2026年生物科技服務(wù)公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理工作，保障公司資金安全與正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)（包括技術(shù)研發(fā)服務(wù)、實(shí)驗(yàn)檢測服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)等）實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司在開展生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)過程中，依據(jù)服務(wù)合同約定，應(yīng)向客戶收取的各類服務(wù)款項(xiàng)，包括服務(wù)預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款、逾期付款違約金等。第三條本制度適用于公司各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門及其他涉及應(yīng)收賬款管理的相關(guān)部門，覆蓋公司所有生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款從形成、跟蹤、催收至壞賬處理的全流程管理。第四條應(yīng)收賬款管理遵循“事前防范、事中控制、事后追償”的原則，堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任制，確保應(yīng)收賬款管理工作規(guī)范、高效、有序開展，實(shí)現(xiàn)資金快速回籠與風(fēng)險(xiǎn)可控的平衡。第五條公司建立應(yīng)收賬款管理協(xié)同機(jī)制，明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)部門間溝通協(xié)作。財(cái)務(wù)部門為應(yīng)收賬款管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、臺賬管理、對賬核對等工作；業(yè)務(wù)部門為應(yīng)收賬款回收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)客戶信用評估、合同簽訂、款項(xiàng)跟蹤與催收等工作；法務(wù)部門負(fù)責(zé)為應(yīng)收賬款催收提供法律支持，處理惡意拖欠、訴訟追償?shù)认嚓P(guān)事宜。第二章管理職責(zé)分工第六條業(yè)務(wù)部門主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)開展客戶信用調(diào)查與評估工作，建立客戶信用檔案，對新客戶的信用狀況、付款能力、合作資質(zhì)進(jìn)行全面審核，為合同簽訂及付款條款確定提供依據(jù)；對老客戶的信用狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤與更新，及時(shí)調(diào)整信用政策；（二）負(fù)責(zé)與客戶協(xié)商簽訂服務(wù)合同，明確合同價(jià)款、付款方式、付款期限、逾期付款責(zé)任等核心條款，確保付款條款清晰、具體、可執(zhí)行；（三）負(fù)責(zé)按照合同約定推進(jìn)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施，及時(shí)完成服務(wù)成果交付、驗(yàn)收等工作，確保款項(xiàng)結(jié)算條件達(dá)成；（四）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常跟蹤工作，建立客戶付款臺賬，定期與客戶溝通付款進(jìn)度，及時(shí)掌握客戶付款意愿與資金狀況；（五）作為應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，制定個(gè)性化催收方案，及時(shí)處理客戶提出的付款異議，確?？铐?xiàng)按時(shí)回籠；（六）負(fù)責(zé)收集客戶逾期付款的相關(guān)信息，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門反饋逾期情況，配合開展逾期款項(xiàng)追償工作；（七）負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展應(yīng)收賬款對賬工作，提供相關(guān)合同、驗(yàn)收報(bào)告、結(jié)算單據(jù)等資料。第七條財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)建立健全公司應(yīng)收賬款總臺賬及明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號、服務(wù)內(nèi)容、合同金額、付款進(jìn)度、已收金額、未收金額、逾期金額、逾期天數(shù)、收款日期等信息，確保臺賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計(jì)核算工作，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度要求，準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款入賬金額，及時(shí)記錄款項(xiàng)回收情況，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試與計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（三）負(fù)責(zé)定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款信息，每月至少開展一次賬賬核對，確保財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)部門客戶付款臺賬數(shù)據(jù)一致；（四）負(fù)責(zé)定期向客戶發(fā)送應(yīng)收賬款對賬函，開展對賬工作，及時(shí)確認(rèn)雙方債權(quán)債務(wù)金額；對客戶提出的對賬異議，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門核實(shí)處理；（五）負(fù)責(zé)定期編制應(yīng)收賬款分析報(bào)告，分析應(yīng)收賬款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、逾期情況、回收進(jìn)度等，識別應(yīng)收賬款管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出針對性的改進(jìn)建議，報(bào)公司管理層決策；（六）負(fù)責(zé)配合業(yè)務(wù)部門開展應(yīng)收賬款催收工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持；（七）負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回及壞賬損失的賬務(wù)處理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定流程辦理相關(guān)審批手續(xù)；（八）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款相關(guān)憑證、合同、對賬函等資料的整理、歸檔與保管工作。第八條法務(wù)部門主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)對服務(wù)合同中的付款條款、逾期付款違約金條款、爭議解決條款等進(jìn)行法律審核，確保條款合法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確，降低法律風(fēng)險(xiǎn)；（二）負(fù)責(zé)為應(yīng)收賬款催收工作提供法律支持，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門開展合法合規(guī)的催收工作；（三）負(fù)責(zé)對逾期時(shí)間較長、催收難度較大的應(yīng)收賬款，評估采取法律手段追償?shù)目尚行?，制定法律追償方案，包括發(fā)送律師函、提起訴訟、申請財(cái)產(chǎn)保全等；（四）負(fù)責(zé)處理應(yīng)收賬款相關(guān)的法律糾紛，代表公司參與訴訟、仲裁等法律程序；（五）負(fù)責(zé)收集整理與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的法律法規(guī)，為公司應(yīng)收賬款管理制度的完善提供法律建議。第九條公司管理層主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)審批公司應(yīng)收賬款管理制度及相關(guān)操作細(xì)則；（二）負(fù)責(zé)審批客戶信用政策、重大服務(wù)合同的付款條款；（三）負(fù)責(zé)審批應(yīng)收賬款分析報(bào)告，決策應(yīng)收賬款管理中的重大事項(xiàng)；（四）負(fù)責(zé)審批壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方案、壞賬損失核銷申請；（五）負(fù)責(zé)督促各部門履行應(yīng)收賬款管理職責(zé)，協(xié)調(diào)解決管理過程中的重大問題。第三章應(yīng)收賬款形成管理第十條客戶信用評估管理：（一）公司實(shí)行客戶信用分級管理制度，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對所有合作客戶（包括新客戶、老客戶）進(jìn)行信用評估，根據(jù)評估結(jié)果將客戶劃分為A、B、C三個(gè)信用等級；（二）A類客戶：信用狀況良好，資金實(shí)力雄厚，付款記錄優(yōu)良，無逾期付款歷史，合作意愿強(qiáng)。對A類客戶可給予較寬松的信用政策，如適當(dāng)延長付款期限、提高信用額度等；（三）B類客戶：信用狀況較好，資金實(shí)力較強(qiáng)，付款記錄基本良好，偶有輕微逾期但能及時(shí)補(bǔ)付。對B類客戶實(shí)行常規(guī)信用政策，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)付款期限執(zhí)行；（四）C類客戶：信用狀況一般，資金實(shí)力較弱，存在逾期付款歷史，或合作風(fēng)險(xiǎn)較高。對C類客戶實(shí)行嚴(yán)格信用政策，要求提供預(yù)付款（預(yù)付款比例不低于50%），或縮短付款期限，或要求提供擔(dān)保等；（五）新客戶合作前，業(yè)務(wù)部門需收集客戶營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用報(bào)告、行業(yè)口碑等相關(guān)資料，開展信用評估，填寫《客戶信用評估表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批確定信用等級及信用政策；（六）老客戶的信用評估每年開展一次，業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶年度付款情況、合作情況等更新信用評估信息，調(diào)整信用等級及信用政策，按上述流程辦理審批手續(xù)；（七）對存在嚴(yán)重逾期付款、惡意拖欠款項(xiàng)、信用狀況惡化的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)下調(diào)其信用等級，收緊信用政策，必要時(shí)暫停合作。第十一條服務(wù)合同付款條款管理：（一）所有生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)必須簽訂書面服務(wù)合同，合同中必須明確付款相關(guān)核心條款，包括合同總價(jià)款、付款方式（如預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款）、各階段付款金額及比例、付款期限、付款賬戶、逾期付款違約金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、付款前提條件（如驗(yàn)收合格）等；（二）付款期限約定應(yīng)明確具體，避免使用“合理期限”“驗(yàn)收后盡快付款”等模糊表述，建議采用“自驗(yàn)收合格之日起X個(gè)工作日內(nèi)支付”“自發(fā)票開具之日起X個(gè)工作日內(nèi)支付”等明確期限；（三）逾期付款違約金條款應(yīng)明確計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，建議約定為“逾期付款金額按每日X‰計(jì)算違約金，逾期超過X個(gè)工作日的，公司有權(quán)暫停服務(wù)或解除合同，并要求客戶承擔(dān)由此造成的損失”，違約金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不得違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；（四）業(yè)務(wù)部門擬定服務(wù)合同后，需提交法務(wù)部門審核付款條款及相關(guān)法律條款，審核通過后提交財(cái)務(wù)部門審核價(jià)格及付款流程，再按公司合同審批流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）嚴(yán)禁業(yè)務(wù)部門簽訂無付款條款、付款條款不明確或?qū)静焕姆?wù)合同；特殊情況下需簽訂此類合同的，必須報(bào)公司管理層特別審批，并由業(yè)務(wù)部門出具風(fēng)險(xiǎn)承諾函。第十二條服務(wù)驗(yàn)收與結(jié)算管理：（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照服務(wù)合同約定的標(biāo)準(zhǔn)和期限完成服務(wù)成果交付，及時(shí)組織客戶開展服務(wù)驗(yàn)收工作；（二）驗(yàn)收合格的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂《服務(wù)驗(yàn)收確認(rèn)書》，明確驗(yàn)收合格的時(shí)間、服務(wù)成果數(shù)量及質(zhì)量等信息，作為款項(xiàng)結(jié)算的重要依據(jù)；（三）驗(yàn)收不合格的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶提出的整改意見，在約定時(shí)間內(nèi)完成整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收，直至驗(yàn)收合格；若因客戶原因?qū)е买?yàn)收延誤的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)留存相關(guān)證據(jù)，明確責(zé)任歸屬；（四）驗(yàn)收合格后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)整理完成結(jié)算資料，包括服務(wù)合同、驗(yàn)收確認(rèn)書、費(fèi)用明細(xì)單等，提交財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按合同約定開具發(fā)票，并通知業(yè)務(wù)部門向客戶送達(dá)發(fā)票；（五）業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤客戶發(fā)票簽收情況，確?？蛻艏皶r(shí)收到發(fā)票，并提醒客戶按合同約定的付款期限安排付款。第四章應(yīng)收賬款日常管理第十三條應(yīng)收賬款臺賬管理：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)在服務(wù)合同簽訂并確認(rèn)應(yīng)收賬款形成后，及時(shí)建立應(yīng)收賬款明細(xì)臺賬，對每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行單獨(dú)核算與跟蹤；（二）應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)包含以下核心信息：客戶名稱、客戶信用等級、合同編號、服務(wù)項(xiàng)目名稱、服務(wù)內(nèi)容、合同簽訂日期、合同總金額、各階段付款金額及比例、付款期限、發(fā)票開具日期及金額、已收款金額及日期、未收款金額、逾期金額、逾期天數(shù)、催收記錄、對賬記錄等；（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)每日更新應(yīng)收賬款臺賬，確保臺賬信息與實(shí)際收款情況、合同履行情況一致；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立客戶付款跟蹤臺賬，與財(cái)務(wù)部門臺賬同步更新，定期核對；（四）財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對全公司應(yīng)收賬款臺賬進(jìn)行一次全面核查，發(fā)現(xiàn)臺賬信息錯(cuò)誤或遺漏的，及時(shí)更正補(bǔ)充，并與業(yè)務(wù)部門核實(shí)確認(rèn)。第十四條應(yīng)收賬款對賬管理：（一）公司實(shí)行定期對賬制度，財(cái)務(wù)部門每月向所有存在應(yīng)收賬款的客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款對賬函》，開展對賬工作；（二）《應(yīng)收賬款對賬函》應(yīng)明確客戶名稱、合同編號、服務(wù)項(xiàng)目、各階段付款金額、已收款金額、未收款金額、逾期金額等信息，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后送達(dá)客戶；（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門督促客戶在收到對賬函后5個(gè)工作日內(nèi)核對確認(rèn)；客戶對賬目無異議的，應(yīng)在對賬函上簽字蓋章后返回公司；客戶對賬目有異議的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門及時(shí)核實(shí)，查明異議原因，妥善處理后重新對賬；（四）對連續(xù)兩次對賬未回復(fù)的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)暫停后續(xù)服務(wù)（合同另有約定的除外），并加強(qiáng)催收力度，直至客戶完成對賬確認(rèn)；（五）財(cái)務(wù)部門應(yīng)將客戶簽字蓋章確認(rèn)的對賬函、對賬過程中的溝通記錄等資料整理歸檔，作為確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的重要依據(jù)。第十五條應(yīng)收賬款定期分析：（一）財(cái)務(wù)部門每月編制《應(yīng)收賬款月度分析報(bào)告》，每季度編制《應(yīng)收賬款季度分析報(bào)告》，年度編制《應(yīng)收賬款年度分析報(bào)告》，報(bào)公司管理層審閱；（二）分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：應(yīng)收賬款總體規(guī)模及變動情況、按客戶類型/業(yè)務(wù)類型/信用等級劃分的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)分析、逾期應(yīng)收賬款明細(xì)及占比、逾期原因分析、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款回收進(jìn)度排名、壞賬風(fēng)險(xiǎn)評估、下一步催收計(jì)劃及改進(jìn)建議等；（三）公司管理層根據(jù)分析報(bào)告，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款管理狀況，針對存在的問題制定整改措施，督促相關(guān)部門落實(shí)；（四）業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分析報(bào)告，梳理本部門應(yīng)收賬款情況，重點(diǎn)關(guān)注逾期款項(xiàng)，調(diào)整催收策略，加快款項(xiàng)回收。第五章應(yīng)收賬款催收管理第十六條催收分級管理：公司根據(jù)應(yīng)收賬款逾期天數(shù)，實(shí)行分級催收制度，明確各層級的催收責(zé)任部門、催收方式及處理要求：（一）正常催收階段（未逾期或逾期15個(gè)工作日內(nèi)）：由業(yè)務(wù)部門銷售人員負(fù)責(zé)催收。銷售人員應(yīng)在付款期限屆滿前3個(gè)工作日提醒客戶付款，付款期限屆滿后及時(shí)跟進(jìn)付款進(jìn)度，通過電話、微信、郵件等方式與客戶溝通，了解付款安排，確?？铐?xiàng)按時(shí)到賬；（二）重點(diǎn)催收階段（逾期15個(gè)工作日以上、30個(gè)工作日以內(nèi)）：由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人牽頭催收。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織銷售人員制定專項(xiàng)催收方案，親自與客戶對接溝通，明確客戶付款承諾及期限；對客戶提出的付款困難，評估其合理性，協(xié)商解決方案（如分期付款），并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議；（三）強(qiáng)化催收階段（逾期30個(gè)工作日以上、60個(gè)工作日以內(nèi)）：由業(yè)務(wù)部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門共同催收。雙方協(xié)同核實(shí)客戶逾期原因，向客戶發(fā)送《逾期付款催收函》，明確告知逾期付款的違約責(zé)任，督促客戶盡快付款；對仍未付款的客戶，暫停提供新的服務(wù)，凍結(jié)客戶信用額度；（四）法律催收階段（逾期60個(gè)工作日以上，或客戶存在惡意拖欠、逃避付款等情形）：由法務(wù)部門介入催收。法務(wù)部門評估采取法律手段的可行性，向客戶發(fā)送《律師函》，限期要求客戶付款；若客戶仍未履行付款義務(wù)，法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提起訴訟、申請仲裁或財(cái)產(chǎn)保全，通過法律途徑追償款項(xiàng)。第十七條催收記錄管理：（一）業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門在催收過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄每一次催收的時(shí)間、方式、參與人員、溝通內(nèi)容、客戶反饋、付款承諾等信息，填寫《應(yīng)收賬款催收記錄表》，歸入客戶檔案；（二）催收記錄應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得隱瞞或篡改；對客戶的付款承諾，應(yīng)要求客戶出具書面確認(rèn)函，無法出具書面確認(rèn)函的，應(yīng)通過郵件、微信等可追溯的方式留存證據(jù)；（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)每周將本部門催收記錄匯總后提交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門將催收記錄與應(yīng)收賬款臺賬同步更新。第十八條特殊情況處理：（一）客戶因暫時(shí)資金困難無法按時(shí)付款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求客戶提交書面付款計(jì)劃，明確分期付款的金額、期限及保障措施，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司管理層審批后，簽訂分期付款補(bǔ)充協(xié)議；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照補(bǔ)充協(xié)議跟蹤付款進(jìn)度，確保每期款項(xiàng)按時(shí)回收；（二）客戶以服務(wù)質(zhì)量問題為由拒絕付款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)首先核實(shí)服務(wù)質(zhì)量情況，若確實(shí)存在質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)整改并重新驗(yàn)收；若不存在質(zhì)量問題，應(yīng)向客戶提供相關(guān)證據(jù)，澄清責(zé)任，必要時(shí)由法務(wù)部門協(xié)助溝通；（三）客戶發(fā)生破產(chǎn)、清算、注銷、失聯(lián)等情況的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門反饋，收集相關(guān)證據(jù)，法務(wù)部門及時(shí)采取財(cái)產(chǎn)保全、申報(bào)債權(quán)等法律措施，最大限度減少公司損失。第六章壞賬處理第十九條壞賬確認(rèn)條件：符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：（一）客戶破產(chǎn)、清算、解散，其財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，且無其他義務(wù)承擔(dān)人，經(jīng)法律程序確認(rèn)無法收回的；（二）客戶失蹤、死亡（自然人客戶），且無遺產(chǎn)可供清償，或遺產(chǎn)不足以清償，又無義務(wù)承擔(dān)人的；（三）應(yīng)收賬款逾期超過1年，經(jīng)多次催收（包括法律催收）仍無法收回，且客戶已停止經(jīng)營或無付款能力的；（四）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，導(dǎo)致客戶無法履行付款義務(wù)，且無其他補(bǔ)救措施的；（五）其他有充分證據(jù)證明應(yīng)收賬款無法收回的情形。第二十條壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度要求，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期天數(shù)、客戶信用狀況、回收可能性等因素，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)可參考以下方式：逾期1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，按余額的5%計(jì)提；逾期1-2年的，按余額的20%計(jì)提；逾期2-3年的，按余額的50%計(jì)提；逾期3年以上的，按余額的100%計(jì)提；特殊情況下，根據(jù)客戶實(shí)際情況可適當(dāng)調(diào)整計(jì)提比例，但需報(bào)公司管理層審批；（三）財(cái)務(wù)部門每月編制《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批；審批通過后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十一條壞賬損失核銷流程：（一）對符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)收集相關(guān)證明材料，包括客戶破產(chǎn)清算文件、死亡證明、催收記錄、律師函、訴訟判決書、無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行的裁定書等，填寫《壞賬損失核銷申請表》，說明壞賬形成原因、催收過程、核銷理由及金額；（二）《壞賬損失核銷申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門復(fù)核；財(cái)務(wù)部門對核銷資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬金額及計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備情況，提出復(fù)核意見；（三）財(cái)務(wù)部門復(fù)核通過后，提交法務(wù)部門審核法律程序的完整性及證據(jù)的充分性；法務(wù)部門審核通過后，按公司審批流程報(bào)公司管理層審批；單筆壞賬損失金額較大的，需提交公司董事會或股東會審批；（四）審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬損失核銷的賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款及已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；（五）壞賬損失核銷后，業(yè)務(wù)部門仍需對該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，若后續(xù)發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門，繼續(xù)開展追償工作，追回的款項(xiàng)沖減當(dāng)期損益。第二十二條壞賬核銷資料歸檔：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將壞賬損失核銷相關(guān)的資料，包括《壞賬損失核銷申請表》、審批文件、證明材料、賬務(wù)處理憑證等整理歸檔，妥善保管，保管期限不少于10年。第七章監(jiān)督考核與獎懲第二十三條監(jiān)督檢查機(jī)制：（一）公司建立應(yīng)收賬款管理監(jiān)督檢查機(jī)制，財(cái)務(wù)部門每季度對各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查客戶信用評估的規(guī)范性、合同付款條款的完整性、應(yīng)收賬款臺賬的準(zhǔn)確性、催收工作的及時(shí)性與有效性、對賬工作的落實(shí)情況等；（二）公司內(nèi)部審計(jì)部門每年對公司應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行一次全面審計(jì)，評估應(yīng)收賬款管理制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，提出審計(jì)整改建議；（三）監(jiān)督檢查及審計(jì)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，明確整改責(zé)任人及整改期限，督促相關(guān)部門及時(shí)整改；整改完成后，財(cái)務(wù)部門或內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收。第二十四條考核指標(biāo)體系：公司將應(yīng)收賬款管理相關(guān)指標(biāo)納入業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員的績效考核體系，主要考核指標(biāo)包括：（一）應(yīng)收賬款回款率：考核期內(nèi)實(shí)際回收應(yīng)收賬款金額與考核期內(nèi)應(yīng)回收應(yīng)收賬款金額的比率，反映款項(xiàng)回收的效率；（二）逾期應(yīng)收賬款占比：考核期末逾期應(yīng)收賬款金額與考核期末應(yīng)收賬款總金額的比率，反映應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)水平；（三）壞賬損失率：考核期內(nèi)壞賬損失金額與考核期內(nèi)應(yīng)收賬款發(fā)生總額的比率，反映應(yīng)收賬款的管理質(zhì)量；（四）對賬完成率：考核期內(nèi)完成對賬的客戶數(shù)量與考核期內(nèi)應(yīng)對賬客戶數(shù)量的比率，反映對賬工作的落實(shí)情況；（五）催收及時(shí)率：考核期內(nèi)及時(shí)開展催收的逾期應(yīng)收賬款金額與考核期內(nèi)逾期應(yīng)收賬款總金額的比率，反映催收工作的及時(shí)性。第二十五條獎勵(lì)機(jī)制：對在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人，公司給予表彰獎勵(lì)：（一）業(yè)務(wù)部門年度應(yīng)收賬款回款率達(dá)到95%以上，且逾期應(yīng)收賬款占比低于3%、無壞賬損失的，給予部門年度績效獎金10%的額外獎勵(lì)；（二）銷售人員個(gè)人負(fù)責(zé)的客戶應(yīng)收賬款回款率達(dá)到98%以上，且無逾期款項(xiàng)的，授予“優(yōu)秀回款專員”稱號，給予現(xiàn)金獎勵(lì)，并在評優(yōu)評先中優(yōu)先考慮；（三）對成功追回逾期1年以上壞賬的部門或個(gè)人，按追回金額的5%-10%給予專項(xiàng)獎勵(lì)，具體獎勵(lì)比例根據(jù)壞賬追回難度確定；（四）財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門在應(yīng)