2026年高級經(jīng)濟師考試案例分析模擬題一、案例分析題（共3題，每題20分）題目1：某省財政預算管理優(yōu)化案例背景：2024年，某省財政收入增速放緩，但財政支出剛性增長，導致財政收支矛盾加劇。該省財政廳為優(yōu)化預算管理，決定推進“預算績效管理+零基預算”雙輪驅(qū)動改革。具體措施包括：1.對省級民生類項目全面實施績效目標管理，要求項目單位編制事前績效評估報告；2.部門預算編制采用零基預算方法，取消非必要支出基數(shù)，按政策需求重新測算預算；3.建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，對績效差的項目實行“一票否決”，削減下年度分配額度。問題：1.該省推行的“預算績效管理+零基預算”改革可能面臨哪些實施難點？如何破解？2.結(jié)合該省實際情況，闡述零基預算對財政資源配置效率的潛在影響。3.若某民生項目事前績效評估顯示“低效益風險”，應如何調(diào)整預算安排？答案與解析：1.實施難點及破解思路-難點：-績效評估專業(yè)性不足：部分項目單位缺乏績效評估人才，導致評估報告質(zhì)量不高。-數(shù)據(jù)支撐薄弱：歷史數(shù)據(jù)不完整，難以科學測算項目效益。-部門抵觸情緒：零基預算要求重新梳理支出需求，部分部門可能因基數(shù)被壓縮而抵觸。-破解思路：-加強培訓：財政廳聯(lián)合高校開設(shè)績效評估培訓班，提升單位評估能力。-引入第三方：委托專業(yè)機構(gòu)開展重點項目評估，彌補內(nèi)部短板。-試點先行：先在1-2個部門開展零基預算試點，總結(jié)經(jīng)驗后全面推開。2.零基預算對資源配置效率的影響-正面影響：-破除“基數(shù)依賴”慣性，推動資金向高效項目傾斜。-強化部門支出責任，避免預算分配“撒胡椒面”。-潛在風險：-初期工作量較大，可能影響預算編制進度。-若評估標準不科學，易導致“重短期效益、輕基礎(chǔ)性支出”。-建議：結(jié)合增量預算，對基礎(chǔ)性支出（如人員工資）保留一定基數(shù)，兼顧效率與公平。3.低效益項目預算調(diào)整-調(diào)整措施：-暫緩撥款：對“低效益風險”項目，先凍結(jié)50%資金，待完善方案后再撥付。-轉(zhuǎn)型支持：引導項目調(diào)整方向，如改為“政府購買服務(wù)”模式，引入市場機制。-退出機制：對長期無效項目，依法終止并追究責任單位預算績效責任。二、案例分析題（共2題，每題25分）題目2：某市個人所得稅專項附加扣除政策落地問題背景：2023年，某市開始全面推行個人所得稅專項附加扣除政策，但納稅人反映存在以下問題：1.部分扣除項目（如子女教育）信息核實困難，導致“虛假填報”現(xiàn)象。2.稅務(wù)APP操作復雜，中老年群體使用率低。3.房租與房貸扣除標準不統(tǒng)一，引發(fā)爭議。問題：1.分析該市政策落地中暴露的稅收征管痛點，并提出優(yōu)化建議。2.結(jié)合稅收公平原則，論述房租與房貸扣除標準差異的合理性。3.若某納稅人同時符合子女教育和房貸扣除條件，如何選擇最優(yōu)申報策略？答案與解析：1.稅收征管痛點及優(yōu)化建議-痛點：-信息核驗機制不完善：僅依賴納稅人自行申報，缺乏第三方數(shù)據(jù)支撐。-服務(wù)體驗不足：APP界面未考慮用戶差異，數(shù)字鴻溝明顯。-政策宣傳模糊：對“標準租房”與“房貸”扣除差異解釋不清晰。-優(yōu)化建議：-建立數(shù)據(jù)共享平臺：與教育、住建等部門對接，自動驗證信息真實性。-推出“掌上辦”簡化版：為中老年群體設(shè)置語音引導、紙質(zhì)申報選項。-明確政策邊界：通過稅務(wù)網(wǎng)站、社區(qū)宣傳欄等渠道發(fā)布圖文解讀。2.扣除標準差異的合理性-理論依據(jù)：-房貸扣除反映長期負債，房租扣除體現(xiàn)短期消費，兩者影響程度不同。-貸款利率相對穩(wěn)定，房租受市場波動大，需動態(tài)調(diào)整扣除上限。-公平性考量：-對高收入者，房貸扣除額度可能更大，需配合累進稅率調(diào)節(jié)。-對單身納稅人，房租扣除可緩解生活壓力，體現(xiàn)差異化關(guān)懷。3.最優(yōu)申報策略-計算對比：-若年收入12萬，房貸月供5000元（扣除限額1000元/月），房租月付3000元（扣除限額1500元/月）。-選擇房租扣除更優(yōu)，年節(jié)省稅款（1500×12）-（1000×12）=6000元。-特殊情形：若納稅人無子女，則優(yōu)先扣除房貸，因房租扣除上限更高。三、案例分析題（共1題，30分）題目3：某自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展的協(xié)同問題背景：某自貿(mào)區(qū)為吸引高端制造業(yè)，推出“增值稅留抵退稅+企業(yè)所得稅優(yōu)惠”組合政策，但效果不及預期：1.部分外遷企業(yè)僅享受短期優(yōu)惠后轉(zhuǎn)出，未形成產(chǎn)業(yè)鏈聚集。2.稅收優(yōu)惠與人才引進政策銜接不足，高端人才流失率仍高。3.優(yōu)惠政策未區(qū)分技術(shù)含量，導致低附加值企業(yè)濫用資源。問題：1.分析該政策在“精準滴灌”方面存在的不足，如何改進？2.結(jié)合國際經(jīng)驗，提出稅收優(yōu)惠與產(chǎn)業(yè)協(xié)同的配套措施。3.若某企業(yè)申請“先進制造業(yè)投資稅收抵免”，應如何準備材料以通過審核？答案與解析：1.政策精準性問題及改進-不足：-優(yōu)惠門檻過低：未與企業(yè)研發(fā)投入、出口占比等指標掛鉤。-后續(xù)監(jiān)管缺失：對轉(zhuǎn)出企業(yè)的退稅資格未做動態(tài)追蹤。-改進方向：-推行“階梯式”優(yōu)惠：按企業(yè)研發(fā)占比、本地就業(yè)人數(shù)分檔加碼抵免。-建立“黑名單”機制：對轉(zhuǎn)出企業(yè)追繳已退稅款，納入信用懲戒。2.配套措施建議-國際經(jīng)驗借鑒：-德國“研發(fā)稅收抵免”需配套“人才安居補貼”。-新加坡對高端人才提供“個稅封頂”政策。-本地化措施：-稅收優(yōu)惠與自貿(mào)區(qū)“人才卡”綁定，享受子女教育、醫(yī)療特權(quán)。-對引進的“國家級實驗室”給予額外稅負減免。3.材料準備要點-核心材料：-投資協(xié)議（顯示技術(shù)先進性）、設(shè)備采購清單（進口高端設(shè)備