2025稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測(cè)-征管評(píng)估知識(shí)題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的稅務(wù)登記資料，應(yīng)當(dāng)在收到之日起多少日內(nèi)審核完畢？()A.3日B.5日C.7日D.10日2.以下哪個(gè)不是增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅3.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料？()A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理扣繳稅款申報(bào)，扣繳的稅款應(yīng)當(dāng)在多少日內(nèi)繳納？()A.1日B.3日C.5日D.7日5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施不包括以下哪項(xiàng)？()A.詢問(wèn)有關(guān)當(dāng)事人和證人B.調(diào)查取證C.采取強(qiáng)制措施D.依法凍結(jié)、扣劃納稅人的存款6.以下哪個(gè)不是稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停業(yè)整頓D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照7.以下哪個(gè)不是稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的種類？()A.限制公民人身自由B.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物C.凍結(jié)存款、匯款D.強(qiáng)制劃撥存款、匯款8.以下哪個(gè)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)范圍？()A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服的C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的9.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)是？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)稽查局C.稅務(wù)所D.稅務(wù)稽查大隊(duì)10.以下哪個(gè)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為？()A.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.虛假申報(bào)C.拖延稅款繳納D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，可以采取以下哪些措施？()A.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰D.對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)施臨時(shí)查封12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅13.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些權(quán)利？()A.依法申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，有權(quán)依法提起行政訴訟C.依法申請(qǐng)減免稅D.依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密14.以下哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰的適用情形？()A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入B.虛假申報(bào)或者不申報(bào)C.逃避稅款D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿15.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括哪些？()A.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益B.申請(qǐng)人依法提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.申請(qǐng)人有明確的被申請(qǐng)人和具體的復(fù)議請(qǐng)求D.申請(qǐng)人符合法定的申請(qǐng)期限三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人以及與納稅有關(guān)的單位和個(gè)人，有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)登記、賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實(shí)行增值稅的18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至19.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明被處罰人的姓名、性別、年齡、職業(yè)、住址，以及違反法律、行政法規(guī)和規(guī)章的事實(shí)和處罰的20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)行政處罰的當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服的，可以在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。27.如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？28.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？29.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？30.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？其目的是什么？

2025稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測(cè)-征管評(píng)估知識(shí)題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的稅務(wù)登記資料，應(yīng)當(dāng)在收到之日起7日內(nèi)審核完畢。2.【答案】D【解析】出口貨物退（免）稅不屬于增值稅的征收范圍，而銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)均屬于增值稅的征收范圍。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理扣繳稅款申報(bào)，扣繳的稅款應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)繳納。5.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取詢問(wèn)、調(diào)查取證、采取強(qiáng)制措施等措施，但不得依法凍結(jié)、扣劃納稅人的存款。6.【答案】C【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照等，但不包括停業(yè)整頓。7.【答案】A【解析】稅務(wù)行政強(qiáng)制措施的種類包括查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物、凍結(jié)存款、匯款、強(qiáng)制劃撥存款、匯款等，但不包括限制公民人身自由。8.【答案】D【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政許可決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，但不包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服的。9.【答案】A【解析】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行查處。10.【答案】C【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、虛假申報(bào)、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等，但不包括拖延稅款繳納。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，可以查詢納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶，檢查其賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料，并對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰。但一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)施臨時(shí)查封。12.【答案】AB【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工、修理、修配勞務(wù)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而出口貨物退（免）稅是增值稅的減免稅政策。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、申請(qǐng)減免稅以及要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保守商業(yè)秘密等權(quán)利。14.【答案】ABCD【解析】以上行為均屬于稅務(wù)行政處罰的適用情形，包括偽造賬簿、虛假申報(bào)、逃避稅款以及未按規(guī)定設(shè)置賬簿等違法行為。15.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益、依法提出行政復(fù)議申請(qǐng)、有明確的被申請(qǐng)人和具體的復(fù)議請(qǐng)求，以及符合法定的申請(qǐng)期限。三、填空題(共5題)16.【答案】檢查【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動(dòng)中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人以及與納稅有關(guān)的單位和個(gè)人，有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)登記、賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的檢查。17.【答案】抵扣制【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實(shí)行增值稅的抵扣制，即允許從應(yīng)納稅額中扣除已繳納的增值稅額。18.【答案】12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，納稅人在此期間產(chǎn)生的所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。19.【答案】依據(jù)和內(nèi)容【解析】稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明被處罰人的個(gè)人信息，以及違反法律、行政法規(guī)和規(guī)章的事實(shí)和處罰的依據(jù)和內(nèi)容，確保處罰決定的合法性和透明度。20.【答案】60日內(nèi)【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)，超過(guò)此期限的，一般不予受理。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)開具的，可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不能扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，因?yàn)檫@些收益屬于企業(yè)稅后利潤(rùn)分配。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須依法進(jìn)行，未經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人同意，不得隨意進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，不能再次向人民法院提起訴訟，行政復(fù)議是訴訟的前置程序。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)行政處罰的當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服的，可以在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，這是稅務(wù)行政處罰復(fù)議的法定期限。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有以下作用：一是作為納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)開具的合法憑證，是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)；二是可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的依據(jù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源、核實(shí)稅收；三是可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收征管中扮演著重要角色，不僅是納稅人的稅務(wù)憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管和稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。27.【答案】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅的征收方式、計(jì)稅依據(jù)和稅率等方面。一般納稅人實(shí)行增值稅的抵扣制，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用17%或13%的稅率；而小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用3%的征收率?！窘馕觥繀^(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要看其適用的稅率和計(jì)稅方法，一般納稅人享受增值稅抵扣，而小規(guī)模納稅人則不享受抵扣，兩者稅率也有所不同。28.【答案】企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，在資產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)損失清單及相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許稅前扣除?！窘馕觥科髽I(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，需要按照規(guī)定的流程向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并提交相關(guān)證明材料，經(jīng)審核通過(guò)后可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，減輕企業(yè)稅負(fù)。29.【答案】稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱和印章；二是被處罰人的姓名、性別、年齡、職業(yè)、住址；三是違反法律、行政法規(guī)和規(guī)章的事實(shí)；四是處罰的種類、依據(jù)和內(nèi)容；五是告知被處罰人依法享有的權(quán)利；六是作出處罰決定的日期。【解析】稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列明處罰的依據(jù)、事實(shí)、種類、