2026年中級會計職稱考試模擬題一、單選題（共10題，每題1分，計10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售商品一批，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，包裝物押金為5萬元（單獨記賬，未逾期）。該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額為（）。A.13萬元B.15.2萬元C.12.8萬元D.10.4萬元2.甲公司于2025年1月1日購入一項管理用設(shè)備，原價為200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊，2025年該設(shè)備應計提的折舊額為（）。A.36萬元B.40萬元C.44萬元D.48萬元3.某外商投資企業(yè)2025年實現(xiàn)利潤總額800萬元，其中國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當期應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.150萬元B.175萬元C.200萬元D.225萬元4.乙公司2025年12月31日應收賬款賬面余額為500萬元，已計提壞賬準備50萬元。當年確認壞賬損失20萬元。2025年12月31日應收賬款計稅基礎(chǔ)為（）。A.430萬元B.450萬元C.480萬元D.500萬元5.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)費用為300萬元，期間費用為500萬元。該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%。假設(shè)轉(zhuǎn)讓收入為4000萬元，則應繳納的土地增值稅為（）。A.600萬元B.750萬元C.900萬元D.1050萬元6.丙公司2025年發(fā)行5年期債券，面值1000萬元，票面年利率8%，發(fā)行價為1050萬元，發(fā)行費用為20萬元。該債券的資本化率應采用（）。A.8%B.7.62%C.7.41%D.9.52%7.某上市公司2025年度凈利潤為1000萬元，年初未分配利潤為500萬元，本年提取法定公積金100萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)可供分配的利潤為（）。A.1500萬元B.1600萬元C.1700萬元D.1800萬元8.某企業(yè)2025年12月31日存貨賬面價值為200萬元，可變現(xiàn)凈值為180萬元。假設(shè)該存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，則2025年12月31日存貨的計稅基礎(chǔ)為（）。A.180萬元B.200萬元C.190萬元D.170萬元9.某企業(yè)2025年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，預計凈殘值為100萬元，預計使用年限為10年。假設(shè)采用直線法計提折舊，則2025年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值為（）。A.900萬元B.950萬元C.1000萬元D.1050萬元10.某企業(yè)2025年12月31日持有交易性金融資產(chǎn)賬面價值為500萬元，公允價值為550萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負債表中“交易性金融資產(chǎn)”項目的列示金額為（）。A.500萬元B.550萬元C.505萬元D.525萬元二、多選題（共5題，每題2分，計10分）1.下列項目中，屬于企業(yè)期間費用的有（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.制造費用E.研發(fā)費用2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務：①對外投資收到股息收入100萬元（免稅）；②處置長期股權(quán)投資凈收益50萬元；③收到政府補助200萬元（與日?；顒酉嚓P(guān)）。下列說法正確的有（）。A.應納稅調(diào)減50萬元B.應納稅調(diào)減100萬元C.應納稅調(diào)增50萬元D.應納稅調(diào)增100萬元E.政府補助應計入應納稅所得額3.某企業(yè)2025年12月31日持有應收賬款賬面余額為500萬元，已計提壞賬準備50萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則以下說法正確的有（）。A.應收賬款賬面價值為450萬元B.應收賬款計稅基礎(chǔ)為500萬元C.應收賬款計稅基礎(chǔ)為450萬元D.應收賬款未來現(xiàn)金流量為500萬元E.應收賬款未來現(xiàn)金流量為450萬元4.下列項目中，屬于企業(yè)收入確認時需要考慮的因素有（）。A.交易完工進度B.商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點C.客戶付款方式D.收入金額是否可變E.現(xiàn)金收取時間5.某企業(yè)2025年12月31日持有存貨賬面價值為200萬元，可變現(xiàn)凈值為180萬元。假設(shè)該企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，則以下說法正確的有（）。A.存貨應計提減值準備20萬元B.存貨計稅基礎(chǔ)為200萬元C.存貨計稅基礎(chǔ)為180萬元D.存貨未來現(xiàn)金流量為180萬元E.存貨未來現(xiàn)金流量為200萬元三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，無論是否滿足資本化條件，均應計入當期損益。（）2.企業(yè)采用計劃成本法核算材料成本時，期末應將材料成本差異轉(zhuǎn)入“管理費用”科目。（）3.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，應將租賃費用全部資本化，計入固定資產(chǎn)成本。（）4.企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益，應計入當期利潤。（）5.企業(yè)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊時，各期折舊金額相同。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準予稅前扣除。（）7.企業(yè)采用存貨跌價準備轉(zhuǎn)回法時，轉(zhuǎn)回的金額不能超過已計提的減值準備金額。（）8.企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)時，公允價值變動損益應計入當期利潤。（）9.企業(yè)發(fā)生的長期股權(quán)投資減值損失，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。（）10.企業(yè)采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法評估無形資產(chǎn)時，折現(xiàn)率應采用無風險利率。（）四、計算分析題（共2題，每題5分，計10分）1.某企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負債表部分項目如下：-應收賬款：500萬元（已計提壞賬準備50萬元）-存貨：200萬元（可變現(xiàn)凈值為180萬元）-固定資產(chǎn)：1000萬元（累計折舊200萬元，預計凈殘值100萬元，剩余使用年限5年）-交易性金融資產(chǎn)：500萬元（公允價值為550萬元）假設(shè)不考慮其他因素，計算該企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負債表中以下項目的列示金額：（1）應收賬款列示金額；（2）存貨列示金額；（3）固定資產(chǎn)列示金額；（4）交易性金融資產(chǎn)列示金額。2.某企業(yè)2025年12月31日持有長期股權(quán)投資賬面價值為500萬元，采用成本法核算。當年收到被投資單位分配的股息收入100萬元。假設(shè)不考慮其他因素，計算該企業(yè)2025年12月31日資產(chǎn)負債表中“長期股權(quán)投資”項目的列示金額。五、綜合題（共1題，10分）某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務報表部分數(shù)據(jù)如下：-營業(yè)收入：2000萬元-營業(yè)成本：1200萬元-管理費用：300萬元-銷售費用：200萬元-財務費用：100萬元-資產(chǎn)減值損失：50萬元-公允價值變動損益：20萬元（貸方）-投資收益：30萬元-營業(yè)外收入：50萬元-營業(yè)外支出：20萬元-年初未分配利潤：500萬元-本年提取法定公積金：100萬元-適用的所得稅稅率為25%要求：（1）計算該企業(yè)2025年度的利潤總額；（2）計算該企業(yè)2025年度的應納稅所得額；（3）計算該企業(yè)2025年度的所得稅費用；（4）計算該企業(yè)2025年度的凈利潤；（5）計算該企業(yè)2025年度可供分配的利潤；（6）計算該企業(yè)2025年度的未分配利潤。答案與解析一、單選題1.答案：A解析：增值稅銷項稅額=100×13%=13萬元。包