會(huì)計(jì)憑證傳遞交接制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的相關(guān)規(guī)范及集團(tuán)母公司《內(nèi)部控制管理辦法》等政策要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需求，為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證傳遞交接行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性、及時(shí)性，特制定本制度。本制度旨在通過(guò)明確職責(zé)分工、優(yōu)化流程管理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，確保會(huì)計(jì)憑證流轉(zhuǎn)符合法律法規(guī)及內(nèi)部管理要求。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工，覆蓋會(huì)計(jì)憑證從形成、審核、傳遞、保管到歸檔的全流程管理。具體適用場(chǎng)景包括但不限于：采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支付、資產(chǎn)處置等涉及會(huì)計(jì)憑證的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)等與會(huì)計(jì)憑證相關(guān)的管理環(huán)節(jié)。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理：指企業(yè)為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的傳遞交接行為，通過(guò)制度約束、流程優(yōu)化、技術(shù)支撐等手段，實(shí)現(xiàn)憑證流轉(zhuǎn)全程可追溯、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可控、合規(guī)性可保障的管理活動(dòng)。（二）會(huì)計(jì)憑證傳遞風(fēng)險(xiǎn)：指在會(huì)計(jì)憑證流轉(zhuǎn)過(guò)程中因職責(zé)不清、流程缺失、操作不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致信息失真、資金流失、舞弊行為發(fā)生的潛在可能性。（三）會(huì)計(jì)憑證合規(guī)：指會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)均符合國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)范的要求。第四條會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有會(huì)計(jì)憑證管理活動(dòng)納入制度管控范圍，不留管理空白。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位在會(huì)計(jì)憑證管理中的具體職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化制度流程，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)統(tǒng)籌規(guī)劃、資源保障、監(jiān)督落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體工作的組織協(xié)調(diào)與推進(jìn)落實(shí)。第六條公司設(shè)立會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部及下屬單位代表為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理工作，研究決策重大事項(xiàng)，監(jiān)督評(píng)估管理成效，定期聽(tīng)取工作報(bào)告。第七條財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)：（一）制定和完善會(huì)計(jì)憑證管理制度及操作流程；（二）組織會(huì)計(jì)憑證風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)；（三）監(jiān)督各部門(mén)會(huì)計(jì)憑證管理執(zhí)行情況，實(shí)施考核評(píng)價(jià)；（四）開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)與宣傳，提升全員合規(guī)意識(shí)。第八條審計(jì)部為會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理的專(zhuān)責(zé)部門(mén)，負(fù)責(zé)：（一）對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理流程的合規(guī)性、有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)；（二）提出流程優(yōu)化建議，協(xié)助解決管理中的問(wèn)題；（三）跟蹤整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保閉環(huán)管理。第九條各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位為會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域會(huì)計(jì)憑證管理要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）確保業(yè)務(wù)操作符合憑證管理規(guī)范，及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)憑證至財(cái)務(wù)部；（三）配合財(cái)務(wù)部、審計(jì)部開(kāi)展檢查、考核等工作。第十條基層執(zhí)行崗位員工（如業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)記賬人員等）對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任，必須履行以下義務(wù)：（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)憑證填制規(guī)范，確保信息完整、準(zhǔn)確；（二）按要求傳遞會(huì)計(jì)憑證，不得擅自涂改、損毀或延滯；（三）發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)，不得隱瞞不報(bào)或私自處理。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條會(huì)計(jì)憑證填制管理：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須確保內(nèi)容真實(shí)、要素齊全（包括日期、摘要、金額、附件等），嚴(yán)禁虛列支出、偽造單據(jù)等行為。第十二條會(huì)計(jì)憑證審核管理：財(cái)務(wù)部審核人員需對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、審批手續(xù)是否完備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，對(duì)不符合要求的憑證應(yīng)退回重填。第十三條會(huì)計(jì)憑證傳遞管理：業(yè)務(wù)部門(mén)完成憑證整理后，應(yīng)在X日內(nèi)移交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，按流程傳遞至記賬、稅務(wù)等后續(xù)環(huán)節(jié)，確保流轉(zhuǎn)時(shí)效。嚴(yán)禁跨部門(mén)、跨單位私自傳遞會(huì)計(jì)憑證。第十四條會(huì)計(jì)憑證保管管理：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分類(lèi)歸檔，保管期限遵循國(guó)家檔案法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，紙質(zhì)憑證需防火防潮，電子憑證需定期備份，確保數(shù)據(jù)安全。第十五條會(huì)計(jì)憑證交接管理：各環(huán)節(jié)交接時(shí)需填寫(xiě)《會(huì)計(jì)憑證交接清單》，明確交接內(nèi)容、數(shù)量、時(shí)間及雙方簽字確認(rèn)，建立責(zé)任追溯鏈條。第十六條電子憑證管理：采用電子憑證系統(tǒng)的部門(mén)，需確保系統(tǒng)操作權(quán)限分級(jí)管理，定期核對(duì)電子憑證與紙質(zhì)單據(jù)的一致性，防范數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)。第十七條關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控：涉及關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)憑證需額外標(biāo)注，并由審計(jì)部實(shí)施重點(diǎn)審核，防止利益輸送行為。第十八條大額資金支付控制：?jiǎn)喂P金額超過(guò)X萬(wàn)元的支付憑證，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并留存審批記錄，嚴(yán)防超額支付風(fēng)險(xiǎn)。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年聯(lián)合審計(jì)部對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理制度進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及管理缺陷及時(shí)修訂，修訂后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部每季度開(kāi)展會(huì)計(jì)憑證風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題發(fā)布預(yù)警通知，業(yè)務(wù)部門(mén)需制定整改措施并反饋結(jié)果。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：將會(huì)計(jì)憑證合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、資金支付等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”的原則，確保前置控制。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部牽頭處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門(mén)、處置時(shí)限及上報(bào)流程。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違反會(huì)計(jì)憑證管理規(guī)定的個(gè)人或部門(mén)，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予績(jī)效扣減、紀(jì)律處分、調(diào)崗甚至解除勞動(dòng)合同等處理，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年組織一次會(huì)計(jì)憑證專(zhuān)項(xiàng)管理成效評(píng)估，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、員工訪(fǎng)談等方式，查找管理漏洞，優(yōu)化制度流程。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需定期研究會(huì)計(jì)憑證管理工作，協(xié)調(diào)解決跨部門(mén)問(wèn)題，確保制度有效落地。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將會(huì)計(jì)憑證管理合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核指標(biāo)，與評(píng)優(yōu)評(píng)先、績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，對(duì)表現(xiàn)突出的集體和個(gè)人給予表彰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年開(kāi)展會(huì)計(jì)憑證管理制度培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)學(xué)習(xí)合規(guī)履職要求，一線(xiàn)員工重點(diǎn)學(xué)習(xí)操作規(guī)范，確保全員知曉并執(zhí)行。第二十八條信息化支撐：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)憑證電子化流轉(zhuǎn)、自動(dòng)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能，提升管理效率與透明度。第二十九條文化建設(shè)：定期發(fā)布會(huì)計(jì)憑證合規(guī)手冊(cè)，組織全員簽訂合規(guī)承諾書(shū)，利用內(nèi)部宣傳平臺(tái)強(qiáng)化合規(guī)理念，營(yíng)造“人人講合規(guī)”的氛圍。第三十條報(bào)告制度：各部門(mén)每月向財(cái)務(wù)部提交會(huì)計(jì)憑證管理情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件或系統(tǒng)性問(wèn)題，須立即上報(bào)并說(shuō)