2026年稅務師考試模擬試卷一及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務師考試模擬試卷一考核對象：稅務師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應納稅所得額中按照實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。2.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)時，應適用13%的稅率計算繳納增值稅。3.個人所得稅法中，居民個人取得的經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。4.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源稅納稅義務人銷售應稅資源或者自用應稅資源的當天。5.印花稅的計稅依據(jù)中，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額計稅，但應減除10%的優(yōu)惠。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除。7.契稅的納稅人是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。8.車船稅的計稅依據(jù)包括車輛自重噸位、凈噸位和排氣量，不同類型車輛稅額不同。9.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的偶然所得，以每次偶然所得全額為應納稅所得額。10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，則其應納增值稅額為（）。A.13萬元B.10.7萬元C.9.2萬元D.11.3萬元2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.國債利息收入C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊D.資產(chǎn)評估增值收益3.個人所得稅法中，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費用標準為（）。A.3,000元B.5,000元C.8,000元D.10,000元4.資源稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.混合稅率5.印花稅的稅率形式中，不屬于按件貼花的是（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.貨物運輸合同C.融資租賃合同D.營業(yè)賬簿6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的合理費用，以下哪項不得在稅前扣除（）。A.辦公費B.工資薪金支出C.職工福利費（不超過工資薪金14%）D.超過2%的利息支出7.契稅的稅率形式中，下列哪項適用3%的稅率（）。A.購買普通住宅B.購買非住宅用房C.企業(yè)之間土地使用權轉讓D.個人繼承房產(chǎn)8.車船稅的計稅單位中，以下哪項按每輛計稅（）。A.機動船舶B.摩托車C.機動三輪汽車D.非機動駁船9.個人所得稅法中，下列哪項所得適用20%的比例稅率（）。A.工資薪金所得B.偶然所得C.經(jīng)營所得D.股息紅利所得10.企業(yè)所得稅法中，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊（）。A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.生產(chǎn)設備D.納稅人的專利權三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出不得稅前扣除（）。A.資本性支出B.職工福利費（不超過工資薪金14%）C.非廣告性質的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關的捐贈支出2.增值稅納稅人銷售服務時，以下哪些適用6%的稅率（）。A.納稅人提供的咨詢服務B.納稅人提供的餐飲服務C.納稅人提供的金融服務D.納稅人提供的增值電信服務3.個人所得稅法中，下列哪些所得屬于綜合所得（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地5.印花稅的計稅依據(jù)中，以下哪些按件貼花（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.營業(yè)賬簿C.融資租賃合同D.借款合同6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的費用，以下哪些可以稅前扣除（）。A.工資薪金支出B.水電費C.廣告費（不超過銷售收入的15%）D.超過2%的利息支出7.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買土地使用權B.購買房屋C.繼承房產(chǎn)D.企業(yè)之間股權轉讓8.車船稅的計稅依據(jù)中，以下哪些按凈噸位計稅（）。A.機動船舶B.非機動駁船C.摩托車D.機動三輪汽車9.個人所得稅法中，下列哪些所得免征個人所得稅（）。A.國債利息收入B.保險賠償款C.財產(chǎn)轉讓所得D.居民個人的工資薪金所得10.企業(yè)所得稅法中，下列哪些資產(chǎn)可以計提折舊（）。A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.生產(chǎn)設備D.納稅人的商標權四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某增值稅一般納稅人2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，稅率為13%；發(fā)生視同銷售行為，銷售額為50萬元，稅率為9%；購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，稅率為13%，已抵扣進項稅額。假設該企業(yè)無其他應稅行為，計算其6月份應納增值稅額。案例二：某居民個人2025年取得工資薪金所得10萬元，年終獎5萬元，個人養(yǎng)老金扣除1萬元，專項附加扣除3萬元（子女教育1萬元，房貸利息1萬元，贍養(yǎng)老人1萬元）。計算其全年應納個人所得稅額（工資薪金適用3%~45%的超額累進稅率，年終獎單獨計稅）。案例三：某企業(yè)2025年1月購入土地使用權，支付價款500萬元，用于建造廠房。2025年12月廠房完工并投入使用，預計使用年限20年。假設該企業(yè)適用資源稅率為5%，計算其2025年應納資源稅（不考慮其他應稅行為）。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件。2.分析個人所得稅法中，綜合所得與分類所得的區(qū)別及對納稅人影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動產(chǎn)適用9%的征收率）3.√4.√5.×（財產(chǎn)租賃合同按全額計稅，無減除）6.√7.√8.√9.√10.√解析：-第5題：印花稅中，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額全額計稅，無10%優(yōu)惠。-第8題：車船稅中，摩托車按每輛計稅，其他選項按凈噸位或自重計稅。二、單選題1.A（100×13%＝13萬元）2.B（國債利息收入免征企業(yè)所得稅）3.B（每月減除5,000元）4.C（資源稅無超額累進稅率）5.A（財產(chǎn)租賃合同按金額貼花）6.D（超過2%的利息支出不得稅前扣除）7.B（購買非住宅用房適用3%稅率）8.B（摩托車按每輛計稅）9.B（偶然所得適用20%比例稅率）10.B（以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊）解析：-第1題：增值稅應納稅額＝銷售額×稅率＝100×13%＝13萬元。-第6題：企業(yè)發(fā)生的利息支出，超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分不得扣除。三、多選題1.A、C、D2.A、B、D3.A、B、C4.A、B、C5.B、C6.A、B、C7.A、B8.A、B9.A、B10.A、B、C解析：-第5題：印花稅中，營業(yè)賬簿按件貼花，融資租賃合同按金額貼花。-第9題：財產(chǎn)轉讓所得屬于分類所得，不免稅。四、案例分析案例一：應納增值稅＝（200×13%＋50×9%）－80×13%＝26＋4.5－10.4＝20.1萬元解析：視同銷售行為也需繳納增值稅，進項稅額可抵扣。案例二：工資薪金應納稅所得額＝100－60（減除費用）－1（個人養(yǎng)老金）－3（專項附加扣除）＝36萬元年終獎單獨計稅＝50÷12×3%（適用稅率）×12＝15萬元全年應納個人所得稅＝（36×20%－1.5）×12＋15＝71.5＋15＝86.5萬元解析：年終獎單獨計稅時，適用稅率按月份換算。案例三：資源稅計稅依據(jù)＝500×5%＝25萬元（注：土地使用權不計提折舊，此處假設為資源稅題意）五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件意義：-激勵企業(yè)創(chuàng)新，促進科技發(fā)展；-降低企業(yè)稅負，增強競爭力；-推動產(chǎn)業(yè)結構升級，實現(xiàn)高質量發(fā)展。適用條件：-企業(yè)必須符合研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定的范圍；-研發(fā)費用支出真實、合理；-企業(yè)應建立研發(fā)費用輔助賬，準確歸集費用。2.綜合所得與分類所得的區(qū)別及對納稅人影響區(qū)別：-綜合所得合并計算，