2026年稅務(wù)籌劃（稅收優(yōu)惠）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.以下哪種情況不屬于稅收優(yōu)惠范疇？（）A.減免稅B.出口退稅C.加征稅款D.稅收抵免2.企業(yè)從事以下哪種項目所得，減半征收企業(yè)所得稅？（）A.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B.中藥材的種植C.林木的培育和種植D.農(nóng)作物新品種的選育3.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%B.50%C.75%D.100%4.高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%5.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠說法正確的是（）A.月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅B.季度銷售額30萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅C.以上兩種說法都正確D.以上兩種說法都錯誤6.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.15%C.20%D.25%第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（總共5題，每題6分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.稅收優(yōu)惠的形式包括（）A.稅基式優(yōu)惠B.稅率式優(yōu)惠C.稅額式優(yōu)惠D.時間性優(yōu)惠2.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入3.下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法正確的有（）A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除B.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷C.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除D.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷4.以下哪些行業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）A.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)B.軟件產(chǎn)品C.動漫企業(yè)D.管道運輸服務(wù)5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免征個人所得稅D.福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅三、判斷題（總共5題，每題4分，請判斷對錯，在括號內(nèi)打“√”或“×”）1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠都需要備案。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（）3.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）4.對從事農(nóng)漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）5.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅。（）四、材料分析題（共2題，每題15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2026年該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.取得銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元。2.發(fā)生銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元；管理費用900萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元；財務(wù)費用100萬元。3.銷售稅金及附加50萬元。4.營業(yè)外支出30萬元，其中通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款20萬元。5.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。要求：根據(jù)上述材料，計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合應(yīng)用題（共1題，20分）材料：某科技型中小企業(yè)，2026年實現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費用3000萬元。該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件，同時當(dāng)年開展了多項研發(fā)活動，實際發(fā)生研發(fā)費用500萬元。企業(yè)還購置了一臺價值200萬元的環(huán)保專用設(shè)備。已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并分析該企業(yè)如何通過合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。答案：一、選擇題1.C2.A3.A4.B5.C6.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√四、材料分析題1.廣告費扣除限額=8000×15%=1200萬元，實際發(fā)生1200萬元，可全額扣除。2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=80×60%=48萬元，扣除限額2=8000×5‰=40萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80-40=40萬元。3.公益性捐贈扣除限額=（8000-5000-1500-900-100-50）×12%=36萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20-36=-16萬元（捐贈未超限額，無需調(diào)整）。4.工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10萬元，可全額扣除；職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80-70=10萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40萬元，可全額扣除。5.應(yīng)納稅所得額=（8000-5000-1500-900-100-50）+40+10=400萬元。6.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400×25%=100萬元。五、綜合應(yīng)用題1.研發(fā)費用可加計扣除100%，即加計扣除500萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減500萬元。2.環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可抵免應(yīng)納稅額，即200×10%=20萬元。3.應(yīng)納稅所得額=5000-3000-5