2026年新稅法解讀與實務操作題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額不超過多少元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅？A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元2.2026年新稅法引入的“綜合所得年度匯算清繳”適用于以下哪種納稅人？A.企業(yè)所得稅納稅人B.個人獨資企業(yè)投資者C.工資薪金所得的個人D.個體工商戶3.某高新技術企業(yè)2026年度應納稅所得額為800萬元，根據(jù)新稅法，其可享受的稅收優(yōu)惠是？A.減按10%稅率征收企業(yè)所得稅B.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.減按20%稅率征收企業(yè)所得稅4.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除比例提高到多少？A.75%B.100%C.150%D.200%5.個體工商戶2026年度應納稅所得額為120萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為？A.5%B.10%C.20%D.35%6.根據(jù)2026年新稅法，小規(guī)模納稅人增值稅免征額調整為多少元/月？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元7.某企業(yè)2026年度取得符合條件的技術轉讓所得500萬元，根據(jù)新稅法，其可享受的稅收優(yōu)惠是？A.減半征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.減按10%稅率征收企業(yè)所得稅D.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅8.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的安全生產費用，在稅前扣除的比例是？A.50%B.70%C.100%D.150%9.某個人2026年度工資收入20萬元，年終獎10萬元，根據(jù)新稅法，其年終獎應如何計稅更優(yōu)惠？A.按工資收入合并計稅B.按年終獎單獨計稅C.選擇分次計稅D.免征個人所得稅10.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)購置符合條件的固定資產，其折舊年限可縮短至多少年？A.3年B.4年C.5年D.6年二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年新稅法對小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？（多選）A.年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高至30萬元/月D.小微企業(yè)免征個人所得稅2.根據(jù)2026年新稅法，以下哪些行業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？（多選）A.制造業(yè)B.信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)C.農林牧漁業(yè)D.餐飲業(yè)3.個人2026年度可享受哪些專項附加扣除？（多選）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人4.企業(yè)2026年度可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（多選）A.高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置安全生產設備，可全額在稅前扣除D.小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高至40萬元/月5.根據(jù)2026年新稅法，以下哪些情形下個人所得可不并入綜合所得計稅？（多選）A.勞務報酬所得每次不超過4000元的B.稿酬所得每次不超過3000元的C.財產租賃所得每次不超過4000元的D.保險賠償款6.企業(yè)2026年度可享受哪些固定資產加速折舊優(yōu)惠政策？（多選）A.專用設備可縮短折舊年限至3年B.符合條件的環(huán)保設備可縮短折舊年限至5年C.信息技術設備可縮短折舊年限至4年D.所有固定資產均可縮短折舊年限至5年7.根據(jù)2026年新稅法，以下哪些情形下企業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策？（多選）A.營業(yè)稅改征增值稅試點前留抵稅額B.先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)C.出口占比較高企業(yè)D.一般納稅人8.個人2026年度可享受哪些其他專項附加扣除？（多選）A.3歲以下嬰幼兒照護B.房貸利息或住房租金C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.住房租金專項附加扣除標準提高9.企業(yè)2026年度可享受哪些安全生產費用稅前扣除優(yōu)惠政策？（多選）A.安全生產設備購置費用可全額稅前扣除B.安全生產培訓費用可按70%稅前扣除C.安全生產檢查費用可全額稅前扣除D.安全生產費用實際發(fā)生額的100%可稅前扣除10.根據(jù)2026年新稅法，以下哪些情形下個人所得可不繳納個人所得稅？（多選）A.股息所得B.保險賠償款C.報銷的差旅費D.中獎所得三、判斷題（每題2分，共20題）1.2026年新稅法規(guī)定，居民個人綜合所得年度匯算清繳的申報期限為次年3月1日至6月30日。（√/×）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度扣除。（√/×）3.個體工商戶的生產經營所得，適用5%-35%的超額累進稅率。（√/×）4.小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高到40萬元/月后，年應稅銷售額超過120萬元的，不得享受該政策。（√/×）5.高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×/√）6.個人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，在醫(yī)保報銷后，可按一定比例稅前扣除。（√/×）7.企業(yè)購置符合條件的環(huán)保設備，可享受稅前一次性扣除的優(yōu)惠政策。（√/×）8.個人取得的勞務報酬所得，每次不超過4000元的，減除800元后計入應納稅所得額。（×/√）9.企業(yè)發(fā)生的安全生產費用，超過年度銷售額5%的部分，可結轉以后年度扣除。（×/√）10.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。（√/×）11.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除比例提高到200%，適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×/√）12.個人取得的稿酬所得，按70%計入應納稅所得額。（√/×）13.小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高后，年應稅銷售額超過200萬元的，仍可享受該政策。（×/√）14.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除。（√/×）15.個人取得的財產轉讓所得，適用20%的比例稅率。（√/×）16.高新技術企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅，適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×/√）17.企業(yè)購置符合條件的固定資產，可縮短折舊年限至3年。（√/×）18.個人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，在醫(yī)保報銷后，可按一定比例稅前扣除，但不超過8萬元/年。（√/×）19.小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高后，年應稅銷售額超過300萬元的，不得享受該政策。（√/×）20.企業(yè)發(fā)生的安全生產費用，實際發(fā)生額的100%可稅前扣除。（√/×）答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：2026年新稅法規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額不超過500萬元的，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.C解析：綜合所得年度匯算清繳適用于工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的個人。3.A解析：高新技術企業(yè)2026年度應納稅所得額不超過100萬元的，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。4.D解析：2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到200%。5.B解析：個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的，適用5%-35%的超額累進稅率；120萬元屬于10%稅率檔次。6.B解析：2026年新稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高至20萬元/月。7.B解析：符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。8.C解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產費用，實際發(fā)生額的100%可稅前扣除。9.B解析：年終獎單獨計稅更優(yōu)惠，適用稅率更低。10.A解析：2026年新稅法規(guī)定，符合條件的固定資產折舊年限可縮短至3年。二、多選題答案與解析1.A、B解析：小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高至30萬元/月，但小微企業(yè)仍需繳納個人所得稅。2.A、B、C解析：制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、農林牧漁業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。餐飲業(yè)不屬于該范圍。3.A、B、C、D解析：個人可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。4.A、B、C解析：高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；符合條件的技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅；企業(yè)購置安全生產設備，可全額在稅前扣除。小規(guī)模納稅人增值稅免征額提高至40萬元/月，但該政策僅適用于年應稅銷售額不超過300萬元的小規(guī)模納稅人。5.A、B、C解析：勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得每次不超過4000元的，可不并入綜合所得計稅。保險賠償款不屬于應稅所得。6.A、B解析：專用設備折舊年限可縮短至3年；符合條件的環(huán)保設備折舊年限可縮短至5年。信息技術設備折舊年限為4年，但非所有固定資產均可縮短折舊年限。7.A、B、C解析：營業(yè)稅改征增值稅試點前留抵稅額、先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)、出口占比較高企業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策。一般納稅人需滿足特定條件。8.A、B、C解析：3歲以下嬰幼兒照護、房貸利息或住房租金、職業(yè)資格繼續(xù)教育可享受專項附加扣除。住房租金專項附加扣除標準提高，但并非所有個人均可享受。9.A、C、D解析：安全生產設備購置費用可全額稅前扣除；安全生產檢查費用可全額稅前扣除；安全生產費用實際發(fā)生額的100%可稅前扣除。安全生產培訓費用可按70%稅前扣除。10.B、C、D解析：保險賠償款、報銷的差旅費、中獎所得可不繳納個人所得稅。股息所得屬于應稅所得。三、判斷題答案與解析1.√解析：2026年新稅法規(guī)定，居民個人綜合所得年度匯算清繳的申報期限為次年3月1日至6月30日。2.√解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度扣除。3.√解析：個體工商戶的生產經營所得，適用5%-35%的超額累進稅率。4.√解析：小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過120萬元的，不得享受增值稅免征額政策。5.×解析：高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，適用于符合條件的高新技術企業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)。6.√解析：個人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，在醫(yī)保報銷后，可按一定比例稅前扣除。7.√解析：企業(yè)購置符合條件的環(huán)保設備，可享受稅前一次性扣除的優(yōu)惠政策。8.√解析：勞務報酬所得每次不超過4000元的，減除800元后計入應納稅所得額。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的安全生產費用，實際發(fā)生額的100%可稅前扣除，無需結轉。10.√解析：個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。11.×解析：研發(fā)費用加計扣除比例提高到200%，適用于符合條件的行業(yè)企業(yè)，并非所有行業(yè)。12.√解析：稿酬所得按70%計入應納稅所得額。13.×解析：小規(guī)模納稅人年應稅銷售額超過200萬元的，不得享受增值稅免征額政策。14.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除。15.√解析：個人取得的財產轉讓所得，適用20%的比例稅