2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》近年真題匯編(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生虧損50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？()A.250萬(wàn)元B.225萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.125萬(wàn)元2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的成本費(fèi)用？()A.員工工資B.銷(xiāo)售成本C.捐贈(zèng)支出D.營(yíng)業(yè)外支出4.個(gè)人所得稅的納稅人，以下哪種所得免征個(gè)人所得稅？()A.股息紅利所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國(guó)債利息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.以下哪個(gè)稅種適用于增值稅小規(guī)模納稅人？()A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算范圍？()A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入D.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)支出7.以下哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)D.土地租賃8.以下哪種行為構(gòu)成偷稅？()A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少列收入B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿C.未按期繳納稅款D.采取其他手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款9.根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，以下哪種合同不屬于印花稅的征稅范圍？()A.貨物運(yùn)輸合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.技術(shù)合同D.融資租賃合同10.企業(yè)所得稅的納稅人，以下哪種收入不屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.捐贈(zèng)收入C.政府補(bǔ)助收入D.銷(xiāo)售商品收入二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.銷(xiāo)售服務(wù)12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得？()A.銷(xiāo)售商品收入B.提供技術(shù)服務(wù)收入C.出租房屋收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅所得？()A.國(guó)債利息所得B.獎(jiǎng)金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)E.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.員工工資及福利費(fèi)B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)15.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？()A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少列收入B.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿C.未按期繳納稅款D.采取其他手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款E.多繳稅款后，未按規(guī)定退還三、填空題(共5題)16.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售額不超過(guò)______萬(wàn)元。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的_____%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為_(kāi)____%至45%，累進(jìn)稅率按月度適用。19.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及______等行為。20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，______可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入屬于免稅收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金所得均需繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。27.如何理解企業(yè)所得稅法中的“合理支出”原則？28.個(gè)人所得稅法中，哪些所得屬于綜合所得？29.土地增值稅的征收范圍包括哪些？30.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》近年真題匯編(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生虧損，可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，當(dāng)年無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。3.【答案】C【解析】捐贈(zèng)支出是企業(yè)稅前不允許扣除的成本費(fèi)用，而員工工資、銷(xiāo)售成本、營(yíng)業(yè)外支出等均在允許扣除的范圍之內(nèi)。4.【答案】C【解析】國(guó)債利息所得是免征個(gè)人所得稅的，而股息紅利所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。5.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，適用于增值稅的征收管理。6.【答案】D【解析】企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)支出是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。7.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、土地租賃等，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓。8.【答案】D【解析】偷稅是指采取各種手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少列收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿以及未按期繳納稅款等手段。9.【答案】B【解析】印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、技術(shù)合同等，不包括融資租賃合同。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等，而銷(xiāo)售商品收入屬于應(yīng)稅收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售服務(wù)。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售商品收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租房屋收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助收入等。13.【答案】ADE【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅所得包括國(guó)債利息所得、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，獎(jiǎng)金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅所得。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除員工工資及福利費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等費(fèi)用。15.【答案】ABCD【解析】偷稅是指采取隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少列收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、未按期繳納稅款、采取其他手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款等行為。多繳稅款后未按規(guī)定退還屬于漏稅行為。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，超過(guò)此標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記和管理。17.【答案】12【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.【答案】3%至45%【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從3%至45%，累進(jìn)稅率按月度適用。19.【答案】附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)等行為。20.【答案】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入不屬于免稅收入，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的獎(jiǎng)金所得屬于綜合所得，需按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分則不能扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。其特點(diǎn)包括計(jì)稅方法簡(jiǎn)單，稅率較低，但稅負(fù)相對(duì)固定，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。具體來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)有：1）計(jì)稅方法簡(jiǎn)單，以銷(xiāo)售額直接乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；2）稅率較低，一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅率為3%，小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅率為3%或5%；3）稅負(fù)相對(duì)固定，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，即不能抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化增值稅計(jì)算的方法，適用于特定納稅人，具有簡(jiǎn)單易行、稅率較低等特點(diǎn)，但同時(shí)也存在稅負(fù)固定、不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的限制。27.【答案】企業(yè)所得稅法中的“合理支出”原則是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。具體來(lái)說(shuō)，這一原則包括以下幾個(gè)方面：1）支出必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)；2）支出必須是必要的；3）支出必須是合理的；4）支出必須有充分的證據(jù)支持。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只有符合上述條件的支出才能被認(rèn)定為合理支出，從而在稅前扣除?！窘馕觥亢侠碇С鲈瓌t是企業(yè)所得稅法中的重要原則，旨在確保企業(yè)稅前扣除的支出真實(shí)、合理，避免企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅。28.【答案】個(gè)人所得稅法中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。綜合所得是指?jìng)€(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的上述各項(xiàng)所得的總額，按照累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅?！窘馕觥烤C合所得是個(gè)人所得稅法中的一個(gè)重要概念，涉及多種類(lèi)型的所得，旨在反映個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的整體收入水平，便于公平稅負(fù)。29.【答案】土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)。具體包括：1）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)；2）出售新建的建筑物；3）出售存量房；4）出租土地、房屋；5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物等?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖恼魇辗秶^為廣泛，涵蓋了土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、地上建筑物及其附著物的出售、