PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)決算行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校全體部門及各類培訓(xùn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)決算管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算編制和執(zhí)行合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏重要財(cái)務(wù)信息。4.準(zhǔn)確性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)決算編制，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，邏輯清晰。5.公開(kāi)性原則：按照規(guī)定向?qū)W校內(nèi)部及相關(guān)部門公開(kāi)預(yù)決算信息，接受監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)項(xiàng)目收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。支出預(yù)算：分為人員經(jīng)費(fèi)支出（如工資、獎(jiǎng)金、福利等）、公用經(jīng)費(fèi)支出（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置等）、項(xiàng)目支出（特定培訓(xùn)項(xiàng)目專項(xiàng)費(fèi)用）等。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于相對(duì)穩(wěn)定的費(fèi)用項(xiàng)目，如人員基本工資等。彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用，如水電費(fèi)、教材費(fèi)等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制預(yù)算。零基預(yù)算法：對(duì)于一些非經(jīng)常性項(xiàng)目或需要重新評(píng)估的費(fèi)用，以零為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算編制。4.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和自身業(yè)務(wù)需求，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校整體財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度有序進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。具體為：由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致學(xué)校預(yù)算收支項(xiàng)目必須調(diào)整的。學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整金額及對(duì)其他預(yù)算項(xiàng)目的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其說(shuō)明原因，提出改進(jìn)措施。三、決算管理（一）決算編制1.決算編制依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算資料。其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.決算編制內(nèi)容收入決算：反映學(xué)校全年各項(xiàng)收入的實(shí)際完成情況。支出決算：包括基本支出決算和項(xiàng)目支出決算，詳細(xì)列示各項(xiàng)支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債決算：反映學(xué)校年末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況。3.決算編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和決算編制要求，對(duì)全年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面核對(duì)和整理。各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)部門編制年度決算草案，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的決算草案，報(bào)董事會(huì)審批。（二）決算審核與批復(fù)1.董事會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)，對(duì)決算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成正式的年度決算報(bào)告，并及時(shí)批復(fù)各部門。（三）決算分析與總結(jié)1.財(cái)務(wù)部門對(duì)年度決算情況進(jìn)行深入分析，撰寫決算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括收入、支出結(jié)構(gòu)變化、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理情況等。2.通過(guò)決算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，配合做好各項(xiàng)檢查工作。2