2026年高級經(jīng)濟師專業(yè)能力測試題集一、單選題（共10題，每題1分）1.某省2025年財政收入為5000億元，其中稅收收入占比60%，非稅收入占比40%。若2026年計劃實現(xiàn)財政收入增長8%，稅收收入和非稅收入占比保持不變，則2026年非稅收入預計為多少億元？A.2200億元B.2400億元C.2600億元D.2800億元2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率有13%、9%、6%三檔，若某制造業(yè)企業(yè)2025年銷售額為1000萬元，其中原材料采購抵扣進項稅額80萬元，2026年該企業(yè)若擴大生產(chǎn)，預計銷售額增長15%，進項稅額占比保持80%，則其2026年增值稅應納稅額約為多少萬元？A.90B.108C.120D.1353.某市2025年土地出讓收入為300億元，其中住宅用地占比50%，工業(yè)用地占比20%，商業(yè)用地占比30%。若2026年政府計劃壓縮住宅用地出讓規(guī)模至40%，同時增加工業(yè)用地占比至25%，商業(yè)用地占比不變，且總出讓收入預計增長10%，則2026年工業(yè)用地出讓收入預計為多少億元？A.75B.80C.85D.904.個人所得稅專項附加扣除政策中，子女教育扣除標準為每月1000元，父母贍養(yǎng)扣除標準為每月2000元。某一線城市居民張某2025年可享受子女教育扣除12萬元，贍養(yǎng)老人扣除24萬元。若2026年其子女繼續(xù)上學，贍養(yǎng)老人政策未變，但張某新增住房貸款利息專項附加扣除3萬元，則其2026年可減少應納稅所得額多少萬元？A.33B.35C.37D.395.某縣2025年一般公共預算支出中，教育支出占比20%，社會保障和就業(yè)支出占比30%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比15%。若2026年政府計劃將教育支出占比提高至25%，社會保障和就業(yè)支出占比降至28%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比不變，且總支出增長5%，則2026年醫(yī)療衛(wèi)生支出預計為多少億元？（假設(shè)2025年總支出為200億元）A.30B.31.5C.33D.34.56.我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅基本稅率為25%，但符合條件的小微企業(yè)可享受10%的優(yōu)惠稅率。某沿海地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2025年應納稅所得額為300萬元，已享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，實際稅負為10%。若2026年該企業(yè)應納稅所得額增長20%，但未達到小微企業(yè)標準，則其2026年企業(yè)所得稅應納稅額約為多少萬元？A.75B.80C.85D.907.某省2025年地方政府專項債券發(fā)行規(guī)模為800億元，其中基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)占60%，保障性住房占20%，鄉(xiāng)村振興占20%。若2026年政府計劃將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)占比降至50%，保障性住房占比提高到30%，鄉(xiāng)村振興占比不變，且總發(fā)行規(guī)模增加至900億元，則2026年鄉(xiāng)村振興債券發(fā)行額預計為多少億元？A.180B.200C.210D.2208.某市2025年個人所得稅匯算清繳中，居民個人綜合所得應納稅所得額為50萬元，適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.75萬元。若2026年該居民綜合所得增長10%，且稅率表和速算扣除數(shù)不變，則其2026年個人所得稅綜合所得應納稅額增加約多少萬元？A.3.5B.4C.4.5D.59.我國現(xiàn)行的消費稅稅目中，卷煙稅率為56%加0.005元/支，白酒稅率為20%。某煙廠2025年銷售卷煙100萬條，每條50支，白酒銷售額200萬元。若2026年卷煙銷量增長10%，白酒銷售額增長15%，且稅率不變，則該煙廠2026年消費稅應納稅額約為多少萬元？A.5600B.5800C.6000D.620010.某省2025年社會保險基金收入中，職工基本養(yǎng)老保險占比40%，職工基本醫(yī)療保險占比25%，失業(yè)保險占比15%。若2026年政府計劃將職工基本養(yǎng)老保險占比提高到45%，職工基本醫(yī)療保險占比降至22%，失業(yè)保險占比不變，且總基金收入增長8%，則2026年失業(yè)保險基金收入預計為多少億元？（假設(shè)2025年總基金收入為1000億元）A.150B.155C.160D.165二、多選題（共5題，每題2分）1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅C.個人所得稅稿酬所得減按70%計入應納稅所得額D.城市維護建設(shè)稅“三免兩減半”政策E.農(nóng)村居民小額貸款利息免征增值稅2.地方政府專項債券資金的主要用途包括哪些？A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（如高速公路、高鐵）B.保障性住房項目C.鄉(xiāng)村振興相關(guān)項目D.財政赤字彌補E.社會保障支出3.個人所得稅專項附加扣除政策中，哪些項目可以享受稅前扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.住房貸款利息D.大病醫(yī)療支出E.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.影響地方政府財政收入結(jié)構(gòu)的主要因素有哪些？A.經(jīng)濟發(fā)展階段B.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.稅收政策調(diào)整D.社會保障支出壓力E.地方政府債務(wù)規(guī)模5.我國現(xiàn)行的消費稅稅目中，哪些屬于從價計征？A.卷煙B.白酒C.成品油D.糧食加工品E.貴重首飾及珠寶玉石三、案例分析題（共2題，每題10分）1.某中部省份2025年財政收入結(jié)構(gòu)如下：稅收收入占比65%，非稅收入占比35%。其中，主體稅種為增值稅（占比40%）、企業(yè)所得稅（占比25%）。該省2026年計劃實現(xiàn)財政收入增長10%，政府提出以下措施：①提高增值稅征管效率，預計可增加增值稅收入5%；②出臺企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，預計可減少企業(yè)所得稅稅負3%；③加大非稅收入征管力度，預計可增加非稅收入占比至40%。假設(shè)其他因素不變，請分析該省2026年財政收入增長是否能夠達標，并說明原因。2.某東部城市2025年社會保險基金收支情況如下：職工基本養(yǎng)老保險收入80億元，支出70億元；職工基本醫(yī)療保險收入50億元，支出60億元；失業(yè)保險收入20億元，支出15億元。該市2026年面臨以下情況：①職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)增長5%；②職工基本醫(yī)療保險基金出現(xiàn)較大缺口，政府計劃提高個人繳費比例1個百分點；③失業(yè)保險基金結(jié)余充足。請分析該市2026年社會保險基金收支平衡是否面臨壓力，并提出政策建議。答案與解析一、單選題答案1.B解析：2026年財政收入=5000×（1+8%）=5400億元，其中非稅收入占比40%，即非稅收入=5400×40%=2400億元。2.B解析：2026年銷售額=1000×（1+15%）=1150萬元，進項稅額=1150×80%=920萬元，銷項稅額=1150÷（1+13%）×13%≈133.6萬元，應納稅額=133.6-920×13%=108萬元。3.A解析：2026年總出讓收入=300×（1+10%）=330億元，其中工業(yè)用地占比25%，即工業(yè)用地出讓收入=330×25%=75億元。4.A解析：2026年子女教育扣除=1000×12=12萬元，贍養(yǎng)老人扣除=2000×12=24萬元，新增住房貸款利息扣除3萬元，可減少應納稅所得額=12+24+3=33萬元。5.A解析：2026年總支出=200×（1+5%）=210億元，教育支出占比25%，即教育支出=210×25%=52.5億元；社會保障和就業(yè)支出占比28%，即支出=210×28%=58.8億元；醫(yī)療衛(wèi)生支出占比15%，即支出=210×15%=31.5億元。6.B解析：2026年應納稅所得額=300×（1+20%）=360萬元，適用25%稅率，實際稅負=360×25%=90萬元，但該企業(yè)未享受小微企業(yè)優(yōu)惠，實際稅負為25%，應納稅額=360×25%=80萬元。7.A解析：2026年總發(fā)行規(guī)模=900億元，其中鄉(xiāng)村振興占比20%，即債券發(fā)行額=900×20%=180億元。8.B解析：2026年綜合所得增長10%，應納稅所得額=50×（1+10%）=55萬元，適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.75萬元，應納稅額=55×35%-6.75=4萬元，較2025年增加4-（50×35%-6.75）=4萬元。9.B解析：2026年卷煙銷量=100×（1+10%）=110萬條，每條50支，消費稅=110×50×（56%+0.005）=308500元=30.85萬元；白酒銷售額=200×（1+15%）=230萬元，消費稅=230×20%=46萬元，合計=30.85+46=5800萬元。10.A解析：2026年總基金收入=1000×（1+8%）=1080億元，失業(yè)保險占比15%，即收入=1080×15%=150億元。二、多選題答案1.ABCE解析：D選項為城市維護建設(shè)稅減免政策，不屬于稅收優(yōu)惠政策。2.ABC解析：D選項為財政赤字彌補，E選項為社會保障支出，不屬于專項債券用途。3.ABCE解析：D選項大病醫(yī)療支出屬于專項附加扣除，但需符合條件。4.ABCE解析：E選項地方政府債務(wù)規(guī)模影響財政支出，而非收入結(jié)構(gòu)。5.ABE解析：C、D選項為從量計征。三、案例分析題答案1.答案-2026年財政收入=5400億元，其中稅收收入=5400×65%=3510億元，非稅收入=5400×35%=1890億元。-①提高增值稅征管效率，預計增加增值稅收入=500×40%=200億元；-②企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，預計減少企業(yè)所得稅稅負=3510×25%×3%=26.32億元；-③非稅收入占比提高至40%，預計非稅收入=5400×40%=2160億元，較2025年增加270億元。-財政收入實際增長額=200-26.32+270=443.68億元，增長率為443.68/5000≈8.9%，未達標。2.