固定資產(chǎn)作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的核心物質(zhì)基礎(chǔ)，其規(guī)范管理直接關(guān)系到資產(chǎn)安全完整、使用效率提升及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控。為明確固定資產(chǎn)從申購(gòu)到處置的全生命周期管理要求，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本流程，適用于公司各部門（含下屬單位）固定資產(chǎn)的管理工作。一、申購(gòu)與采購(gòu)管理（一）申購(gòu)發(fā)起需求部門結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展或設(shè)備更新需求，填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、預(yù)算金額、使用用途及預(yù)計(jì)使用年限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審（重點(diǎn)審核需求合理性、預(yù)算匹配度）后，提交至資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程1.部門初審：需求部門負(fù)責(zé)人對(duì)申購(gòu)需求的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后流轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部結(jié)合年度預(yù)算及資金安排，審核申購(gòu)預(yù)算的可行性，出具審核意見(jiàn)。3.分級(jí)審批：預(yù)算金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，形成書面決議后執(zhí)行。（三）采購(gòu)實(shí)施采購(gòu)部門依據(jù)審批通過(guò)的申購(gòu)單，從公司《合格供應(yīng)商名錄》中選擇合作方（特殊品類需新增供應(yīng)商的，需完成資質(zhì)審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。簽訂采購(gòu)合同需明確交貨周期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收條款、質(zhì)保期限及違約責(zé)任，確保采購(gòu)過(guò)程合規(guī)透明。二、驗(yàn)收與入賬管理（一）到貨驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，由需求部門、采購(gòu)部門、使用部門聯(lián)合組建驗(yàn)收小組（貴重設(shè)備或?qū)I(yè)儀器需邀請(qǐng)技術(shù)專家參與），對(duì)照合同及申購(gòu)單核對(duì)資產(chǎn)的型號(hào)、數(shù)量、外觀及功能參數(shù)。驗(yàn)收合格的，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，由采購(gòu)部門牽頭啟動(dòng)退換貨流程，同步報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。（二）入賬登記驗(yàn)收通過(guò)后，采購(gòu)部門將發(fā)票、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等資料提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核后完成賬務(wù)入賬（確認(rèn)資產(chǎn)原值、折舊年限、殘值率等），并同步通知資產(chǎn)管理部門更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，記錄資產(chǎn)編號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、保管人等核心信息。三、日常使用與維護(hù)管理（一）臺(tái)賬與標(biāo)簽管理資產(chǎn)管理部門建立動(dòng)態(tài)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，實(shí)時(shí)更新資產(chǎn)的使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等信息；同時(shí)為每臺(tái)資產(chǎn)粘貼唯一識(shí)別標(biāo)簽（包含資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、保管人），便于盤點(diǎn)追溯及責(zé)任界定。（二）使用責(zé)任落實(shí)實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”機(jī)制：使用部門指定專人作為資產(chǎn)保管人，簽訂《資產(chǎn)保管責(zé)任書》，明確保管責(zé)任（如日常清潔、規(guī)范操作、防盜防潮等）。嚴(yán)禁私自挪用、外借資產(chǎn)，確因工作需要外借的，需填寫《資產(chǎn)借用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后方可執(zhí)行，借用期限原則上不超過(guò)規(guī)定時(shí)長(zhǎng)。（三）維護(hù)與調(diào)撥1.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門按設(shè)備操作規(guī)程定期維護(hù)，小修費(fèi)用由部門預(yù)算列支；重大維修需報(bào)資產(chǎn)管理部門備案，由財(cái)務(wù)部評(píng)估后納入專項(xiàng)預(yù)算。2.內(nèi)部調(diào)撥：部門間調(diào)撥資產(chǎn)時(shí)，需填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后，由資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)賬，確保資產(chǎn)歸屬清晰。四、盤點(diǎn)與清查管理（一）盤點(diǎn)周期與組織全面盤點(diǎn)：每年12月由資產(chǎn)管理部門牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部、各使用部門開(kāi)展年度全面盤點(diǎn)，覆蓋所有固定資產(chǎn)。專項(xiàng)抽盤：每季度對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)（如貴重設(shè)備、高流動(dòng)性資產(chǎn)）進(jìn)行抽盤，確保賬實(shí)一致。（二）盤點(diǎn)實(shí)施與差異處理盤點(diǎn)小組現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬信息，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，記錄盤盈、盤虧、損壞等差異情況。差異原因分析需在盤點(diǎn)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)完成：盤盈資產(chǎn)：由使用部門說(shuō)明來(lái)源（如未入賬的調(diào)撥、捐贈(zèng)等），經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部確認(rèn)后補(bǔ)登臺(tái)賬。盤虧/損壞資產(chǎn)：使用部門提交情況說(shuō)明（含責(zé)任人、原因分析），資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)（如賠償、報(bào)廢等），報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后調(diào)整賬務(wù)。五、處置與報(bào)廢管理（一）處置申請(qǐng)資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，附資產(chǎn)現(xiàn)狀說(shuō)明、報(bào)廢鑒定報(bào)告（如需），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審后提交資產(chǎn)管理部門。（二）審批與實(shí)施1.審核審批：資產(chǎn)管理部門審核處置必要性，財(cái)務(wù)部評(píng)估資產(chǎn)殘值；處置金額超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.處置方式：報(bào)廢資產(chǎn)：移交公司指定的回收單位，回收憑證交財(cái)務(wù)部核銷賬務(wù)。轉(zhuǎn)讓/捐贈(zèng)：轉(zhuǎn)讓需通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓（確保價(jià)格公允），捐贈(zèng)需符合公益捐贈(zèng)規(guī)定，處置收入全額上繳財(cái)務(wù)部。六、監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制（一）監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門每半年抽查各部門資產(chǎn)使用情況，重點(diǎn)檢查臺(tái)賬更新、維護(hù)記錄、標(biāo)簽完整性。財(cái)務(wù)部定期審計(jì)資產(chǎn)賬務(wù)處理合規(guī)性，確保折舊計(jì)提、處置收入核算準(zhǔn)確。（二）考核與優(yōu)化將資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核，對(duì)管理規(guī)范、節(jié)約成本的團(tuán)隊(duì)/個(gè)人給予表彰；對(duì)違規(guī)操作（如私藏資產(chǎn)、虛報(bào)損耗）的責(zé)任人追究責(zé)任。每年末由資產(chǎn)管理部門牽頭，收集各部門反饋，結(jié)合業(yè)務(wù)變化