審計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？()A.查詢被審計(jì)單位的管理層B.審查內(nèi)部控制制度C.檢查交易樣本D.分析財(cái)務(wù)報(bào)表2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模較大D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策簡(jiǎn)單明了3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？()A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B.內(nèi)部控制的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法通常用于測(cè)試現(xiàn)金余額？()A.程序控制測(cè)試B.分析程序C.實(shí)際盤(pán)點(diǎn)D.詢問(wèn)程序5.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必要的內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)師的姓名C.審計(jì)日期D.被審計(jì)單位的管理層聲明6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種測(cè)試通常用于評(píng)估控制的有效性？()A.程序控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.審計(jì)抽樣D.分析程序7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.關(guān)聯(lián)方交易頻繁B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序簡(jiǎn)單C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模適中D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?)A.記錄審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.保持工作底稿的完整性C.隱瞞審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)D.確保工作底稿的準(zhǔn)確性9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)保留？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位管理層配合審計(jì)工作10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷但可以改進(jìn)B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤但可以糾正C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤且無(wú)法糾正D.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息11.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)無(wú)法表達(dá)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全B.審計(jì)師獲取了充分的審計(jì)證據(jù)C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要考慮的因素？()A.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度D.被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度E.審計(jì)師的專業(yè)技能13.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些程序可能用于測(cè)試存貨的存在認(rèn)定？()A.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)B.實(shí)際檢查C.詢問(wèn)程序D.分析程序E.審計(jì)抽樣14.審計(jì)報(bào)告中，以下哪些內(nèi)容可能表明審計(jì)師存在免責(zé)聲明？()A.審計(jì)師的意見(jiàn)B.被審計(jì)單位管理層的責(zé)任聲明C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的聲明D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的聲明15.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但管理層已及時(shí)更正C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題E.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息16.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，以下哪些指標(biāo)可能被用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性？()A.關(guān)鍵比率分析B.比較趨勢(shì)分析C.異常交易分析D.財(cái)務(wù)比率分析E.邏輯分析三、填空題(共5題)17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保工作底稿的______和______，以便于后續(xù)的審計(jì)工作。18.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮的因素包括______、______和______。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)______和______確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。20.審計(jì)報(bào)告中的______是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論。21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______和______，以保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。四、判斷題(共5題)22.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須始終對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的信息保持懷疑態(tài)度。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以通過(guò)詢問(wèn)程序來(lái)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤26.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即通知管理層。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪三個(gè)組成部分？28.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重要的組成部分。29.什么是審計(jì)抽樣？審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？30.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用情況。31.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

審計(jì)學(xué)課后習(xí)題答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審查內(nèi)部控制制度是審計(jì)的常規(guī)程序，但不是專門(mén)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢問(wèn)管理層、檢查樣本和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。2.【答案】C【解析】被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模較大通常意味著存在更多的交易和復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，這可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。3.【答案】D【解析】審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)雖然是重要的，但不是確定審計(jì)程序時(shí)的直接考慮因素。審計(jì)程序主要基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)等因素。4.【答案】C【解析】實(shí)際盤(pán)點(diǎn)是測(cè)試現(xiàn)金余額的直接和有效方法，通過(guò)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)可以確定現(xiàn)金余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.【答案】B【解析】審計(jì)師的姓名不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)日期和管理層聲明等。6.【答案】A【解析】程序控制測(cè)試是專門(mén)用于評(píng)估內(nèi)部控制有效性的測(cè)試方法，它可以幫助審計(jì)師判斷控制是否能夠按照設(shè)計(jì)意圖有效運(yùn)行。7.【答案】A【解析】關(guān)聯(lián)方交易頻繁可能表明存在利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。8.【答案】C【解析】隱瞞審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)是不恰當(dāng)?shù)男袨椋瑢徲?jì)師應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄和報(bào)告審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)。9.【答案】C【解析】審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可能無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，從而發(fā)表保留意見(jiàn)。10.【答案】C【解析】如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤且無(wú)法糾正，審計(jì)師可能發(fā)表否定意見(jiàn)。11.【答案】C【解析】如果被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可能無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，從而無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度以及管理層的誠(chéng)信度等因素，而審計(jì)師的專業(yè)技能雖然是重要的，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的直接考慮因素。13.【答案】ABE【解析】測(cè)試存貨的存在認(rèn)定通常需要通過(guò)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、實(shí)際檢查和審計(jì)抽樣等程序來(lái)進(jìn)行。詢問(wèn)程序和分析程序通常用于了解存貨的存在認(rèn)定，但不是直接測(cè)試的程序。14.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能會(huì)發(fā)表免責(zé)聲明，表明無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。其他選項(xiàng)通常都是審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容。15.【答案】ACE【解析】審計(jì)師可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)的情況包括：內(nèi)部控制存在重大缺陷、審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息。存在重大錯(cuò)報(bào)但已更正、持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題等情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。16.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，會(huì)使用關(guān)鍵比率分析、比較趨勢(shì)分析、異常交易分析、財(cái)務(wù)比率分析和邏輯分析等指標(biāo)來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。這些方法有助于識(shí)別異常和不合理的事項(xiàng)。三、填空題(共5題)17.【答案】完整性真實(shí)性【解析】審計(jì)工作底稿的完整性和真實(shí)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。完整性確保了所有必要的審計(jì)程序和結(jié)論都有記錄，真實(shí)性則保證了記錄的準(zhǔn)確性和可靠性。18.【答案】?jī)?nèi)部控制的健全性財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度管理層的誠(chéng)信度【解析】審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度以及管理層的誠(chéng)信度，這些因素共同影響著審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。19.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果內(nèi)部控制的有效性【解析】審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和內(nèi)部控制的有效性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果決定了審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，而內(nèi)部控制的有效性則影響了對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的依賴程度。20.【答案】審計(jì)意見(jiàn)【解析】審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。21.【答案】專業(yè)勝任能力職業(yè)道德【解析】審計(jì)師需要具備專業(yè)勝任能力，同時(shí)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是確保審計(jì)質(zhì)量、保持審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的基本要求。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)管理層提供的信息進(jìn)行審慎評(píng)估，確保信息的真實(shí)性和可靠性。23.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)記錄的完整性和準(zhǔn)確性，并確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，從而防止和發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在提交審計(jì)報(bào)告前需要完成必要的審計(jì)程序，包括對(duì)工作底稿的復(fù)核、與管理層的溝通等，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。25.【答案】正確【解析】詢問(wèn)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種重要手段，通過(guò)與管理層、內(nèi)部員工或其他相關(guān)人員的溝通，可以幫助審計(jì)師了解被審計(jì)單位的情況并獲取必要的證據(jù)。26.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并采取適當(dāng)?shù)拇胧_保錯(cuò)報(bào)得到及時(shí)糾正。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)的可能性。它包括三個(gè)組成部分：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。28.【答案】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，識(shí)別出對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的業(yè)務(wù)流程和賬戶余額，從而確定重要的組成部分?！窘馕觥繉徲?jì)師通過(guò)綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，識(shí)別出對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的業(yè)務(wù)流程和賬戶余額，這些就是重要的組成部分。審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)對(duì)這些組成部分實(shí)施審計(jì)程序。29.【答案】審計(jì)抽樣是指從被審計(jì)單位的一個(gè)總體中選取一部分樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體的特征。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)需要注意樣本的代表性、抽樣方法的選擇和抽樣規(guī)模的確定?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)師通過(guò)測(cè)試樣本來(lái)推斷總體特征的一種方法。在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)師需要確保樣本能夠代表總體，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒ǎ⒑侠泶_定抽樣規(guī)模，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。30.【答案】審計(jì)報(bào)告主要包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種類型。無(wú)保留意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；保留意見(jiàn)適用于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分存在保留意見(jiàn)；否定意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；無(wú)法表示意見(jiàn)適用于審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。【解析】審計(jì)報(bào)告的類型反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)是最理想的情況，表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有保留意見(jiàn)。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和