上市公司內(nèi)部控制制度范本一、總則（一）制度目的為規(guī)范上市公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營管理行為，強(qiáng)化風(fēng)險防控能力，提升治理水平與運(yùn)營效率，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、證券交易所相關(guān)規(guī)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理活動，涵蓋戰(zhàn)略規(guī)劃、資金管理、財務(wù)報告、關(guān)聯(lián)交易、信息披露、內(nèi)部審計等全流程業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.全面性：覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程。2.重要性：聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域與關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)施重點(diǎn)管控。3.制衡性：機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約，避免權(quán)力集中。4.適應(yīng)性：隨公司戰(zhàn)略、規(guī)模、外部環(huán)境變化動態(tài)調(diào)整，保持有效性。5.成本效益：以合理成本實(shí)現(xiàn)有效控制，平衡管控力度與運(yùn)營效率。二、內(nèi)部控制核心要素（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)公司建立由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層組成的治理架構(gòu)：股東大會為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，審議內(nèi)控重大制度與年度自我評價報告。董事會對內(nèi)控有效性負(fù)責(zé)，下設(shè)審計委員會（至少含1名獨(dú)立董事），審核內(nèi)控制度、監(jiān)督整改缺陷、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計工作。監(jiān)事會監(jiān)督董事、高管履職及內(nèi)控執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)控體系，確保日常運(yùn)營符合制度要求。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配遵循“精簡高效、權(quán)責(zé)對等”原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門（如財務(wù)部、審計部、證券部、業(yè)務(wù)部門等）的職責(zé)邊界、匯報路徑及關(guān)鍵崗位的權(quán)限（如資金審批、合同簽署、信息披露等），避免職責(zé)交叉或空白。3.人力資源政策制定科學(xué)的招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與薪酬制度，確保關(guān)鍵崗位人員具備專業(yè)能力與職業(yè)道德。對財務(wù)、審計、合規(guī)等崗位實(shí)行定期輪崗或強(qiáng)制休假制度，防范舞弊風(fēng)險。4.企業(yè)文化培育以“合規(guī)、誠信、風(fēng)險防控”為核心的企業(yè)文化，通過培訓(xùn)、宣傳等方式強(qiáng)化全員內(nèi)控意識，將內(nèi)控要求融入日常工作習(xí)慣。（二）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別定期（至少每年）開展全面風(fēng)險評估，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、監(jiān)管要求與公司戰(zhàn)略，識別戰(zhàn)略、市場、財務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)等領(lǐng)域的風(fēng)險。采用訪談、流程圖分析、歷史數(shù)據(jù)分析、行業(yè)對標(biāo)等方法，梳理業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點(diǎn)（如籌資決策失誤、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范、信息披露滯后等）。2.風(fēng)險分析對識別的風(fēng)險進(jìn)行定性與定量分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性與影響程度，劃分風(fēng)險等級（如重大、重要、一般）。例如，針對海外投資項(xiàng)目，分析政治風(fēng)險、匯率風(fēng)險對收益的影響；針對應(yīng)收賬款，評估逾期壞賬的概率與金額。3.風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險等級制定應(yīng)對策略：重大風(fēng)險：通過調(diào)整戰(zhàn)略、購買保險、退出業(yè)務(wù)等方式規(guī)避或降低。重要風(fēng)險：建立專項(xiàng)管控機(jī)制（如設(shè)立外匯套期保值小組、優(yōu)化信用政策）。一般風(fēng)險：納入日常監(jiān)控，定期復(fù)核。（三）控制活動1.授權(quán)審批控制建立分級授權(quán)體系，明確不同業(yè)務(wù)（如資金支出、合同簽署、投資決策）的審批層級與權(quán)限。例如：單筆資金支出≤50萬元，由部門負(fù)責(zé)人審批；50萬元＜支出≤500萬元，由分管副總審批；支出＞500萬元，提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議。嚴(yán)禁越權(quán)審批，重要事項(xiàng)需保留書面審批記錄。2.不相容職務(wù)分離分離業(yè)務(wù)的“授權(quán)、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督”環(huán)節(jié)，例如：采購業(yè)務(wù)中，采購申請與供應(yīng)商選擇分離，采購執(zhí)行與付款審批分離；財務(wù)工作中，出納與會計核算、財務(wù)印章與空白票據(jù)保管分離。3.會計系統(tǒng)控制遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，規(guī)范會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整。定期進(jìn)行賬實(shí)核對（如存貨盤點(diǎn)、銀行對賬），對異常差異及時調(diào)查處理。4.財產(chǎn)保護(hù)控制對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，采取門禁管理、定期盤點(diǎn)、投保、信息化監(jiān)控（如ERP系統(tǒng)實(shí)時跟蹤存貨流向）等措施，防范盜竊、損毀或挪用風(fēng)險。5.運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營分析機(jī)制，定期（月度/季度）分析業(yè)務(wù)指標(biāo)（如營收增長率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款賬齡）與預(yù)算差異，識別運(yùn)營漏洞并及時調(diào)整策略。（四）信息與溝通1.內(nèi)部信息傳遞搭建跨部門信息共享平臺（如OA系統(tǒng)、財務(wù)共享中心），確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如銷售訂單、采購合同、資金收付）及時傳遞至相關(guān)部門。例如，銷售部門簽約后，實(shí)時同步至財務(wù)部、生產(chǎn)部，保障訂單履約與財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。2.外部信息溝通指定證券部為信息披露歸口部門，負(fù)責(zé)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、中介機(jī)構(gòu)的溝通。建立輿情監(jiān)測機(jī)制，及時回應(yīng)市場關(guān)切，避免虛假信息傳播。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督各部門負(fù)責(zé)人定期（月度）檢查本部門內(nèi)控執(zhí)行情況，形成《內(nèi)控執(zhí)行自查表》；審計部通過抽查憑證、訪談員工、系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析等方式，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)（如資金支付、關(guān)聯(lián)交易）開展日常監(jiān)督。2.專項(xiàng)監(jiān)督針對高風(fēng)險領(lǐng)域（如并購重組、重大投資）或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，每年至少開展1次專項(xiàng)審計。例如，對新收購子公司的整合風(fēng)險，審計部聯(lián)合業(yè)務(wù)部門開展專項(xiàng)監(jiān)督，評估管控有效性。3.缺陷整改對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，區(qū)分“設(shè)計缺陷”與“執(zhí)行缺陷”，制定整改方案（含責(zé)任主體、整改期限、驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)）。整改完成后，審計部復(fù)核驗(yàn)證，確保缺陷閉環(huán)管理。三、重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）資金管理控制1.籌資管理籌資方案需經(jīng)財務(wù)部門測算（如資金成本、償債能力），提交總經(jīng)理辦公會審議，重大籌資（如發(fā)行債券、配股）報董事會/股東大會審批。籌資后，財務(wù)部跟蹤資金使用效率，定期分析償債壓力，避免資金鏈斷裂。2.投資管理投資項(xiàng)目需經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)研、財務(wù)部評估（如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）、風(fēng)控部門審核，形成《投資可行性研究報告》。重大投資（如金額超凈資產(chǎn)10%）提交董事會/股東大會審批，投資后定期開展后評價，優(yōu)化投資策略。3.營運(yùn)資金管理建立資金預(yù)算制度，按月編制資金收支計劃，嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流。對銀行賬戶實(shí)行“統(tǒng)一管理、限額留存”，嚴(yán)禁擅自開立賬戶或坐支現(xiàn)金。（二）財務(wù)報告控制1.編制流程會計期末，財務(wù)部組織業(yè)務(wù)部門核對收入、成本、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)（如銷售部門提供準(zhǔn)確的銷售清單，生產(chǎn)部門提供存貨盤點(diǎn)表）。財務(wù)報告由財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審定，重大調(diào)整需說明原因并報董事會審計委員會備案。2.審計與披露聘請具備證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所審計年報，審計委員會監(jiān)督審計過程，協(xié)調(diào)解決審計分歧。財務(wù)報告披露前，需經(jīng)董事會審議，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載或誤導(dǎo)性陳述。（三）關(guān)聯(lián)交易控制1.識別與審批證券部定期更新關(guān)聯(lián)方名單，業(yè)務(wù)部門在交易前確認(rèn)對方是否為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)交易需提交董事會審計委員會審核（關(guān)聯(lián)董事回避），重大關(guān)聯(lián)交易（如金額超3000萬元且占凈資產(chǎn)5%以上）報股東大會審批，關(guān)聯(lián)股東回避表決。2.披露與存檔關(guān)聯(lián)交易需在定期報告、臨時公告中詳細(xì)披露交易內(nèi)容、定價依據(jù)、對公司的影響。交易合同、審批文件等資料由證券部存檔，保存期不少于10年。（四）信息披露控制1.披露范圍涵蓋定期報告（年報、半年報、季報）、臨時報告（如重大合同、并購重組、業(yè)績預(yù)告）、監(jiān)管問詢回復(fù)等，確保信息披露及時、公平。2.流程管理各部門發(fā)現(xiàn)需披露事項(xiàng)時，24小時內(nèi)提交證券部，證券部會同法務(wù)、財務(wù)等部門審核，形成披露文稿。披露文稿經(jīng)董事長審定后，通過交易所指定渠道發(fā)布，同時在公司官網(wǎng)同步披露。（五）內(nèi)部審計制度1.審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部，直接向董事會審計委員會匯報，人員編制不少于3人（含注冊會計師、法務(wù)專員）。2.審計職責(zé)定期（每年）開展內(nèi)控自我評價，形成《內(nèi)部控制自我評價報告》，與年報同步披露。對重大投資、資產(chǎn)重組、高管離任等開展專項(xiàng)審計，出具審計意見。3.審計流程制定年度審計計劃，報審計委員會審批；審計前發(fā)《審計通知書》，審計中形成工作底稿，審計后出具《審計報告》并跟蹤整改。四、實(shí)施保障與監(jiān)督改進(jìn)（一）人員培訓(xùn)每年組織不少于2次內(nèi)控專項(xiàng)培訓(xùn)，覆蓋全體員工：新員工入職培訓(xùn)包含內(nèi)控制度學(xué)習(xí)；關(guān)鍵崗位（如財務(wù)、審計、證券）人員每半年接受專業(yè)培訓(xùn)，提升風(fēng)險識別與管控能力。（二）信息化支持搭建內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)：業(yè)務(wù)流程在線審批，自動攔截越權(quán)操作；風(fēng)險指標(biāo)實(shí)時監(jiān)控（如資金缺口預(yù)警、關(guān)聯(lián)交易額度預(yù)警）；審計線索自動抓取，提高監(jiān)督效率。（三）監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制1.內(nèi)控評價審計部每年開展內(nèi)控有效性評價，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域與重大缺陷整改情況，評價結(jié)果報董事會審計委員會。2.持續(xù)改進(jìn)根據(jù)評價結(jié)果、監(jiān)管要求變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，每年度修訂內(nèi)控制度，確保其適應(yīng)性。例如，當(dāng)公司開展跨境電商業(yè)務(wù)時，補(bǔ)充外匯管理、國際稅務(wù)等內(nèi)控要求。五、附則1.本制度自董事會審議通過之日起生效，解釋權(quán)歸公司董事會審計委員會。2.所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)參照本制度制定實(shí)施細(xì)則，報公司審計部備案