2026年稅務(wù)師考試模擬試卷十三及答案考試時長：120分鐘滿分：100分2026年稅務(wù)師考試模擬試卷十三及答案考核對象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）：總分20分-單選題（總共10題，每題2分）：總分20分-多選題（總共10題，每題2分）：總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）：總分18分-論述題（總共2題，每題11分）：總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績有效期為連續(xù)5年。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入，但不包括營業(yè)外支出。3.個人所得稅法中，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率。4.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證，但必須符合相關(guān)認(rèn)證期限要求。5.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用的時候。6.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，但技術(shù)開發(fā)合同按合同所載報酬金額計稅。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。8.個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率。9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。10.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，屬于（）。A.營業(yè)外收入B.營業(yè)外支出C.營業(yè)成本D.管理費用3.個人所得稅法中，稿酬所得適用比例稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.30%4.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是（）。A.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售時B.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用時C.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品開采時D.以上均正確6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.以上均正確7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.50%扣除C.30%扣除D.不予扣除8.個人所得稅法中，工資薪金所得適用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.全額累進稅率9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入全額C.扣除項目金額D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅費后的金額三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出屬于稅前扣除范圍的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.營業(yè)外支出2.個人所得稅法中，下列收入屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.增值稅法規(guī)定，下列貨物銷售不適用13%稅率的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.食品飲料D.電子產(chǎn)品4.資源稅法規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦5.印花稅法規(guī)定，下列合同需要繳納印花稅的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.借款合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財政撥款C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.個人所得稅法中，下列所得適用比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.工資薪金所得8.增值稅法規(guī)定，下列情況可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.一般納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)9.土地增值稅法規(guī)定，下列扣除項目可以計入土地增值稅扣除金額的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.相關(guān)稅費D.轉(zhuǎn)讓收入10.印花稅法規(guī)定，下列合同不需要繳納印花稅的有（）。A.技術(shù)開發(fā)合同B.財產(chǎn)保險合同C.購銷合同D.借款合同四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售貨物取得含稅收入100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某個人2025年取得工資薪金所得10萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元。假設(shè)該個人無其他所得，其2025年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計折舊100萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，其轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件。2.論述增值稅法中，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法的優(yōu)缺點。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題（每題2分，共20分）1.√2.×（企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)外收入，也包括營業(yè)外支出。）3.√4.√5.√6.√7.×（企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。）8.×（個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，但實際稅負(fù)超過20%的，可以實行加成征收。）9.√10.√二、單選題（每題2分，共20分）1.B2.D3.C4.D5.D6.D7.D8.B9.A10.A三、多選題（每題2分，共20分）1.ABC2.ABC3.D4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABC8.AB9.ABC10.AB四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅計算如下：銷項稅額=100萬元÷(1+13%)×13%=11.63萬元進項稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=11.63萬元-10.4萬元=1.23萬元案例二：該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅計算如下：工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=10萬元-5000元=9.5萬元工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=9.5萬元×20%-1.475萬元=1.025萬元勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額=5萬元×(1-20%)=4萬元勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅=4萬元×20%=0.8萬元稿酬所得應(yīng)納稅所得額=3萬元×(1-80%)=0.6萬元稿酬所得應(yīng)納個人所得稅=0.6萬元×20%×(1-30%)=0.084萬元應(yīng)納個人所得稅合計=1.025萬元+0.8萬元+0.084萬元=1.909萬元案例三：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅計算如下：土地增值額=500萬元-(300萬元+100萬元)=100萬元應(yīng)納土地增值稅=100萬元×30%=30萬元五、論述題（每題11分，共22分）1.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件意義：-提高企業(yè)研發(fā)投入積極性，促進技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。-增強企業(yè)競爭力，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。-創(chuàng)造就業(yè)機會，促進社會穩(wěn)定。適用條件：-企業(yè)必須符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策條件。-研發(fā)費用必須真實、合理，符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。-企業(yè)必須按照稅