審計學(xué)自考模擬題真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計過程中，審計人員對內(nèi)部控制制度的審查屬于哪個階段？()A.風險評估階段B.風險應(yīng)對階段C.風險識別階段D.風險控制階段2.在審計報告中，以下哪項內(nèi)容通常不包括？()A.審計人員的工作總結(jié)B.被審計單位的管理層聲明C.審計人員的意見和建議D.審計報告的簽字和日期3.審計師在實施實質(zhì)性測試時，以下哪種方法不屬于常用的審計程序？()A.審計抽樣B.審計分析C.審計檢查D.審計訪談4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大異常情況，應(yīng)如何處理？()A.直接在審計報告中反映B.與被審計單位管理層溝通，尋求解釋C.繼續(xù)實施其他審計程序D.停止審計工作5.審計報告中，以下哪項不是審計意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無條件意見6.審計師在實施審計程序時，以下哪種行為可能違反職業(yè)道德？()A.嚴格遵守審計準則B.收受被審計單位的禮品C.公正客觀地執(zhí)行審計工作D.獨立開展審計工作7.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計失??？()A.嚴格執(zhí)行審計程序B.適當運用職業(yè)判斷C.忽視審計準則D.依賴被審計單位的內(nèi)部控制8.審計報告中，以下哪項不是審計師的責任？()A.評估財務(wù)報表的公允性B.確保財務(wù)報表的真實性C.提供無保留意見D.保護客戶隱私9.審計過程中，審計師如何處理被審計單位的管理層聲明？()A.忽略管理層聲明，直接進行實質(zhì)性測試B.完全依賴管理層聲明，不進行實質(zhì)性測試C.根據(jù)管理層聲明進行實質(zhì)性測試，但保留懷疑態(tài)度D.根據(jù)管理層聲明進行實質(zhì)性測試，但增加測試范圍10.審計報告中，以下哪項不是審計師對財務(wù)報表的審計目標？()A.表明財務(wù)報表的公允性B.確保財務(wù)報表的真實性C.評價財務(wù)報表的合規(guī)性D.提供無保留意見二、多選題(共5題)11.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控活動12.審計師在評估被審計單位的內(nèi)部控制時，以下哪些方法可以采用？()A.流程圖分析B.詢問管理層C.實地觀察D.審計抽樣E.檢查文件記錄13.審計報告中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見？()A.財務(wù)報表存在重大錯報，但不影響整體公允性B.審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.被審計單位會計政策變更，但未在財務(wù)報表中充分披露D.財務(wù)報表存在重大錯報，影響整體公允性E.審計師認為財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)不適當14.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些因素需要考慮？()A.被審計單位行業(yè)特點B.被審計單位組織結(jié)構(gòu)C.財務(wù)報表項目的重要性D.被審計單位內(nèi)部控制的有效性E.審計師的專業(yè)判斷15.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德？()A.接受被審計單位的禮品B.向被審計單位泄露商業(yè)秘密C.在審計報告中發(fā)表不實言論D.與被審計單位存在利益沖突E.違反審計準則三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種態(tài)度的實質(zhì)是要求審計師在獲取和評價審計證據(jù)時，保持一種______的精神。17.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性時，應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和______。18.審計報告中，如果審計師認為財務(wù)報表整體是公允的，但存在一些影響個別項目的錯報，審計師應(yīng)發(fā)表______意見。19.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德基本原則包括______、獨立性、客觀和公正。20.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當發(fā)表______意見。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何禮品。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，可以直接在審計報告中指出。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，可以完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計報告中，如果財務(wù)報表存在重大錯報，無論錯報是否重大，都應(yīng)當發(fā)表保留意見。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即停止審計工作。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是審計的三種基本類型？請分別簡述。27.問：審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當考慮哪些因素？28.問：審計報告中，什么是審計師的責任？29.問：什么是審計抽樣？審計抽樣有哪些類型？30.問：審計師在審計過程中如何保持獨立性？

審計學(xué)自考模擬題真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】風險評估階段是審計人員對內(nèi)部控制制度進行審查的階段，以評估其有效性和健全性。2.【答案】A【解析】審計人員的工作總結(jié)通常不會直接包含在審計報告中，而是作為審計工作底稿的一部分。3.【答案】D【解析】審計訪談是審計師收集信息的一種方式，但不是實質(zhì)性測試的常用程序。4.【答案】B【解析】審計師發(fā)現(xiàn)重大異常情況時，應(yīng)與被審計單位管理層溝通，尋求解釋，并根據(jù)情況決定是否需要進一步調(diào)查。5.【答案】D【解析】審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見，沒有無條件意見這一類型。6.【答案】B【解析】審計師收受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德。7.【答案】C【解析】忽視審計準則可能導(dǎo)致審計師無法發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為，從而引起審計失敗。8.【答案】B【解析】審計師的責任是評估財務(wù)報表的公允性，而不是確保財務(wù)報表的真實性。9.【答案】D【解析】審計師應(yīng)根據(jù)管理層聲明進行實質(zhì)性測試，但如存在懷疑，應(yīng)增加測試范圍以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。10.【答案】C【解析】審計師的審計目標是表明財務(wù)報表的公允性、真實性，并提供無保留意見，而非評價財務(wù)報表的合規(guī)性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部控制包括五個要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。12.【答案】ABCE【解析】審計師評估內(nèi)部控制時，可以采用流程圖分析、詢問管理層、實地觀察和檢查文件記錄等方法。13.【答案】ABCD【解析】審計師在以下情況下可能發(fā)表保留意見：財務(wù)報表存在重大錯報但不影響整體公允性，審計范圍受限，會計政策變更未充分披露，以及財務(wù)報表存在重大錯報影響整體公允性。14.【答案】ABCDE【解析】審計師在實施風險評估程序時，需要考慮被審計單位的行業(yè)特點、組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)報表項目的重要性、內(nèi)部控制的有效性以及審計師的專業(yè)判斷等因素。15.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計過程中，接受禮品、泄露商業(yè)秘密、發(fā)表不實言論、存在利益沖突以及違反審計準則都可能違反職業(yè)道德。三、填空題(共5題)16.【答案】客觀、公正【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計師對可能表明財務(wù)報表重大錯報的跡象保持警覺，并質(zhì)疑這些跡象是否表明存在重大錯報。17.【答案】執(zhí)行【解析】內(nèi)部控制的有效性不僅取決于其設(shè)計，還取決于其執(zhí)行。審計師需要評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性和執(zhí)行的有效性。18.【答案】無保留【解析】如果審計師認為財務(wù)報表整體是公允的，即使存在一些影響個別項目的錯報，審計師仍然可以發(fā)表無保留意見。19.【答案】誠信【解析】審計師的職業(yè)道德基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正，這些原則對于確保審計工作的質(zhì)量和可信度至關(guān)重要。20.【答案】無法表示意見【解析】如果審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以對財務(wù)報表發(fā)表意見，應(yīng)當發(fā)表無法表示意見，表明審計范圍受到限制。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響其獨立性和客觀性的禮品。22.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當與被審計單位溝通，并評估其對財務(wù)報表的影響，而非直接在報告中指出。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中應(yīng)當獨立評估內(nèi)部控制，不能完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)。24.【答案】正確【解析】如果財務(wù)報表存在重大錯報，即使錯報不是非常重大，審計師也應(yīng)當發(fā)表保留意見。25.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當評估其對財務(wù)報表的影響，并根據(jù)情況決定是否需要進一步調(diào)查或調(diào)整審計程序。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計的三種基本類型包括財務(wù)報表審計、合規(guī)性審計和績效審計。

財務(wù)報表審計主要目的是評估財務(wù)報表的公允性；合規(guī)性審計旨在檢查被審計單位是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)；績效審計則是評價被審計單位的經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制的效率和效果?！窘馕觥苛私鈱徲嫷幕绢愋陀兄诶斫獠煌愋蛯徲嫷哪康暮瓦m用范圍。27.【答案】審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當考慮以下因素：被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、經(jīng)營風險、內(nèi)部控制的有效性、以前年度的審計結(jié)果、法律法規(guī)的變化等?！窘馕觥匡L險評估程序的目的是幫助審計師識別和評估可能影響財務(wù)報表的重大錯報風險。28.【答案】審計師的責任是按照審計準則的規(guī)定實施審計工作，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見?！窘馕觥棵鞔_審計師的責任有助于公眾理解審計的本質(zhì)和審計師在審計過程中的角色。29.【答案】審計抽樣是指從被審計單位的所有項目中選取一定數(shù)量的樣本進行檢查的一種方法。審計抽樣有兩大類型：統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。

統(tǒng)計抽樣依據(jù)隨機原則進行樣本選擇，