2026年稅務稽查與行政處罰裁量試題集一、單選題（每題2分，共10題）1.某市A公司2025年實際繳納企業(yè)所得稅500萬元，但稅務機關核定應納稅額為600萬元?；橹邪l(fā)現(xiàn)A公司存在少列收入200萬元的情況。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關應如何處理？A.追繳稅款100萬元，并加收滯納金B(yǎng).追繳稅款200萬元，并加收滯納金C.追繳稅款200萬元，并處以罰款D.追繳稅款100萬元，并處以罰款2.某服裝廠位于B省C市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，該服裝廠的行為屬于什么性質？A.一般違法行為B.嚴重違法行為C.構成犯罪D.不需處罰3.某餐飲企業(yè)位于D省E區(qū)，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.5000元以下B.1萬元以下C.2萬元以下D.5萬元以下4.某科技公司位于F市G區(qū)，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關應如何處理？A.追繳稅款并加收滯納金B(yǎng).追繳稅款并處以罰款C.追繳稅款并移送司法機關D.僅處以罰款5.某貿(mào)易公司位于H省I市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下6.某建筑公司位于J省K市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下7.某制造企業(yè)位于L省M市，2025年因未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下8.某零售企業(yè)位于N省O市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下9.某服務公司位于P省Q市，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.5000元以下B.10000元以下C.15000元以下D.20000元以下10.某房地產(chǎn)公司位于R省S市，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其處以多少罰款？A.10000元以下B.20000元以下C.30000元以下D.50000元以下二、多選題（每題3分，共10題）1.某機械制造企業(yè)位于T省U市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得2.某餐飲企業(yè)位于V省W市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得3.某科技公司位于X省Y市，2025年因未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得4.某貿(mào)易公司位于Z省AA市，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得5.某建筑公司位于AB省AC市，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得6.某零售企業(yè)位于AD省AE市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得7.某服務公司位于AF省AG市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得8.某制造企業(yè)位于AH省AI市，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得9.某房地產(chǎn)公司位于AJ省AK市，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得10.某科技公司位于AL省AM市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其采取哪些措施？A.追繳稅款B.處以罰款C.責令限期改正D.沒收違法所得三、判斷題（每題2分，共10題）1.某服裝廠位于B省C市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以5000元以下的罰款。（對/錯）2.某餐飲企業(yè)位于D省E區(qū)，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其處以20000元以下的罰款。（對/錯）3.某科技公司位于F市G區(qū)，2025年因未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。（對/錯）4.某貿(mào)易公司位于H省I市，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。（對/錯）5.某建筑公司位于J省K市，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以10000元以下的罰款。（對/錯）6.某零售企業(yè)位于L省M市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。（對/錯）7.某服務公司位于N省O市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以20000元以下的罰款。（對/錯）8.某制造企業(yè)位于P省Q市，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。（對/錯）9.某房地產(chǎn)公司位于R省S市，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。（對/錯）10.某科技公司位于T省U市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。（對/錯）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中關于稅務行政處罰的種類。2.簡述《發(fā)票管理辦法》中關于虛開發(fā)票的處罰規(guī)定。3.簡述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關于虛列成本的處罰規(guī)定。4.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中關于稅務稽查的程序。5.簡述《發(fā)票管理辦法》中關于發(fā)票管理的具體要求。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某市A公司2025年實際繳納企業(yè)所得稅500萬元，但稅務機關核定應納稅額為600萬元?；橹邪l(fā)現(xiàn)A公司存在少列收入200萬元的情況。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關應如何處理？2.某服裝廠位于B省C市，2025年因虛開發(fā)票被稽查。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，稅務機關可對其采取哪些措施？3.某餐飲企業(yè)位于D省E區(qū)，2025年因未按規(guī)定申報個人所得稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其處以多少罰款？4.某科技公司位于F市G區(qū)，2025年因虛列成本被稽查。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，稅務機關應如何處理？5.某貿(mào)易公司位于H省I市，2025年因未按規(guī)定申報增值稅被稽查。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可對其采取哪些措施？答案及解析一、單選題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納企業(yè)所得稅的，稅務機關應追繳其少繳的稅款，并加收滯納金。追繳的稅款為核定應納稅額減去實際繳納稅款的差額，即200萬元。2.B解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以罰款，并責令限期改正。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可對其處以2萬元以下的罰款。4.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關應追繳其少繳的稅款，并加收滯納金。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報增值稅的，稅務機關可對其處以2萬元以下的罰款。6.C解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以3萬元以下的罰款。7.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅的，稅務機關可對其處以2萬元以下的罰款。8.C解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以3萬元以下的罰款。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可對其處以5000元以下的罰款。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關應追繳其少繳的稅款，并加收滯納金。二、多選題1.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報增值稅的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正等措施。2.A,B,C,D解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正、沒收違法所得等措施。3.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正等措施。4.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正、沒收違法所得等措施。5.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正等措施。6.A,B,C,D解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正、沒收違法所得等措施。7.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報增值稅的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正等措施。8.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正、沒收違法所得等措施。9.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正等措施。10.A,B,C,D解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可采取追繳稅款、處以罰款、責令限期改正、沒收違法所得等措施。三、判斷題1.對解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報增值稅的，稅務機關可對其處以5000元以下的罰款。2.錯解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以20000元以下的罰款。3.錯解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人未按規(guī)定申報企業(yè)所得稅的，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。4.錯解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。5.對解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可對其處以10000元以下的罰款。6.錯解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。7.錯解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報增值稅的，稅務機關可對其處以20000元以下的罰款。8.錯解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，納稅人虛列成本的，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。9.錯解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報個人所得稅的，稅務機關可對其處以30000元以下的罰款。10.錯解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票屬于嚴重違法行為，稅務機關可對其處以50000元以下的罰款。四、簡答題1.《中華人民共和國稅收征收管理法》中關于稅務行政處罰的種類包括：-警告-罰款-沒收違法所得-停止出口退稅權2.《發(fā)票管理辦法》中關于虛開發(fā)票的處罰規(guī)定包括：-處以罰款-責令限期改正-沒收違法所得-構成犯罪的，移送司法機關3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關于虛列成本的處罰規(guī)定包括：-追繳稅款-處以罰款-責令限期改正-構成犯罪的，移送司法機關4.《中華人民共和國稅收征收管理法》中關于稅務稽查的程序包括：-稽查準備階段-稽查實施階段-稽查終結階段-處理階段5.《發(fā)票管理辦法》中關于發(fā)票管理的具體要求包括：-發(fā)票的開具、使用、保管等必須符合規(guī)定-不得虛開發(fā)票-不得偽造發(fā)票-不得轉讓發(fā)票五、案例分析題1.某市A公司20