2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題模擬訓(xùn)練(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是：()A.銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：()A.13萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.3萬(wàn)元4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：()A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的貨物B.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅為：()A.10.4萬(wàn)元B.8.4萬(wàn)元C.6.4萬(wàn)元D.4.4萬(wàn)元6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額7.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：()A.25萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.10萬(wàn)元8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額9.某個(gè)人2023年度取得工資薪金所得10萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：()A.1萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元C.0.8萬(wàn)元D.0.7萬(wàn)元10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人或單位B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出租不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？()A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.稅收返還13.消費(fèi)稅的稅率可以采取以下哪些形式？()A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率E.滑動(dòng)稅率14.下列哪些情況可以享受增值稅的免稅政策？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.納稅人出口貨物D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.納稅人提供郵政服務(wù)15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅收返還D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征收管理上存在以下主要區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不可以。17.企業(yè)所得稅的稅率通常分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種形式，其中比例稅率適用于。18.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需要就其。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的。20.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的。四、判斷題(共5題)21.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目?jī)H限于與取得收入直接相關(guān)的支出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不會(huì)因房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值變化而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤25.消費(fèi)稅的征收方式是按照銷(xiāo)售額的一定比例征收。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.在企業(yè)所得稅的計(jì)稅過(guò)程中，哪些類(lèi)型的收入屬于免稅收入？28.個(gè)人所得稅中，非居民個(gè)人的納稅義務(wù)是如何確定的？29.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是什么？征收依據(jù)是什么？30.消費(fèi)稅的稅率是如何確定的？

2023注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題模擬訓(xùn)練(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。2.【答案】A【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。3.【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=13萬(wàn)元。4.【答案】C【解析】消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)之一。5.【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=80萬(wàn)元×13%-5萬(wàn)元=10.4萬(wàn)元。6.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得額，這是企業(yè)所得稅的基本概念。7.【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。8.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得額，這是個(gè)人所得稅的基本概念。9.【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=10萬(wàn)元×10%=1萬(wàn)元。10.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人或單位，這是房產(chǎn)稅的基本概念。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入總額，其中包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和稅收返還等。13.【答案】AB【解析】消費(fèi)稅的稅率可以采取比例稅率和定額稅率兩種形式。累進(jìn)稅率、固定稅率和滑動(dòng)稅率不是消費(fèi)稅的稅率形式。14.【答案】ACE【解析】增值稅的免稅政策適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物以及納稅人提供交通運(yùn)輸和郵政服務(wù)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)需要繳納增值稅。15.【答案】ABDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。稅收返還不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】一般納稅人可以通過(guò)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)等行為取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從而抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人由于不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。比例稅率是指對(duì)所有的應(yīng)納稅所得額按照同一稅率征收，而累進(jìn)稅率則是隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增稅率。18.【答案】全球所得【解析】居民個(gè)人需要就其全球范圍內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民個(gè)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】評(píng)估價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是房產(chǎn)的原值或市場(chǎng)價(jià)格。評(píng)估價(jià)值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定的方法評(píng)估確定。20.【答案】應(yīng)稅消費(fèi)品【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，即指按照消費(fèi)稅法規(guī)定的特定消費(fèi)品，如煙、酒、高檔化妝品等。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證，它反映了銷(xiāo)售方銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的金額和稅額，是增值稅管理中的重要工具。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不僅限于與取得收入直接相關(guān)的支出，還包括與取得收入有關(guān)的合理支出，以及按照稅法規(guī)定允許扣除的其他項(xiàng)目。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，即居民個(gè)人。無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人為非居民個(gè)人。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的稅率是固定的，通常由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，不會(huì)因?yàn)榉慨a(chǎn)的評(píng)估價(jià)值變化而調(diào)整。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的征收方式包括比例稅率和定額稅率兩種。比例稅率是按照銷(xiāo)售額的一定比例征收，而定額稅率是按照固定金額征收，不是所有消費(fèi)稅都按照銷(xiāo)售額的比例征收。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，一般納稅人的納稅申報(bào)相對(duì)復(fù)雜，需要按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)和認(rèn)證，而小規(guī)模納稅人的申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單，通常按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在發(fā)票開(kāi)具、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和納稅申報(bào)的復(fù)雜程度等方面。27.【答案】免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等?！窘馕觥棵舛愂杖胧侵赴凑斩惙ㄒ?guī)定，企業(yè)取得的收入在一定條件下不需要繳納企業(yè)所得稅的收入。這些收入通常具有特定的性質(zhì)或者符合特定的條件。28.【答案】非居民個(gè)人的納稅義務(wù)根據(jù)其在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間來(lái)確定。在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的，從居住滿(mǎn)年的次月起至次年12月31日止為居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅?！窘馕觥糠蔷用駛€(gè)人的納稅義務(wù)取決于其在中國(guó)的居住時(shí)間，居住時(shí)間決定了其是否需要繳納個(gè)人所得稅以及繳納的范圍。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人或單位。征收依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)規(guī)