應納稅所得額的12%。10.D解析：發(fā)票的開具時限為稅務機關要求的合理期限內，具體以交易完成時間為準。二、多選題1.A、C、D解析：國債利息收入、職業(yè)年金、體育彩票中獎獎金（不超過1萬元）免稅，工資薪金所得需納稅。2.A、C解析：職工教育經費（按工資總額8%標準）、與生產經營相關的合理費用化支出可稅前扣除，業(yè)務招待費超標不可，資本性支出不可。3.A、B、C解析：資產損失稅前扣除后、合并重組后的連續(xù)虧損、政策調整導致的經營虧損均可彌補，非經常性虧損不可。4.A、B、C解析：個體工商戶需繳納個人所得稅、增值稅（如適用）、城市維護建設稅，教育費附加不適用于個體工商戶。5.A、C解析：財產租賃合同、倉儲保管合同按件貼花，貨物運輸合同、技術轉讓合同按比例貼花。6.A、C、D解析：自產貨物用于集體福利、產品分配給股東、產品用于廣告宣傳均屬視同銷售收入，對外捐贈不屬于。7.A、B、C解析：稅務機關可檢查賬簿憑證、查詢金融機構賬戶、處以罰款，強制執(zhí)行需依法進行。8.A、B、C解析：研發(fā)費用加計扣除、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收減免、環(huán)保設備投資抵免均享優(yōu)惠，超標廣告費支出不可。9.A、B、C、D解析：發(fā)票要素必須齊全，包括購買方信息、商品信息、開票信息、稅率稅額等。10.A、B、C解析：隱瞞收入逃避繳納稅款、未按規(guī)定開具發(fā)票、虛列成本減少應納稅所得額均屬違法行為，未按期申報也屬違法。三、判斷題1.對解析：職工福利費支出不超過工資總額14%的部分可稅前扣除。2.對解析：個人出售自有住房，如購買滿3年，可免征個人所得稅。3.對解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但可申請季度銷售額未超10萬元免征。4.對解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度應納稅所得額的12%。5.錯解析：印花稅需按規(guī)定貼花，企業(yè)不可隨意規(guī)避納稅。6.對解析：個體工商戶的生產經營所得適用5%~35%的累進稅率。7.錯解析：稅務機關檢查可無需提前告知，但需依法進行。8.對解析：發(fā)票開具必須真實、準確，不得涂改、挖補。9.對解析：企業(yè)合并重組后的連續(xù)虧損可申請向以前年度彌補。10.錯解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法，但仍需繳納增值稅。四、簡答題1.企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則-真實性：支出必須真實發(fā)生，有合法憑證。-相關性：支出與生產經營相關。-合理性：支出應符合行業(yè)及企業(yè)實際情況。-合法性：支出符合稅法規(guī)定。2.個人出售住房免征增值稅或個人所得稅的情形-增值稅免征：購買滿2年且售價任意；購買滿2年但售價超過原價20%以上部分，按差價繳納增值稅。-個人所得稅免征：購買滿5年且售價任意。3.企業(yè)發(fā)生稅收爭議的解決途徑-自行協(xié)商：與稅務機關溝通解決。-稅務行政復議：向上一級稅務機關申請復議。-稅務行政訴訟：向人民法