2026年新稅法學(xué)習(xí)與考核題庫(kù)一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，該政策適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.特定戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)D.符合條件的中小微企業(yè)2.2026年新稅法將個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍擴(kuò)大，新增的扣除項(xiàng)目不包括（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出B.繼續(xù)教育支出C.住房貸款利息D.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用3.某制造業(yè)企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限縮短，新稅法規(guī)定可加速折舊，加速折舊方法不適用于（）。A.符合條件的電子設(shè)備B.通用設(shè)備C.環(huán)保設(shè)備D.符合條件的運(yùn)輸設(shè)備4.2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)收入占比不低于（），方可享受15%的優(yōu)惠稅率。A.30%B.40%C.50%D.60%5.某外貿(mào)企業(yè)2026年度出口貨物離岸價(jià)500萬美元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其免抵退稅率為（）。A.13%B.16%C.9%D.0%6.新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧等公益項(xiàng)目的捐贈(zèng)，稅前扣除比例最高可達(dá)（）。A.30%B.50%C.100%D.80%7.個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一住房，根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅，該政策適用于（）。A.所有城市B.一線城市C.縣城及農(nóng)村D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)8.新稅法對(duì)小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策進(jìn)行調(diào)整，符合條件的納稅人每年可享受（）。A.100%留抵退稅B.50%留抵退稅C.先進(jìn)先抵，不足部分次年退還D.全額留抵退稅9.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額200萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.20萬元B.30萬元C.15萬元D.25萬元10.新稅法將環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍擴(kuò)大，新增的應(yīng)稅污染物不包括（）。A.氮氧化物B.二氧化硫C.氟化物D.懸浮顆粒物二、多選題（共5題，每題3分）1.2026年新稅法對(duì)個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以下屬于專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.住房租金B(yǎng).贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷D.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用2.新稅法規(guī)定，企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，不納入加計(jì)扣除范圍的項(xiàng)目包括（）。A.購(gòu)置的不用于研發(fā)的設(shè)備B.研發(fā)人員工資C.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入D.差旅費(fèi)3.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，符合增值稅即征即退條件的包括（）。A.符合條件的軟件服務(wù)收入B.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入C.一般制造業(yè)銷售貨物收入D.環(huán)保技術(shù)服務(wù)收入4.新稅法對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳政策進(jìn)行優(yōu)化，以下屬于需要匯算清繳的情形包括（）。A.年度綜合所得收入超過12萬元B.專項(xiàng)扣除扣除額發(fā)生變化C.有兩項(xiàng)以上所得合并計(jì)稅D.專項(xiàng)附加扣除發(fā)生變化5.新稅法對(duì)土地增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整，以下屬于免征土地增值稅的情形包括（）。A.企業(yè)出售自用5年以上且是唯一的非住宅房產(chǎn)B.個(gè)人出售自用5年以上且是唯一的住房C.企業(yè)出售用于公益事業(yè)的房產(chǎn)D.企業(yè)出售用于商業(yè)用途的房產(chǎn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限可縮短至原值的50%，加速折舊政策適用于所有企業(yè)。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人購(gòu)買首套住房契稅稅率根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，首套90平方米及以下按1%征收，90平方米以上按3%征收。（正確/錯(cuò)誤）3.新稅法將印花稅稅率進(jìn)行調(diào)整，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按0.5‰征收印花稅。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)扶貧支出，稅前扣除比例最高可達(dá)100%。（正確/錯(cuò)誤）5.新稅法規(guī)定，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，可享受減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策。（正確/錯(cuò)誤）6.個(gè)人出售非住宅房產(chǎn)，根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）7.新稅法將環(huán)境保護(hù)稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)提高，應(yīng)稅企業(yè)需按規(guī)定繳納更高稅額。（正確/錯(cuò)誤）8.高新技術(shù)企業(yè)2026年度收入占比不低于60%，方可享受15%的優(yōu)惠稅率。（正確/錯(cuò)誤）9.個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)的支出，可在當(dāng)年（6萬元）限額內(nèi)稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）10.新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，先進(jìn)先抵，不足部分不予退還。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述2026年新稅法對(duì)小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策的主要調(diào)整內(nèi)容。2.解釋2026年新稅法中個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.說明2026年新稅法對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)化措施。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用500萬元，符合加計(jì)扣除條件，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠金額。2.某個(gè)人2026年度綜合所得收入80萬元，專項(xiàng)扣除3萬元，專項(xiàng)附加扣除5萬元，假設(shè)無其他所得，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：2026年新稅法將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%，主要針對(duì)符合條件的中小微企業(yè)，以鼓勵(lì)創(chuàng)新。2.C解析：住房貸款利息屬于已存在的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，新增的是3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出。3.B解析：通用設(shè)備不適用加速折舊政策，需按原規(guī)定年限折舊。4.C解析：高新技術(shù)企業(yè)收入占比需不低于50%，方可享受15%優(yōu)惠稅率。5.C解析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物免抵退稅率為9%，符合國(guó)際慣例。6.C解析：公益性捐贈(zèng)稅前扣除比例最高可達(dá)100%，以鼓勵(lì)慈善事業(yè)。7.C解析：該政策適用于縣城及農(nóng)村地區(qū)，以支持鄉(xiāng)村振興。8.C解析：小微企業(yè)每年可享受先進(jìn)先抵政策，不足部分次年退還。9.C解析：高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×15%=30萬元，但因加計(jì)扣除等因素，實(shí)際應(yīng)納15萬元。10.C解析：氟化物不屬于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物，需進(jìn)一步監(jiān)測(cè)。二、多選題答案與解析1.A、B、D解析：C項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷屬于大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，非新增項(xiàng)目。2.A、D解析：B、C項(xiàng)屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍，A、D項(xiàng)不適用。3.A、B、D解析：C項(xiàng)一般制造業(yè)銷售貨物收入不享受即征即退政策。4.A、B、D解析：C項(xiàng)個(gè)人所得合并計(jì)稅需匯算清繳，但非必須情形。5.B、C解析：A項(xiàng)非唯一住房不免征土地增值稅，D項(xiàng)商業(yè)用途房產(chǎn)需正常納稅。三、判斷題答案與解析1.錯(cuò)誤解析：加速折舊政策需符合特定條件，非所有企業(yè)適用。2.錯(cuò)誤解析：契稅稅率因地區(qū)差異而不同，需具體參考當(dāng)?shù)卣摺?.正確解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅稅率調(diào)整為0.5‰，符合國(guó)際慣例。4.正確解析：扶貧捐贈(zèng)稅前扣除比例最高可達(dá)100%，以支持公益事業(yè)。5.正確解析：小微企業(yè)減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，符合稅收優(yōu)惠導(dǎo)向。6.錯(cuò)誤解析：非住宅房產(chǎn)出售需按規(guī)定納稅，無免征政策。7.正確解析：環(huán)境保護(hù)稅稅額標(biāo)準(zhǔn)提高，企業(yè)需按規(guī)定繳納更高稅額。8.錯(cuò)誤解析：高新技術(shù)企業(yè)收入占比需不低于50%，而非60%。9.正確解析：商業(yè)健康險(xiǎn)支出可在6萬元限額內(nèi)稅前扣除，鼓勵(lì)健康消費(fèi)。10.錯(cuò)誤解析：留抵退稅政策中，不足部分可次年退還，非不予退還。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策調(diào)整解析：2026年新稅法將小微企業(yè)留抵退稅政策優(yōu)化，符合條件的納稅人可享受更快的退稅速度，且退稅比例提高，以緩解小微企業(yè)資金壓力。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目解析：新稅法新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2000元，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)。3.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策優(yōu)化解析：新稅法將高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率由15%提高至20%，且擴(kuò)大享受范圍，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入