2020中級(jí)審計(jì)師《中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》歷年真題匯編

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)和比率B.詢問管理層和內(nèi)部審計(jì)人員C.評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的職業(yè)行為？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.利益沖突D.保密3.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是測(cè)試內(nèi)部控制有效性的方法？()A.觀察控制活動(dòng)B.詢問相關(guān)人員C.審查文件和記錄D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算4.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師對(duì)哪些項(xiàng)目應(yīng)保持特別關(guān)注？()A.現(xiàn)金流量B.應(yīng)收賬款C.固定資產(chǎn)D.以上都是5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？()A.適當(dāng)性B.足夠性C.可靠性D.獨(dú)立性6.在審計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)和比率B.詢問管理層和內(nèi)部審計(jì)人員C.評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，下列哪項(xiàng)不是工作底稿應(yīng)包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)師個(gè)人筆記8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)措施不是審計(jì)師應(yīng)采取的？()A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍B.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃C.通知管理層D.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)計(jì)劃9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？()A.營(yíng)業(yè)收入B.費(fèi)用C.稅收D.非經(jīng)常性損益10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)保持的職業(yè)行為？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.利益沖突D.及時(shí)性二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.控制環(huán)境E.風(fēng)險(xiǎn)暴露12.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法可以用來測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？()A.觀察控制活動(dòng)B.詢問相關(guān)人員C.審查文件和記錄D.執(zhí)行分析程序E.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算13.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的獲取途徑？()A.內(nèi)部審計(jì)工作底稿B.管理層聲明C.獨(dú)立第三方確認(rèn)D.外部審計(jì)師的工作底稿E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注14.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些因素可能會(huì)增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.管理層壓力B.機(jī)會(huì)C.個(gè)性特征D.內(nèi)部控制缺陷E.道德風(fēng)險(xiǎn)15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的信息？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性解釋E.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的核心是______。17.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注______，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)______，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。19.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，應(yīng)當(dāng)記錄與______相關(guān)的所有信息，以支持審計(jì)結(jié)論。20.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，出具_(dá)_____，以報(bào)告審計(jì)結(jié)果。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受任何職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都應(yīng)保持相同的審計(jì)關(guān)注程度。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？27.問：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定測(cè)試的范圍？28.問：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？29.問：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層存在的分歧？30.問：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何確保審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性？

2020中級(jí)審計(jì)師《中級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》歷年真題匯編一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】詳細(xì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表是實(shí)質(zhì)性程序的一部分，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要關(guān)注識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，以確保審計(jì)的公正性和客觀性。利益沖突可能會(huì)損害審計(jì)師的獨(dú)立性。3.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試通常不涉及對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算。審計(jì)師通過觀察、詢問和審查文件記錄等方法來測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。4.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)等關(guān)鍵項(xiàng)目都應(yīng)保持特別關(guān)注，因?yàn)檫@些項(xiàng)目可能存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。5.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的屬性包括適當(dāng)性、足夠性和可靠性，但不包括獨(dú)立性。獨(dú)立性是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)行為。6.【答案】D【解析】對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)是審計(jì)程序的一部分，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。7.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，但不包括審計(jì)師個(gè)人筆記。個(gè)人筆記通常不屬于審計(jì)工作底稿的正式內(nèi)容。8.【答案】D【解析】當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，并采取相應(yīng)措施以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，包括擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍和通知管理層。9.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用和稅收等常規(guī)項(xiàng)目保持關(guān)注。非經(jīng)常性損益雖然重要，但通常不屬于審計(jì)師特別關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。10.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，以確保審計(jì)的公正性和客觀性。獨(dú)立性、客觀性和及時(shí)性都是審計(jì)師應(yīng)保持的職業(yè)行為。二、多選題(共5題)11.【答案】BCE【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（識(shí)別錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重大性）、控制環(huán)境（組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力）和風(fēng)險(xiǎn)暴露（風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)）。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。12.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以通過觀察控制活動(dòng)、詢問相關(guān)人員、審查文件和記錄等方法來測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。執(zhí)行分析程序通常用于實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行數(shù)學(xué)計(jì)算不是審計(jì)師常用的方法。13.【答案】ABCE【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以通過內(nèi)部審計(jì)工作底稿、管理層聲明、獨(dú)立第三方確認(rèn)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等途徑獲取審計(jì)證據(jù)。外部審計(jì)師的工作底稿通常不在當(dāng)前審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的范圍內(nèi)。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理層壓力、機(jī)會(huì)、個(gè)性特征、內(nèi)部控制缺陷和道德風(fēng)險(xiǎn)都可能會(huì)增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)。這些因素相互作用，共同影響舞弊的可能性。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性、一致性、公允性和管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性解釋等信息。雖然財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性很重要，但它是審計(jì)師需要驗(yàn)證的內(nèi)容，而不是直接關(guān)注的信息。三、填空題(共5題)16.【答案】獨(dú)立性和專業(yè)性【解析】審計(jì)準(zhǔn)則的核心要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)保持獨(dú)立性和專業(yè)性，以確保審計(jì)工作的客觀性和有效性。17.【答案】?jī)?nèi)部控制的有效性【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中需要關(guān)注的重點(diǎn)，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序【解析】當(dāng)審計(jì)師識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，以確保能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，從而支持審計(jì)意見。19.【答案】審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄與審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)相關(guān)的所有信息，這些信息是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，對(duì)于后續(xù)的審計(jì)監(jiān)督和復(fù)核也至關(guān)重要。20.【答案】審計(jì)報(bào)告【解析】審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，需要根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，出具審計(jì)報(bào)告，向委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并采取必要的措施，包括向管理層報(bào)告。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師的行為規(guī)范和職業(yè)責(zé)任。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平來分配審計(jì)資源，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目應(yīng)保持更高的審計(jì)關(guān)注程度。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。25.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況決定是否直接向董事會(huì)報(bào)告，以確保舞弊行為得到適當(dāng)?shù)奶幚?。五、?jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師通過以下步驟識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；2)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；3)識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥繉徲?jì)師在審計(jì)過程中，必須全面了解被審計(jì)單位的情況，并運(yùn)用專業(yè)的判斷和審計(jì)程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的全面性和有效性。27.【答案】審計(jì)師在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：1)控制的性質(zhì)和重要性；2)內(nèi)部控制的預(yù)期有效性和設(shè)計(jì)合理性；3)以前審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估；4)對(duì)內(nèi)部控制的觀察和測(cè)試結(jié)果?！窘馕觥繉徲?jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，需要綜合考慮多個(gè)因素，以確保測(cè)試的范圍既充分又適當(dāng)，從而能夠有效地評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。28.【答案】審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的方法包括：1)實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；2)利用各種審計(jì)證據(jù)來源；3)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；4)在必要時(shí)，執(zhí)行追加的審計(jì)程序?！窘馕觥繉徲?jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要采取多種方法，并結(jié)合審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，從而支持審計(jì)意見。29.【答案】審計(jì)師在處理與管理層存在的分歧時(shí)，應(yīng)采取以下步驟：1)重新考慮審計(jì)程序；2)評(píng)估管理層解釋的合理性；3)與管理層討論分歧；