石油銷售公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)石油銷售公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.本辦法適用于石油銷售公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。4.公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。2.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各單位應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，在公司財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，開展本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。3.公司財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)是：制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；組織公司資金籌集、調(diào)度和使用；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與公司重大投資決策、經(jīng)營(yíng)決策和分配決策；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系。4.各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)是：執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；組織本單位資金籌集、調(diào)度和使用；負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與本單位重大投資決策、經(jīng)營(yíng)決策和分配決策；負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；按時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部分。各單位應(yīng)按照公司的要求，編制本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則：量入為出、收支平衡；統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)；積極穩(wěn)健、留有余地。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序是：各單位根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核；公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡后，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)；公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，下達(dá)各單位執(zhí)行。5.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。四、資金管理1.公司資金管理的原則是：集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用、確保安全。2.公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)全公司的資金結(jié)算和資金調(diào)度工作。各單位應(yīng)在資金結(jié)算中心開立結(jié)算賬戶，所有資金收支均通過結(jié)算賬戶辦理。3.公司資金來源主要包括：自有資金、銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資等。各單位應(yīng)根據(jù)公司的資金需求和資金成本，合理選擇資金籌集方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。4.公司資金使用應(yīng)遵循以下原則：合規(guī)使用、效益優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)可控。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)預(yù)算使用資金，不得挪用、擠占資金。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失；加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，合理控制存貨庫(kù)存，降低存貨成本。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可等手續(xù)。5.長(zhǎng)期投資是指企業(yè)不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間超過一年的投資。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期投資的管理，建立長(zhǎng)期投資臺(tái)賬，定期對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)調(diào)整投資策略。六、成本費(fèi)用管理1.公司成本費(fèi)用管理的原則是：嚴(yán)格控制、節(jié)約開支、降低成本、提高效益。2.公司成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的成本。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算和管理，合理確定成本核算對(duì)象和成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。4.銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用開支，提高銷售費(fèi)用使用效率。5.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開支，降低管理費(fèi)用水平。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金籌集方式和資金使用計(jì)劃，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。七、利潤(rùn)分配管理1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重。2.公司利潤(rùn)分配的順序是：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤(rùn)。3.各單位應(yīng)按照公司的規(guī)定，及時(shí)、足額地向公司上繳利潤(rùn)。公司應(yīng)根據(jù)各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)大小，合理確定各單位的利潤(rùn)分配比例。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，如實(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。3.公司應(yīng)建立內(nèi)