不動產交易稅務問題行政復議流程解析2026年一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.某市甲公司于2025年3月通過拍賣方式購置一處工業(yè)用地，并計劃用于建設廠房。在辦理契稅納稅申報時，稅務機關核定土地成交價格為8000萬元，但甲公司認為實際成交價格僅為6000萬元。甲公司對稅務機關核定的契稅稅額有異議，應首先采取哪種措施？A.向上一級稅務機關申請復議B.向人民法院提起行政訴訟C.與稅務機關協(xié)商調整稅額D.向審計機關舉報稅務機關的核定行為2.張某于2026年1月將位于某市A區(qū)的自住住房出售給李某，房屋交易價格為500萬元。張某在辦理個人所得稅納稅申報時，對稅務機關核定的個人所得金額有異議，要求重新核定。張某應向哪個部門提出行政復議申請？A.所在地縣級稅務局B.所在地市級稅務局C.省級稅務局D.主管稅務機關的復議部門3.某房地產開發(fā)公司于2025年12月銷售一套精裝修商品房，合同約定總價款為3000萬元，但實際交付時包含500萬元裝修費用未單獨列明。稅務機關根據相關規(guī)定核定裝修費用，導致公司多繳了土地增值稅。公司對核定行為不服，應通過何種程序解決爭議？A.直接向人民法院起訴B.先申請行政復議，對復議決定仍不服可起訴C.與稅務機關協(xié)商解決D.向紀檢監(jiān)察部門投訴4.王某于2026年2月通過贈與方式獲得其父母的商鋪，并計劃出租。在辦理個人所得稅納稅申報時，對稅務機關核定的贈與所得免稅條件有異議，稅務機關決定不予免稅。王某應向哪個層級稅務機關申請復議？A.縣級稅務局B.市級稅務局C.省級稅務局D.國家稅務總局5.某企業(yè)于2025年10月通過轉讓方式處置一處土地使用權，原購入成本為2000萬元，轉讓收入為2500萬元。在計算增值稅時，稅務機關按全額2500萬元計稅，企業(yè)認為應按差額500萬元計稅。企業(yè)應通過哪種途徑解決爭議？A.向稅務稽查部門申請復核B.向上一級稅務機關申請復議C.向人民法院提起行政訴訟D.向行業(yè)協(xié)會投訴二、多選題（共5題，每題3分，共15分）6.某公司因不動產交易涉及多項稅費爭議，在申請行政復議時，以下哪些材料應當提交？A.行政復議申請書B.爭議不動產的權屬證明文件C.稅務機關的原始核定決定書D.企業(yè)的財務審計報告E.與爭議事項相關的溝通記錄7.張某在2026年3月購買一套二手房，稅務機關核定契稅稅額為100萬元。張某對核定金額有異議，申請行政復議。以下哪些情形可能導致行政復議被駁回？A.張某未能提供有效的交易價格依據B.張某在法定期限內未提出復議申請C.稅務機關的核定符合相關法律法規(guī)D.張某已通過其他途徑解決爭議E.張某的異議僅基于主觀判斷，無事實依據8.某企業(yè)因不動產交易中的印花稅爭議申請行政復議，稅務機關認為企業(yè)未按規(guī)定繳納印花稅。以下哪些屬于該企業(yè)可能提出的抗辯理由？A.已通過銀行代扣代繳印花稅B.交易合同未明確約定應繳納印花稅C.稅務機關未在法定期限內作出復議決定D.印花稅稅基計算錯誤E.交易屬于免稅范圍9.某業(yè)主在2025年12月出售商鋪，稅務機關核定其應繳納的土地增值稅為800萬元。業(yè)主對核定金額有異議，申請行政復議。以下哪些情形可能支持業(yè)主的復議請求？A.稅務機關未提供完整的評估報告B.業(yè)主能證明實際交易價格遠低于核定金額C.稅務機關的核定違反了《土地增值稅暫行條例》D.業(yè)主已繳納稅款但未獲相應補償E.交易涉及多個關聯(lián)方，稅務機關未穿透核查10.某開發(fā)商在2026年1月因不動產交易中的增值稅爭議申請行政復議，稅務機關認為其應按全額計稅。以下哪些情形可能導致復議機關支持開發(fā)商的請求？A.交易合同明確約定分期付款，但稅務機關未按分期確認稅基B.稅務機關的核定依據的文件存在瑕疵C.開發(fā)商能提供第三方機構出具的交易評估報告D.稅務機關未考慮不動產的已使用年限E.交易屬于特殊政策扶持范圍三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）11.不動產交易中的稅務爭議，申請人必須先向稅務機關提出復議申請，不得直接向人民法院起訴。（正確/錯誤）12.行政復議決定作出后，申請人如對決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。（正確/錯誤）13.不動產交易中涉及的印花稅爭議，申請人應提供完整的交易合同及支付憑證。（正確/錯誤）14.行政復議期間，稅務機關可暫停執(zhí)行原核定決定。（正確/錯誤）15.對于不動產交易中的增值稅爭議，復議機關應完全依據申請人的主張進行審查。（正確/錯誤）16.行政復議決定書作出后，申請人可要求稅務機關重新核定稅額。（正確/錯誤）17.不動產交易中的土地增值稅爭議，申請人必須提供第三方機構出具的評估報告。（正確/錯誤）18.行政復議申請人需繳納一定的申請費。（正確/錯誤）19.對于不動產交易中的個人所得稅爭議，復議機關應完全按照稅務機關的核定結果作出決定。（正確/錯誤）20.行政復議期間，申請人可委托律師代理訴訟。（正確/錯誤）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）21.簡述不動產交易稅務爭議申請行政復議的法定程序。22.在不動產交易中，哪些情形可能導致稅務爭議申請行政復議？23.行政復議決定作出后，申請人有哪些救濟途徑？24.不動產交易稅務爭議中，申請人應如何準備相關材料？五、論述題（1題，10分）25.結合2026年稅務政策變化，分析不動產交易稅務爭議的常見問題及解決思路。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，應當先依照稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。因此，甲公司應先與稅務機關協(xié)商調整稅額，協(xié)商不成后再申請復議。2.A解析：個人所得稅屬于地方稅，一般由縣級稅務局負責征收管理。根據《稅務行政復議規(guī)則》第十四條，對縣級稅務局的具體行政行為不服的，向設立該級稅務局的上一級稅務局申請行政復議。因此，張某應向所在地的市級稅務局申請復議。3.B解析：根據《中華人民共和國行政復議法》第十四條，對國務院部門的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門申請行政復議；對縣級以上地方各級人民政府及其部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。本案中，房地產開發(fā)公司應先申請行政復議，對復議決定仍不服的可起訴。4.B解析：根據《稅務行政復議規(guī)則》第十四條，對設區(qū)的市級稅務局的具體行政行為不服的，向省級稅務局申請行政復議。因此，王某應向所在地的市級稅務局申請復議。5.B解析：不動產交易中的增值稅爭議屬于稅務行政復議范圍。根據《中華人民共和國行政復議法》第十二條，對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。因此，企業(yè)應向上一級稅務機關申請復議。二、多選題答案與解析6.A、B、C、E解析：根據《稅務行政復議規(guī)則》第十五條，申請人申請行政復議時，應當提交行政復議申請書、身份證明、被申請人作出的具體行政行為材料、相關證據材料等。因此，A、B、C、E均應提交，D項非必需。7.A、B、E解析：根據《稅務行政復議規(guī)則》第十八條，申請人的異議必須有事實和法律依據。A項缺乏依據，B項未在法定期限內申請，E項僅為主觀判斷，均可能導致復議被駁回。8.A、C、D、E解析：A項屬于已履行納稅義務，C項屬于程序違法，D項屬于計算錯誤，E項屬于免稅范圍爭議，均可能作為抗辯理由。B項錯誤，合同未約定不影響納稅義務。9.A、B、C解析：A項程序違法，B項有事實依據，C項違反法律法規(guī)，均可能支持業(yè)主請求。D、E項與爭議核心無關。10.A、B、C解析：A項屬于合同約定與稅務機關核定不一致，B項文件瑕疵，C項第三方評估報告，均可能支持開發(fā)商請求。D、E項與爭議核心無關。三、判斷題答案與解析11.錯誤解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條，申請人可先申請復議，也可直接起訴，但復議前置僅適用于特定情形（如強制執(zhí)行措施）。12.正確解析：根據《中華人民共和國行政復議法》第十四條，對復議決定不服的可起訴。13.正確解析：印花稅爭議需提供合同及支付憑證以證明稅基。14.正確解析：根據《稅務行政復議規(guī)則》第三十一條，復議期間可暫停執(zhí)行原決定。15.錯誤解析：復議機關需全面審查，不能完全依賴申請人主張。16.錯誤解析：復議決定作出即生效，申請人需通過訴訟或重新復議途徑救濟。17.錯誤解析：申請人可提供但不能強制要求第三方評估報告。18.錯誤解析：行政復議不收費。19.錯誤解析：復議機關需獨立審查，不能完全按稅務機關核定結果決定。20.正確解析：申請人可委托律師。四、簡答題答案與解析21.不動產交易稅務爭議申請行政復議的法定程序-申請：在法定期限內（如60日）向有管轄權的稅務機關提交申請書及相關材料。-受理：稅務機關在收到申請后依法審查，符合條件的予以受理。-審理：稅務機關在法定期限內（如60日）進行調查、聽證（如需要），并作出決定。-決定：作出維持、撤銷、變更或責令重作等決定，并送達申請人。22.不動產交易稅務爭議的常見情形-契稅、增值稅、土地增值稅核定爭議；-個人所得稅計算爭議；-稅務機關未按規(guī)定減免稅；-稅務檢查程序違法。23.行政復議決定的救濟途徑-對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴；-對復議決定不服且涉及重大利益，可向上級稅務機關申請復核。24.不動產交易稅務爭議的舉證材料-交易合同、發(fā)票、支付憑證；-稅務機關的核定決定書；-第三方評估報告（如適用）；-與稅務機關的溝通記錄。五、論述題答案與解析25.不動產交易稅務爭議的常見問題及解決思路（