第頁 增值稅申報錯誤整改說明關(guān)于【XX有限公司】2025年10月增值稅申報錯誤的情況說明致：【XX市XX區(qū)國家稅務(wù)局XX分局】我司全稱【XX有限公司】（統(tǒng)一社會信用代碼：91XXXXXXXXXXXXXXX，以下簡稱“我司”），注冊地址為XX省XX市XX區(qū)XX路XX號，實際經(jīng)營地址與注冊地址一致，法定代表人張三，主營業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備銷售及安裝服務(wù)，稅務(wù)登記證號91XXXXXXXXXXXXXXXX，屬貴局管轄，主要繳納稅種包括增值稅（一般納稅人，稅率13%）、企業(yè)所得稅等。現(xiàn)就我司2025年10月增值稅申報數(shù)據(jù)錯誤事宜，經(jīng)內(nèi)部全面核查，作如下說明：（一）事項基本情況1、涉及稅種及所屬期：增值稅，2025年10月；2、核心數(shù)據(jù)說明：我司2025年10月實際發(fā)生銷項稅額867,320.50元，進(jìn)項稅額523,189.20元，應(yīng)納稅額344,131.30元；因申報操作失誤，誤將銷項稅額填列為687,320.50元，導(dǎo)致當(dāng)期少申報銷項稅額180,000元，少繳增值稅180,000元；3、事項背景：2025年10月我司銷售設(shè)備一批，開具增值稅專用發(fā)票23份，價稅合計7,441,696.15元，對應(yīng)銷項稅額867,320.50元，申報時因財務(wù)人員誤將“價稅合計”數(shù)據(jù)拆分錯誤，導(dǎo)致銷項稅額填報偏差。（二）原因分析此次申報錯誤系我司財務(wù)人員李某（辦稅員證號：XXX）業(yè)務(wù)操作疏忽導(dǎo)致。該員工于2025年9月入職，對增值稅申報系統(tǒng)中“銷項稅額自動拆分”功能操作不熟練，在手動核對數(shù)據(jù)時未與發(fā)票管理系統(tǒng)逐一校驗，且未執(zhí)行公司《稅務(wù)申報復(fù)核制度》中“雙人復(fù)核”流程，導(dǎo)致錯誤數(shù)據(jù)直接提交，無任何主觀偷稅漏稅意圖。（三）整改措施及處理結(jié)果1、即時處理：我司已于2025年11月10日通過電子稅務(wù)局完成2025年10月增值稅更正申報，補繳少繳增值稅180,000元，繳納滯納金2,700元（滯納金計算依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條），相關(guān)完稅憑證及更正申報回執(zhí)附后；2、長效防控：①組織全體財務(wù)人員開展增值稅申報專項培訓(xùn)，邀請稅務(wù)師事務(wù)所專家講解申報流程及數(shù)據(jù)校驗要點，培訓(xùn)已于2025年11月15日完成；②修訂《稅務(wù)申報管理辦法》，明確“開票系統(tǒng)與申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)雙向核對”“雙人交叉復(fù)核”“申報前主管簽字確認(rèn)”三項強制流程；③將申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率納入財務(wù)人員績效考核指標(biāo)；3、后續(xù)配合：愿提供2025年10月全部銷售發(fā)票存根聯(lián)、記賬憑證、銀行收款回單等資料，配合貴局核查。（四）附件清單1、2025年10月增值稅納稅申報表（錯誤版）及更正申報表（正確版）；2、增值稅補繳完稅憑證及滯納金繳納憑證；3、2025年10月銷售發(fā)票匯總表及部分發(fā)票復(fù)印件；4、財務(wù)人員專項培訓(xùn)簽到表及課件；5.修訂后的《稅務(wù)申報管理辦法》。特此說明