PAGE非民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本非民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本非民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，提供可靠的財(cái)務(wù)決策依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)信息支持。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與機(jī)構(gòu)整體發(fā)展目標(biāo)一致。2.對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.審批重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金使用合理合規(guī)。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保機(jī)構(gòu)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.協(xié)助制定預(yù)算計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜，維護(hù)機(jī)構(gòu)稅務(wù)合規(guī)。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)核算所需資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制部門費(fèi)用支出，對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類核算。（二）收入核算1.明確各類收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。2.學(xué)費(fèi)收入按照實(shí)際收到的金額或應(yīng)收金額確認(rèn)，同時(shí)按照課程進(jìn)度合理分?jǐn)偞_認(rèn)收入。3.其他收入如培訓(xùn)教材銷售收入、場(chǎng)地租賃收入等，按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H發(fā)生情況確認(rèn)收入。（三）費(fèi)用核算1.嚴(yán)格劃分費(fèi)用的性質(zhì)和歸屬期間，按照成本核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配。2.費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用包括教師薪酬、教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等與教學(xué)直接相關(guān)的費(fèi)用；間接費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，提供真實(shí)、合法、有效的憑證。（四）固定資產(chǎn)核算1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法和折舊政策。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰，能夠反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送或留存歸檔。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末制定下一年度預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.各部門根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況和資金情況，編制機(jī)構(gòu)年度預(yù)算方案。4.預(yù)算方案經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率（實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%）、預(yù)算成本費(fèi)用控制率（實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用×100%）等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，如自有資金、銀行貸款、捐贈(zèng)等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、金額、時(shí)間等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)于銀行貸款等債務(wù)性融資，應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金存放、保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范措施。2.定期進(jìn)行資金安全檢查，確保資金安全無(wú)事故。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。4.存貨管理：制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等流程，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合機(jī)構(gòu)實(shí)際需要。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)機(jī)構(gòu)擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)入賬，轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)查明原因并按規(guī)定處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為教學(xué)成本、管理成本、營(yíng)銷成本等。2.教學(xué)成本包括教師薪酬、教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等與教學(xué)直接相關(guān)的費(fèi)用；管理成本包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用；營(yíng)銷成本包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等與招生和市場(chǎng)拓展相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出，如優(yōu)化教學(xué)資源配置、提高管理效率、降低營(yíng)銷成本等。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照成本核算對(duì)象進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。3.通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和潛力點(diǎn)，采取針對(duì)性措施降低成本費(fèi)用。八謝、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得等，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低機(jī)構(gòu)稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策支持。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度。十、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)和分工。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等相關(guān)資質(zhì)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類職業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。3.為財(cái)務(wù)人員提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，根據(jù)工作表現(xiàn)和能力水平，合理晉升財(cái)務(wù)人員職務(wù)。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)