共生費(fèi)用制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司《關(guān)于規(guī)范企業(yè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)意見》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則制定，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)流程規(guī)范的實(shí)際需求，旨在明確共生費(fèi)用管理的政策依據(jù)、適用范圍、核心術(shù)語(yǔ)及管理原則，規(guī)范共生費(fèi)用的預(yù)算、審批、使用、核算及監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全及經(jīng)營(yíng)效率。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在共生費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景中的管理活動(dòng)，涵蓋但不限于以下場(chǎng)景：（一）因合作項(xiàng)目、資源共享、聯(lián)合采購(gòu)等產(chǎn)生的共同費(fèi)用分?jǐn)?；（二）因部門協(xié)作、員工跨團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目合作等產(chǎn)生的共同費(fèi)用報(bào)銷；（三）因市場(chǎng)推廣、品牌共建等產(chǎn)生的共同費(fèi)用分?jǐn)?；（四）其他需按比例分?jǐn)偦蚬餐袚?dān)的費(fèi)用事項(xiàng)。第三條本制度涉及的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）共生費(fèi)用專項(xiàng)管理：指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)資源共享、成本協(xié)同、效益最大化目標(biāo)，對(duì)共同發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制、審批控制、分?jǐn)偤怂慵翱?jī)效評(píng)估的系統(tǒng)性管理活動(dòng)。（二）共生費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)：指因費(fèi)用分?jǐn)偛还徟灰?guī)范、核算錯(cuò)誤、監(jiān)督缺位等導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失、法律糾紛或聲譽(yù)損害的可能性。（三）共生費(fèi)用合規(guī)：指共生費(fèi)用的產(chǎn)生、分?jǐn)?、支付、?bào)銷等全流程活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部制度要求，不存在利益輸送、舞弊行為。（四）共生費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制：指基于成本動(dòng)因、受益比例、管理需求等因素，將共同費(fèi)用按規(guī)則分配至各責(zé)任主體的具體方法。第四條共生費(fèi)用專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保共生費(fèi)用管理涵蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景及責(zé)任主體，不留管理盲區(qū)；（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門在共生費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，強(qiáng)化源頭管理、過程監(jiān)控及事后追責(zé)；（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估共生費(fèi)用管理效果，優(yōu)化制度流程，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)共生費(fèi)用專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人職責(zé)；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及風(fēng)控的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌決策、制度制定及重大風(fēng)險(xiǎn)處置。第六條設(shè)立共生費(fèi)用專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，主要職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)共生費(fèi)用管理的頂層設(shè)計(jì)及重大事項(xiàng)決策；（二）審批年度共生費(fèi)用預(yù)算及重大分?jǐn)偡桨福唬ㄈ┍O(jiān)督評(píng)估共生費(fèi)用管理體系的運(yùn)行效果，提出改進(jìn)要求。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專項(xiàng)管理辦公室（依托財(cái)務(wù)部），負(fù)責(zé)日常管理及具體執(zhí)行工作，職能包括：（一）制定及修訂共生費(fèi)用管理制度、操作細(xì)則；（二）組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)布預(yù)警通知；（三）監(jiān)督費(fèi)用審批、分?jǐn)偂⒑怂愕暮弦?guī)性；（四）定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告管理情況及風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌共生費(fèi)用專項(xiàng)管理制度建設(shè)，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作；（二）組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，編制風(fēng)險(xiǎn)清單及應(yīng)對(duì)預(yù)案；（三）監(jiān)督費(fèi)用審批流程，確保審批權(quán)限與權(quán)限體系匹配；（四）開展年度管理考核，培訓(xùn)宣貫相關(guān)制度。第九條專責(zé)部門（風(fēng)控部、業(yè)務(wù)合規(guī)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)共生費(fèi)用領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核，建立供應(yīng)商、合作方盡職調(diào)查機(jī)制；（二）優(yōu)化費(fèi)用分?jǐn)偭鞒蹋瑴p少管理漏洞；（三）牽頭處置重大費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)事件，提出處置建議；（四）監(jiān)督費(fèi)用使用情況，配合審計(jì)部門開展專項(xiàng)檢查。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)共生費(fèi)用管理制度，開展本領(lǐng)域費(fèi)用預(yù)算編制；（二）執(zhí)行費(fèi)用審批程序，確保審批依據(jù)充分、流程合規(guī)；（三）分?jǐn)偣采M(fèi)用至責(zé)任主體，并提交核算清單；（四）開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)上報(bào)異常費(fèi)用情況。第十一條基層執(zhí)行崗（報(bào)銷人、審批人、核算人）合規(guī)操作責(zé)任：（一）報(bào)銷人承諾費(fèi)用真實(shí)性，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)；（二）審批人履行審批職責(zé)，確保權(quán)限匹配、依據(jù)充分；（三）核算人按規(guī)則分?jǐn)傎M(fèi)用，確保分?jǐn)偨Y(jié)果公平合理；（四）員工有義務(wù)主動(dòng)上報(bào)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)線索，配合調(diào)查。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算編制管理：共生費(fèi)用預(yù)算應(yīng)基于業(yè)務(wù)需求、歷史數(shù)據(jù)及分?jǐn)倷C(jī)制編制，需經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部及領(lǐng)導(dǎo)小組審批，預(yù)算調(diào)整需履行相應(yīng)審批程序。禁止無預(yù)算或超預(yù)算發(fā)生共生費(fèi)用。第十三條審批流程規(guī)范：（一）審批權(quán)限劃分：根據(jù)費(fèi)用金額、業(yè)務(wù)類型及審批層級(jí)明確審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批；（二）審批依據(jù)要求：提供業(yè)務(wù)合同、協(xié)作協(xié)議、費(fèi)用明細(xì)等支撐材料；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁利用審批權(quán)限謀取私利，嚴(yán)禁代為審批或轉(zhuǎn)交他人處理。第十四條分?jǐn)倷C(jī)制管理：（一）分?jǐn)傄?guī)則制定：基于成本動(dòng)因（如使用時(shí)長(zhǎng)、資源消耗量）、受益比例或管理需求制定分?jǐn)傄?guī)則，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組備案；（二）分?jǐn)偨Y(jié)果審核：財(cái)務(wù)部、專責(zé)部門定期抽查分?jǐn)偨Y(jié)果的合理性，確保公平公正；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁人為操縱分?jǐn)偙壤瑖?yán)禁選擇性分?jǐn)偦蛱颖芊謹(jǐn)偂５谑鍡l支付管理：（一）支付方式規(guī)范：通過公司賬戶統(tǒng)一支付，禁止現(xiàn)金支付或第三方代付；（二）支付時(shí)效要求：審批通過后需在X個(gè)工作日內(nèi)完成支付，逾期需說明原因；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁虛假支付、重復(fù)支付，嚴(yán)禁向非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用。第十六條報(bào)銷管理：（一）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)及審批流程，禁止超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；（二）憑證要求：提供發(fā)票、合同、清單等合規(guī)憑證，嚴(yán)禁虛假憑證報(bào)銷；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁代為報(bào)銷、虛開發(fā)票套取資金。第十七條核算管理：（一）分?jǐn)倳?huì)計(jì)處理：按分?jǐn)傄?guī)則計(jì)入各責(zé)任主體成本，確保賬實(shí)一致；（二）賬務(wù)調(diào)整要求：分?jǐn)傚e(cuò)誤需及時(shí)調(diào)整，并說明原因及審批流程；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁通過分?jǐn)傉{(diào)節(jié)成本，嚴(yán)禁賬外核算。第十八條供應(yīng)商管理：（一）盡職調(diào)查：對(duì)合作方、供應(yīng)商進(jìn)行背景審查，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；（二）合同約定：明確費(fèi)用分?jǐn)倵l款，約定違約責(zé)任；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不公允交易，嚴(yán)禁收受好處費(fèi)。第十九條合規(guī)審查：（一）審查節(jié)點(diǎn)：將共生費(fèi)用審查嵌入預(yù)算審批、支付審批、年終審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；（二）審查內(nèi)容：費(fèi)用真實(shí)性、審批合規(guī)性、分?jǐn)偤侠硇?；（三）禁止性行為：未?jīng)審查不得實(shí)施費(fèi)用支付或報(bào)銷。第二十條風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)：（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：防范資金挪用、超預(yù)算支出等風(fēng)險(xiǎn)；（二）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：防范資源浪費(fèi)、管理效率低下等風(fēng)險(xiǎn)；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：防范違反法律法規(guī)及企業(yè)制度的風(fēng)險(xiǎn)；（四）禁止性行為：嚴(yán)禁利用共生費(fèi)用進(jìn)行利益輸送或逃避監(jiān)管。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十一條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：共生費(fèi)用管理制度應(yīng)每年至少更新一次，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂，修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布，并組織全員培訓(xùn)。第十二條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）定期排查：財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，形成風(fēng)險(xiǎn)清單；（二）分級(jí)評(píng)估：按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（一般、重大）發(fā)布預(yù)警通知，明確應(yīng)對(duì)措施；（三）動(dòng)態(tài)監(jiān)控：通過信息化工具實(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用分?jǐn)偂⒅Ц兜拳h(huán)節(jié)，及時(shí)預(yù)警異常。第十三條合規(guī)審查機(jī)制：（一）嵌入流程：將共生費(fèi)用審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)；（二）審查標(biāo)準(zhǔn)：審查費(fèi)用真實(shí)性、審批合規(guī)性、分?jǐn)偤侠硇?；（三）剛性約束：未經(jīng)審查不得實(shí)施費(fèi)用支付或報(bào)銷，違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)。第十四條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門自行處置，需記錄處置過程并報(bào)專項(xiàng)管理辦公室備案；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭處置，明確應(yīng)急流程、責(zé)任協(xié)同及上報(bào)要求；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁隱瞞不報(bào)、相互推諉。第十五條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：包括虛報(bào)費(fèi)用、串通分?jǐn)?、違規(guī)支付等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)違規(guī)程度，采取績(jī)效扣減、紀(jì)律處分、法律責(zé)任追究等措施；（三）聯(lián)動(dòng)機(jī)制：與績(jī)效考核、紀(jì)律處分制度銜接，形成震懾效果。第十六條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）定期評(píng)估：每年對(duì)共生費(fèi)用管理體系的有效性進(jìn)行評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告；（二）流程優(yōu)化：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，優(yōu)化制度流程，減少管理漏洞；（三）持續(xù)改進(jìn)：建立管理改進(jìn)閉環(huán)，提升管理效能。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十八條組織保障：（一）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)共生費(fèi)用專項(xiàng)管理負(fù)推進(jìn)責(zé)任，需定期研究解決重大問題；（二）部門協(xié)同：財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部門需建立協(xié)同機(jī)制，確保管理閉環(huán)；（三）禁止性行為：嚴(yán)禁部門間推諉扯皮，嚴(yán)禁不作為、慢作為。第十九條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）部門考核：將共生費(fèi)用合規(guī)情況納入部門年度考核，與績(jī)效掛鉤；（二）個(gè)人考核：將員工合規(guī)操作情況納入個(gè)人績(jī)效，與評(píng)優(yōu)掛鉤；（三）正向激勵(lì)：對(duì)合規(guī)管理突出的部門及個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）分層培訓(xùn)：管理層重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范；（二）培訓(xùn)方式：采用線上培訓(xùn)、線下講座、案例分享等多種形式；（三）培訓(xùn)考核：培訓(xùn)后需進(jìn)行考核，確保員工掌握制度要求。第二十一條信息化支撐：（一）系統(tǒng)工具：通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算、審批、分?jǐn)?、核算的自?dòng)化；（二）實(shí)時(shí)監(jiān)控：通過信息化工具實(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用動(dòng)態(tài)，及時(shí)預(yù)警異常；（三）數(shù)據(jù)共享：財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部門需共享數(shù)據(jù)，確保信息透明。第二十二條文化建設(shè)：（一）合規(guī)手冊(cè)：發(fā)布共生費(fèi)用合規(guī)手冊(cè)，明確操作指引及風(fēng)險(xiǎn)提示；（二）承諾書：組織員工簽訂合規(guī)承諾書，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（三）氛圍營(yíng)造：通過宣傳欄、內(nèi)部平臺(tái)等渠道，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。第二十三條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：發(fā)生費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)事件需及時(shí)上報(bào)，內(nèi)容包括事件描述、處置措施、責(zé)任認(rèn)定；（二）年度管