企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊(第2版)【企業(yè)內(nèi)控寶典】

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊中，內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項？()A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.保密性原則2.在內(nèi)部控制中，以下哪項不屬于風險評估的步驟？()A.確定風險因素B.識別風險點C.評估風險影響D.制定風險應對策略3.內(nèi)部控制的有效性評價，以下哪種方法不是常用的評價方法？()A.內(nèi)部審計B.外部審計C.內(nèi)部檢查D.外部檢查4.企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？()A.提高經(jīng)營效率B.防范經(jīng)營風險C.保障資產(chǎn)安全D.提高市場份額5.內(nèi)部控制制度的設計，以下哪種方法不是常用的設計方法？()A.制度分析法B.系統(tǒng)分析法C.案例分析法D.問卷調(diào)查法6.在內(nèi)部控制中，以下哪項不是控制活動的內(nèi)容？()A.授權審批B.會計記錄C.信息報告D.物資采購7.內(nèi)部控制中，以下哪項不是內(nèi)部控制的實施要求？()A.建立健全內(nèi)部控制制度B.加強內(nèi)部控制意識C.完善內(nèi)部控制環(huán)境D.提高員工素質(zhì)8.內(nèi)部控制中，以下哪項不是內(nèi)部控制的監(jiān)督機制？()A.內(nèi)部審計B.管理層監(jiān)督C.員工監(jiān)督D.外部審計9.在內(nèi)部控制中，以下哪項不是內(nèi)部控制的責任主體？()A.管理層B.員工C.股東D.審計委員會10.內(nèi)部控制中，以下哪項不是內(nèi)部控制的原則之一？()A.全面性原則B.合理性原則C.適應性原則D.可行性原則二、多選題(共5題)11.企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊中，內(nèi)部控制的目標包括哪些方面？()A.提高經(jīng)營效率B.防范經(jīng)營風險C.保障資產(chǎn)安全D.促進合規(guī)經(jīng)營E.提升員工滿意度12.在內(nèi)部控制制度的設計中，以下哪些方法是被推薦的？()A.制度分析法B.系統(tǒng)分析法C.案例分析法D.統(tǒng)計分析法E.專家咨詢法13.以下哪些屬于內(nèi)部控制中的風險評估步驟？()A.確定風險因素B.識別風險點C.評估風險影響D.制定風險應對策略E.監(jiān)測和改進14.內(nèi)部控制的有效性評價可以從哪些方面進行？()A.制度設計B.制度執(zhí)行C.內(nèi)部控制環(huán)境D.信息與溝通E.監(jiān)督與檢查15.以下哪些是內(nèi)部控制的責任主體？()A.管理層B.員工C.董事會D.監(jiān)事會E.外部審計師三、填空題(共5題)16.企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊強調(diào)，內(nèi)部控制的核心目標是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，以及保障企業(yè)財務報告的真實性和公允性。17.內(nèi)部控制制度的設計應遵循的原則之一是全面性原則，要求內(nèi)部控制制度能夠涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務環(huán)節(jié)和管理活動。18.在內(nèi)部控制中，風險評估是識別和分析與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險的過程，它通常包括風險識別、風險分析和風險應對三個步驟。19.內(nèi)部控制的有效性評價應當定期進行，至少每年進行一次，以確保內(nèi)部控制制度持續(xù)符合企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務需求。20.內(nèi)部控制的責任主體是企業(yè)的管理層和全體員工，他們應當共同承擔內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行和監(jiān)督責任。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部控制制度的設計應當優(yōu)先考慮成本效益，避免不必要的控制措施。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)內(nèi)部控制制度一旦制定，就應當長期不變，無需根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化進行調(diào)整。()A.正確B.錯誤23.內(nèi)部控制的有效性評價可以通過內(nèi)部審計人員進行，無需外部審計師的參與。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)能夠持續(xù)盈利，因此內(nèi)部控制的主要關注點是財務報告的真實性。()A.正確B.錯誤25.內(nèi)部控制制度的設計應當遵循獨立性原則，確保內(nèi)部控制措施由獨立的部門或人員執(zhí)行。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊中提到的內(nèi)部控制五大要素分別是什么？27.為什么企業(yè)需要建立內(nèi)部控制制度？28.在內(nèi)部控制中，風險評估的主要目的是什么？29.內(nèi)部控制制度的設計應如何考慮企業(yè)的具體情況？30.內(nèi)部控制的有效性評價通常包括哪些內(nèi)容？

企業(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊(第2版)【企業(yè)內(nèi)控寶典】一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】保密性原則不是內(nèi)部控制的基本原則，內(nèi)部控制的基本原則通常包括全面性、合理性、有效性、獨立性等。2.【答案】B【解析】風險評估的步驟通常包括確定風險因素、評估風險影響、制定風險應對策略等，識別風險點是風險評估前的準備工作。3.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的有效性評價通常采用內(nèi)部審計、外部審計、內(nèi)部檢查等方法，外部檢查不是常用的評價方法。4.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的目標通常包括提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險、保障資產(chǎn)安全等，提高市場份額不是內(nèi)部控制的目標。5.【答案】D【解析】內(nèi)部控制制度的設計通常采用制度分析法、系統(tǒng)分析法、案例分析法等方法，問卷調(diào)查法不是常用的設計方法。6.【答案】D【解析】控制活動的內(nèi)容通常包括授權審批、會計記錄、信息報告等，物資采購不是控制活動的內(nèi)容。7.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的實施要求通常包括建立健全內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部控制意識、完善內(nèi)部控制環(huán)境等，提高員工素質(zhì)不是實施要求。8.【答案】C【解析】內(nèi)部控制的監(jiān)督機制通常包括內(nèi)部審計、管理層監(jiān)督、外部審計等，員工監(jiān)督不是內(nèi)部控制的監(jiān)督機制。9.【答案】C【解析】內(nèi)部控制的責任主體通常包括管理層、員工、審計委員會等，股東不是內(nèi)部控制的責任主體。10.【答案】D【解析】內(nèi)部控制的原則通常包括全面性、合理性、適應性、有效性等，可行性原則不是內(nèi)部控制的原則之一。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部控制的目標旨在提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險、保障資產(chǎn)安全以及促進合規(guī)經(jīng)營，而提升員工滿意度雖然重要，但通常不作為內(nèi)部控制的主要目標。12.【答案】ABCE【解析】內(nèi)部控制制度的設計通常采用制度分析法、系統(tǒng)分析法、案例分析和專家咨詢法，統(tǒng)計分析法雖然有用，但不是設計內(nèi)部控制制度的首選方法。13.【答案】ABCDE【解析】風險評估是一個循環(huán)過程，包括確定風險因素、識別風險點、評估風險影響、制定風險應對策略以及監(jiān)測和改進等步驟。14.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部控制的有效性評價可以從制度設計、制度執(zhí)行、內(nèi)部控制環(huán)境、信息與溝通以及監(jiān)督與檢查等多個方面進行。15.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部控制的責任主體包括管理層、員工、董事會和監(jiān)事會，外部審計師雖然參與內(nèi)部控制，但不是責任主體。三、填空題(共5題)16.【答案】真實性【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標之一是確保財務報告的真實性，即報告的內(nèi)容能夠準確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。17.【答案】所有業(yè)務環(huán)節(jié)和管理活動【解析】全面性原則要求內(nèi)部控制制度必須覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務環(huán)節(jié)和管理活動，以確保內(nèi)部控制的有效性。18.【答案】三個步驟【解析】風險評估是一個系統(tǒng)性的過程，通常包括風險識別、風險分析和風險應對三個步驟，以幫助企業(yè)管理和降低風險。19.【答案】每年一次【解析】為了確保內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部控制的有效性評價應當至少每年進行一次，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。20.【答案】管理層和全體員工【解析】內(nèi)部控制的責任主體包括企業(yè)的管理層和所有員工，他們應當共同參與內(nèi)部控制的設計、執(zhí)行和監(jiān)督，以實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】內(nèi)部控制制度的設計確實需要考慮成本效益，以避免不必要的控制措施，同時確保關鍵風險得到有效控制。22.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制制度應當根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化、業(yè)務的發(fā)展以及法律法規(guī)的要求進行定期評估和調(diào)整，以確保其持續(xù)有效。23.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制的有效性評價通常需要內(nèi)部審計人員參與，但也可以邀請外部審計師提供獨立的評價，以增強評價的客觀性和公正性。24.【答案】錯誤【解析】雖然財務報告的真實性是內(nèi)部控制的重要目標之一，但內(nèi)部控制的目標更為廣泛，包括提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風險、保障資產(chǎn)安全等。25.【答案】正確【解析】獨立性原則要求內(nèi)部控制措施應當由獨立的部門或人員執(zhí)行，以避免利益沖突，確保內(nèi)部控制的有效性。五、簡答題(共5題)26.【答案】控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督?！窘馕觥績?nèi)部控制五大要素是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，它們共同構成了一個完整的內(nèi)部控制體系。27.【答案】企業(yè)建立內(nèi)部控制制度是為了確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，提高經(jīng)營效率，有效防范和降低風險，保障資產(chǎn)安全，以及促進合規(guī)經(jīng)營。【解析】內(nèi)部控制制度有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，提高經(jīng)營效率，有效管理風險，保護企業(yè)資產(chǎn)，并確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的要求。28.【答案】風險評估的主要目的是識別和分析與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，以便企業(yè)可以采取相應的措施來管理這些風險?！窘馕觥匡L險評估是內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)，它有助于企業(yè)識別潛在的風險，評估其影響和發(fā)生的可能性，從而采取有效的風險應對策略。29.【答案】內(nèi)部控制制度的設計應考慮企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點、經(jīng)營模式、風險狀況以及法律法規(guī)要求等