鄭州市2026年稅務(wù)師考試科目設(shè)置說明試題及真題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，稅法（一）和稅法（二）屬于獨(dú)立的兩門考試科目。2.《稅法（一）》主要涵蓋增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等流轉(zhuǎn)稅和所得稅相關(guān)內(nèi)容。3.《稅法（二）》的考試范圍包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、其他稅種及稅收征管法律制度。4.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和涉稅服務(wù)相關(guān)法律屬于實(shí)務(wù)類科目。5.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目要求考生掌握稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作流程，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等。6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目主要考查與稅務(wù)相關(guān)的法律制度，如《稅收征收管理法》。7.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和涉稅服務(wù)相關(guān)法律必須同時(shí)報(bào)考。8.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容不涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。9.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，稅法（一）和稅法（二）的考試順序沒有限制。10.稅務(wù)師考試科目設(shè)置說明中，未明確提及稅法（一）和稅法（二）的考試難度差異。二、單選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，哪門科目主要考查增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)稅法？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.《稅法（一）》的考試內(nèi)容中，不包括以下哪項(xiàng)？（）A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.個(gè)人所得稅稅率表D.稅收征收管理程序3.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，哪門科目要求考生掌握稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》4.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要考查以下哪項(xiàng)法律制度？（）A.《企業(yè)所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《個(gè)人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》5.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，哪門科目涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》6.《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，不包括以下哪項(xiàng)？（）A.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.土地增值稅征收管理D.稅收征收管理程序7.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，哪門科目要求考生掌握稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》8.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，主要考查以下哪項(xiàng)實(shí)務(wù)操作？（）A.納稅申報(bào)實(shí)務(wù)B.稅收征收管理程序C.個(gè)人所得稅稅率表D.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算9.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，哪門科目涉及稅收征管法律制度？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》10.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，不包括以下哪項(xiàng)？（）A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.個(gè)人所得稅稅率表D.稅收征收管理程序三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，以下哪些科目屬于稅法類科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》2.《稅法（一）》的考試內(nèi)容中，包括以下哪些稅種？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅3.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，以下哪些科目屬于實(shí)務(wù)類科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》4.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要考查以下哪些法律制度？（）A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《個(gè)人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》5.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，以下哪些科目涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》6.《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，包括以下哪些稅種？（）A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.增值稅7.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，以下哪些科目要求考生掌握稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》8.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，主要考查以下哪些實(shí)務(wù)操作？（）A.納稅申報(bào)實(shí)務(wù)B.稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)C.稅收征收管理程序D.個(gè)人所得稅稅率表9.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，以下哪些科目涉及稅收征管法律制度？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》10.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，包括以下哪些知識(shí)點(diǎn)？（）A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.個(gè)人所得稅稅率表D.稅收征收管理程序四、案例分析（每題6分，共18分）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，營(yíng)業(yè)成本為300萬元，期間費(fèi)用為100萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并說明計(jì)算依據(jù)。2.某個(gè)人2025年度工資收入為12萬元，年終獎(jiǎng)收入為6萬元。假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為3%（工資收入）和10%（年終獎(jiǎng)收入），請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額，并說明計(jì)算依據(jù)。3.某稅務(wù)師事務(wù)所接受客戶委托，提供稅務(wù)代理服務(wù)，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等。請(qǐng)說明該稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)如何規(guī)范操作，并列舉至少三項(xiàng)稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)。五、論述題（每題11分，共22分）1.請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)師考試科目設(shè)置說明，論述稅法（一）和稅法（二）的區(qū)別與聯(lián)系，并說明考生應(yīng)如何備考這兩門科目。2.請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)師考試科目設(shè)置說明，論述涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和涉稅服務(wù)相關(guān)法律的重要性，并說明考生應(yīng)如何掌握這兩門科目的核心知識(shí)點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×解析：1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，稅法（一）和稅法（二）屬于獨(dú)立的兩門考試科目，分別考查不同稅種和稅收法律制度。2.《稅法（一）》主要涵蓋增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等流轉(zhuǎn)稅和所得稅相關(guān)內(nèi)容，符合考試科目設(shè)置說明。3.《稅法（二）》的考試范圍包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、其他稅種及稅收征管法律制度，符合考試科目設(shè)置說明。4.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和涉稅服務(wù)相關(guān)法律屬于實(shí)務(wù)類科目，符合考試科目設(shè)置說明。5.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目要求考生掌握稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作流程，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等，符合考試科目設(shè)置說明。6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目主要考查與稅務(wù)相關(guān)的法律制度，如《稅收征收管理法》，符合考試科目設(shè)置說明。7.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)和涉稅服務(wù)相關(guān)法律可以單獨(dú)報(bào)考，沒有強(qiáng)制要求同時(shí)報(bào)考。8.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，如跨境增值稅、企業(yè)所得稅等，因此該說法錯(cuò)誤。9.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，稅法（一）和稅法（二）的考試順序沒有限制，考生可以根據(jù)自身情況選擇報(bào)考順序。10.稅務(wù)師考試科目設(shè)置說明中，明確提及稅法（一）和稅法（二）的考試難度差異，因此該說法錯(cuò)誤。二、單選題1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.C8.A9.C10.D解析：1.《稅法（一）》主要考查增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)稅法，符合考試科目設(shè)置說明。2.《稅法（一）》的考試內(nèi)容中，不包括個(gè)人所得稅稅率表，該知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法（二）》范疇。3.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目要求考生掌握稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作，符合考試科目設(shè)置說明。4.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目主要考查《稅收征收管理法》等法律制度，符合考試科目設(shè)置說明。5.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，如跨境稅務(wù)籌劃，符合考試科目設(shè)置說明。6.《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，不包括稅收征收管理程序，該知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》范疇。7.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目要求考生掌握稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作，符合考試科目設(shè)置說明。8.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作，符合考試科目設(shè)置說明。9.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目涉及稅收征管法律制度，符合考試科目設(shè)置說明。10.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，不包括稅收征收管理程序，該知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》范疇。三、多選題1.AB2.ABC3.CD4.AB5.BC6.ABC7.CD8.AB9.BC10.ABC解析：1.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，屬于稅法類科目的有《稅法（一）》和《稅法（二）》，符合考試科目設(shè)置說明。2.《稅法（一）》的考試內(nèi)容中，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種，符合考試科目設(shè)置說明。3.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，屬于實(shí)務(wù)類科目的有《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，符合考試科目設(shè)置說明。4.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目中，主要考查《稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅法》等法律制度，符合考試科目設(shè)置說明。5.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的科目有《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，符合考試科目設(shè)置說明。6.《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等稅種，符合考試科目設(shè)置說明。7.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，要求考生掌握稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作的科目有《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，符合考試科目設(shè)置說明。8.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目中，主要考查納稅申報(bào)實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作，符合考試科目設(shè)置說明。9.稅務(wù)師考試科目設(shè)置中，涉及稅收征管法律制度的科目有《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，符合考試科目設(shè)置說明。10.《稅法（一）》和《稅法（二）》的考試內(nèi)容中，包括增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、個(gè)人所得稅稅率表等知識(shí)點(diǎn)，符合考試科目設(shè)置說明。四、案例分析1.計(jì)算依據(jù)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=500萬元-300萬元-100萬元=100萬元。應(yīng)納稅額=100萬元×25%=25萬元。參考答案：該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為25萬元。2.計(jì)算依據(jù)：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=年終獎(jiǎng)收入÷12×適用稅率-速算扣除數(shù)。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=12萬元×3%-0=3.6萬元。年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=6萬元÷12×10%-0=0.5萬元。參考答案：該個(gè)人2025年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額為4.1萬元。3.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)：1.規(guī)范操作：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守《稅務(wù)師法》等相關(guān)法律法規(guī)，確保代理行為的合法性。2.專業(yè)服務(wù)：稅務(wù)師應(yīng)具備扎實(shí)的稅法知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供專業(yè)、高效的稅務(wù)代理服務(wù)。3.保密義務(wù)：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格保守客戶的商業(yè)秘密，確?？蛻粜畔踩?。參考答案：該稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)規(guī)范操作、提供專業(yè)服務(wù)、履行保密義務(wù)。五、論述題1.論述：《稅法（一）》和《稅法（二）》的區(qū)別與聯(lián)系：-區(qū)別：1.《稅法（一）》主要考查增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等流轉(zhuǎn)稅和所得稅相關(guān)內(nèi)容，而《稅法（二）》主要考查個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、其他