自考稅法考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的核心是（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的客體2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計征。A.流通B.消費C.生產(chǎn)或進(jìn)口D.出口5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.下列屬于財產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.契稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅7.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運輸工具的負(fù)責(zé)人9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日10.下列不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.加收滯納金D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：1.C2.C3.A4.C5.B6.C7.D8.D9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于稅收實體法的有（）A.增值稅法B.消費稅法C.企業(yè)所得稅法D.稅收征管法3.增值稅的納稅人包括（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.扣繳義務(wù)人D.負(fù)稅人4.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.關(guān)稅的種類有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅8.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.消費稅的計稅依據(jù)都是不含增值稅的銷售額。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）7.關(guān)稅的完稅價格是含關(guān)稅的價格。（）8.稅收征管法規(guī)定，納稅人必須設(shè)置賬簿。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。（）10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。答：籌集財政收入；調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行；調(diào)節(jié)收入分配；維護(hù)國家權(quán)益。2.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答：銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。4.簡述個人所得稅的自行申報情形。答：年所得12萬元以上；從中國境內(nèi)兩處或以上取得工資、薪金所得；從中國境外取得所得；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度？答：優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整稅率。加強(qiáng)稅收征管，提高征管效率。推進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范稅收執(zhí)法。加強(qiáng)稅收政策宣傳，提高納稅人稅法遵從度。2.稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響有哪些？答：調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。影響投資和消費，拉動經(jīng)濟(jì)增長。調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平。3.怎樣加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)？答：加大信息技術(shù)投入，構(gòu)建高效征管系統(tǒng)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合與分