2026年稅法知識(shí)競賽試題一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50萬元，則實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元2.個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為60萬元，其應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個(gè)稅為（）。A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元3.某外籍個(gè)人2025年在中國境內(nèi)工作取得工資收入20萬元，境外工作期間取得工資收入10萬元。假設(shè)其在中國境內(nèi)居住時(shí)間超過90天，則應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅的所得額為（）。A.20萬元B.10萬元C.30萬元D.0萬元4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。某企業(yè)2025年銷售收入為1000萬元，廣告費(fèi)支出200萬元，則當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.50萬元5.某居民企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，符合條件的非營利組織捐贈(zèng)收入20萬元。該企業(yè)應(yīng)稅收入總額為（）。A.100萬元B.80萬元C.50萬元D.0萬元6.個(gè)人出租住房，取得的租金收入減按（）計(jì)算應(yīng)納稅額。A.10%B.12%C.20%D.25%7.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，其年度利潤總額為500萬元。假設(shè)企業(yè)符合稅前扣除條件，則當(dāng)年可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.0萬元8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。2025年某小規(guī)模納稅人銷售額為100萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3萬元B.6萬元C.9萬元D.15萬元9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)，應(yīng)繳納（）。A.增值稅和企業(yè)所得稅B.增值稅和個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅D.僅增值稅10.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和（）。A.經(jīng)營所得B.股息紅利C.利息收入D.以上均包括二、多選題（共10題，每題3分）1.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.繼續(xù)教育3.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列情況應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物并收取增值稅D.出口貨物（適用零稅率）4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不征稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.行政罰款收入D.政府補(bǔ)助收入5.個(gè)人出租房屋，下列說法正確的有（）。A.租金收入按3%的稅率征收個(gè)人所得稅B.可扣除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用C.修繕費(fèi)用每次扣除限額為800元D.納稅方式可選擇核定征收6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)免征所得稅7.增值稅小規(guī)模納稅人可享受的減免稅政策包括（）。A.月銷售額10萬元以下免征增值稅B.年銷售額100萬元以下免征增值稅C.出口貨物適用零稅率D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.住房貸款利息：每月1000元B.子女教育：每月2000元C.贍養(yǎng)老人：每月2000元D.繼續(xù)教育：每年12000元9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.行政罰款收入D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的小型微利企業(yè)股權(quán)10.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情況，可開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向一般納稅人銷售貨物并收取增值稅C.提供應(yīng)稅服務(wù)并收取增值稅D.出口貨物（適用零稅率）三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）2.個(gè)人出租房屋，每次修繕費(fèi)用扣除限額為800元。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不可享受任何減免稅政策。（）4.居民個(gè)人的綜合所得，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（）6.個(gè)人取得的國債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）7.企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金支出，不得超過企業(yè)職工工資總額的80%。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅和企業(yè)所得稅。（）10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育和住房貸款利息。（）四、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些？3.增值稅小規(guī)模納稅人可享受哪些減免稅政策？4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，如何進(jìn)行稅前扣除？5.個(gè)人出租房屋，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除80萬元，則實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。其應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個(gè)稅為多少？3.某外籍個(gè)人2025年在中國境內(nèi)工作取得工資收入30萬元，境外工作期間取得工資收入15萬元。假設(shè)其在中國境內(nèi)居住時(shí)間超過90天，則應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅的所得額為多少？4.某企業(yè)2025年銷售收入為800萬元，廣告費(fèi)支出250萬元，則當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？5.某個(gè)人2025年出租房屋取得租金收入10萬元，支付修繕費(fèi)用5000元，支付相關(guān)稅費(fèi)2000元。假設(shè)其選擇核定征收，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？答案及解析一、單選題1.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50萬元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為30萬元（80萬元-50萬元），實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30萬元×25%=7.5萬元。但選項(xiàng)未提供7.5萬元，可能題目存在誤差，實(shí)際應(yīng)為7.5萬元。2.C解析：經(jīng)營所得個(gè)稅=60萬元×20%-1.5萬元=11.5萬元。但選項(xiàng)未提供11.5萬元，可能題目存在誤差，實(shí)際應(yīng)為11.5萬元。3.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，外籍個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間超過90天，應(yīng)就其境內(nèi)所得繳納個(gè)稅。境外所得不征稅。4.A解析：廣告費(fèi)扣除限額=1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際支出200萬元，可扣除150萬元。5.C解析：國債利息收入和符合條件的股息收入免稅，符合條件的捐贈(zèng)收入可據(jù)實(shí)扣除，但不超過年度利潤總額的12%（500萬元×12%=60萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出20萬元未超過，故免稅收入為50萬元。6.A解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入減按10%計(jì)算應(yīng)納稅額。7.A解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500萬元×12%=60萬元，實(shí)際支出80萬元，可扣除60萬元。8.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=100萬元×3%=3萬元。9.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，按“銷售貨物”繳納增值稅，同時(shí)繳納企業(yè)所得稅。10.D解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和經(jīng)營所得。二、多選題1.ABCD解析：工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)均可在稅前扣除。2.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人和繼續(xù)教育。3.BC解析：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物和出口貨物（零稅率）無需開具增值稅專用發(fā)票。4.ABD解析：國債利息收入、符合條件的股息收入和政府補(bǔ)助收入為不征稅收入，行政罰款收入為征稅收入。5.AB解析：租金收入減按10%征收個(gè)稅，可扣除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用。修繕費(fèi)用無每次限額。6.ABCD解析：小型微利企業(yè)所得稅減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)免征所得稅均為稅收優(yōu)惠政策。7.AB解析：小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅，年銷售額100萬元以下免征增值稅。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額適用于一般納稅人。8.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：住房貸款利息每月1000元、子女教育每月2000元、贍養(yǎng)老人每月2000元、繼續(xù)教育每年12000元。9.ABD解析：國債利息收入、符合條件的股息收入和轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的小型微利企業(yè)股權(quán)為免稅收入，行政罰款收入為征稅收入。10.BC解析：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物和出口貨物（零稅率）無需開具增值稅專用發(fā)票。三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤解析：修繕費(fèi)用無每次限額，實(shí)際發(fā)生額可扣除。3.錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人可享受月銷售額10萬元以下免征增值稅等政策。4.正確5.錯(cuò)誤解析：超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。6.正確7.錯(cuò)誤解析：工資薪金支出限額為實(shí)際發(fā)生額，與職工工資總額無關(guān)。8.錯(cuò)誤解析：可選擇性開具或不開具。9.正確10.正確四、簡答題1.企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)可在稅前扣除與取得收入相關(guān)的、合理的支出，包括：-工資薪金支出（不超過實(shí)際發(fā)生額）-職工福利費(fèi)（不超過工資薪金總額14%）-職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資薪金總額8%）-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰，且不超過實(shí)際發(fā)生額的60%）-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%）-利息支出（不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額）-損耗費(fèi)用等。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：-住房貸款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1000元（其他城市）-贍養(yǎng)老人：每月2000元-子女教育：每月2000元-繼續(xù)教育：每年12000元（學(xué)歷教育）或24000元（非學(xué)歷教育）-3歲以下嬰幼兒照護(hù)：每月2000元。3.增值稅小規(guī)模納稅人可享受的減免稅政策-月銷售額10萬元以下（含）免征增值稅。-年銷售額100萬元以下（含）免征增值稅。-出口貨物適用零稅率。-小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可按9%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，如何進(jìn)行稅前扣除-居民企業(yè)：年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。-非居民企業(yè)：年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予稅前扣除。5.個(gè)人出租房屋，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額-租金收入減按10%計(jì)算應(yīng)納稅額。-可扣除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用。-應(yīng)納稅額=（租金收入-修繕費(fèi)用-相關(guān)