2026年稅務(wù)師考試稅法實務(wù)模擬練習(xí)題一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品成本為60萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.3.25萬元B.6.5萬元C.8.75萬元D.10萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，減除費用6萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出2萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.13.5萬元B.15萬元C.16.5萬元D.18萬元3.某公司2025年5月轉(zhuǎn)讓一處不動產(chǎn)，取得收入500萬元，該不動產(chǎn)原值為300萬元，累計折舊50萬元。已知不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅稅率為5%，土地增值稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費為（）。A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元4.某企業(yè)2025年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，廣告費支出15萬元。已知業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的0.5%，廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為1000萬元，則其2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.185萬元B.190萬元C.195萬元D.200萬元5.某個人獨資企業(yè)2025年度經(jīng)營所得收入總額為100萬元，減除費用60萬元，稅法允許扣除的合理費用20萬元。已知個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個人獨資企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.12.5萬元B.15萬元C.17.5萬元D.20萬元6.某公司2025年12月進口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該設(shè)備用于研發(fā)，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.14.3萬元C.15萬元D.16.3萬元7.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為60萬元，減除費用12萬元，營業(yè)外收入8萬元，營業(yè)外支出3萬元。已知個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.7.5萬元B.9萬元C.10.5萬元D.12萬元8.某企業(yè)2025年度利潤總額為300萬元，其中接受捐贈收入50萬元，已計入應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.67.5萬元B.75萬元C.82.5萬元D.90萬元9.某公司2025年5月銷售商品取得含稅收入200萬元，該商品成本為120萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元10.某個人獨資企業(yè)2025年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，減除費用50萬元，稅法允許扣除的合理費用10萬元。已知個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個人獨資企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.10萬元B.12萬元C.14萬元D.16萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用B.企業(yè)向員工支付的工資薪金C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出D.企業(yè)接受捐贈的收入E.企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用2.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.稅法規(guī)定的免稅項目3.增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.跨地區(qū)納稅人E.特定行業(yè)納稅人4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.廣告費支出E.資本性支出5.個人所得稅的稅率包括（）。A.綜合所得適用3%~45%的超額累進稅率B.經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率C.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率D.財產(chǎn)租賃所得適用10%的比例稅率E.利息所得適用20%的比例稅率三、計算題（共3題，每題3分）1.某企業(yè)2025年度利潤總額為200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，廣告費支出15萬元。已知業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的0.5%，廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為1000萬元，則其2025年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？2.某公司2025年12月進口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該設(shè)備用于研發(fā)，符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，減除費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。已知個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？四、綜合題（共2題，每題5分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月銷售商品取得含稅收入500萬元，該商品成本為300萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-支付員工工資100萬元，已代扣代繳個人所得稅5萬元；-支付業(yè)務(wù)招待費20萬元；-支付廣告費15萬元。假設(shè)業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的0.5%，廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？2.某個人獨資企業(yè)2025年度經(jīng)營所得收入總額為120萬元，減除費用60萬元，稅法允許扣除的合理費用20萬元。已知個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率。該個人獨資企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？答案與解析一、單項選擇題1.C解析：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（100÷1.13）×25%＝22.12萬元，但實際利潤為100-60-（100÷1.13）×13%＝30.77萬元，應(yīng)納稅所得額為30.77萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝30.77×25%＝7.69萬元。由于選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是C選項。2.C解析：個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額＝80-6-5-2＝67萬元，應(yīng)納個人所得稅＝67×20%＝13.4萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是C選項。3.C解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅＝500×5%＝25萬元，土地增值稅＝（500-300）×30%＝60萬元，合計稅費＝25+60＝35萬元。4.B解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額＝1000×0.5%＝5萬元，實際發(fā)生20萬元，稅前扣除5萬元；廣告費稅前扣除限額＝1000×15%＝150萬元，實際發(fā)生15萬元，稅前扣除15萬元。應(yīng)納稅所得額＝200-5+15＝190萬元。5.A解析：個人獨資企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝100-60-20＝20萬元，應(yīng)納個人所得稅＝20×25%＝5萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是A選項。6.B解析：進口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝100×（1+10%）×13%＝14.3萬元。7.A解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額＝60-12-8+3＝43萬元，應(yīng)納個人所得稅＝43×20%＝8.6萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是A選項。8.B解析：應(yīng)納稅所得額＝300-50＝250萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝250×25%＝62.5萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是B選項。9.C解析：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（200÷1.13）×25%＝44.25萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是C選項。10.B解析：個人獨資企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝80-50-10＝20萬元，應(yīng)納個人所得稅＝20×25%＝5萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是B選項。二、多項選擇題1.A、B、C、E解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用、向員工支付的工資薪金、財務(wù)費用可以在稅前扣除，但業(yè)務(wù)招待費支出有比例限制，接受捐贈的收入計入應(yīng)納稅所得額。2.A、B、C、D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括勞務(wù)報酬所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得，稅法規(guī)定的免稅項目不屬于應(yīng)稅所得。3.A、B解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其他選項不屬于增值稅納稅人分類。4.A、B、D解析：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、廣告費支出可以在稅前扣除，但資本性支出不能稅前扣除。5.A、B、C、E解析：綜合所得適用3%~45%的超額累進稅率，經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，利息所得適用20%的比例稅率，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率（但實際稅率為10%）。三、計算題1.190萬元解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額＝1000×0.5%＝5萬元，實際發(fā)生20萬元，稅前扣除5萬元；廣告費稅前扣除限額＝1000×15%＝150萬元，實際發(fā)生15萬元，稅前扣除15萬元。應(yīng)納稅所得額＝200-5+15＝190萬元。2.14.3萬元解析：進口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝100×（1+10%）×13%＝14.3萬元。3.8.6萬元解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額＝80-20-8+5＝57萬元，應(yīng)納個人所得稅＝57×20%＝11.4萬元，但選項中無正確答案，可能題目設(shè)置有誤，但最接近的是A選項。四、綜合題1.62.5萬元解析：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅所得額＝（500÷