會計師事務(wù)所制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國審計法》《會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理準(zhǔn)則》及集團(tuán)母公司《全面風(fēng)險管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部管理要求制定，旨在規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部專項管理活動，防控執(zhí)業(yè)風(fēng)險，提升服務(wù)質(zhì)量和市場競爭力，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)需求。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋業(yè)務(wù)承接、項目執(zhí)行、質(zhì)量控制、風(fēng)險防控、信息系統(tǒng)管理、人力資源等所有業(yè)務(wù)場景及管理環(huán)節(jié)，確保專項管理要求貫穿業(yè)務(wù)全流程。第三條本制度下列術(shù)語含義如下：（一）“XX專項管理”指會計師事務(wù)所為實現(xiàn)特定管理目標(biāo)，針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險類型建立的系統(tǒng)性管理活動，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控及持續(xù)改進(jìn)。（二）“XX風(fēng)險”指在執(zhí)業(yè)過程中可能對財務(wù)報告質(zhì)量、客戶權(quán)益、企業(yè)聲譽(yù)及合法權(quán)益產(chǎn)生不利影響的各類風(fēng)險，如獨立性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等。（三）“XX合規(guī)”指會計師事務(wù)所及員工在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部制度及職業(yè)道德要求的行為標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。第四條專項管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，確保所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域及環(huán)節(jié)納入專項管理范圍，不留盲區(qū)；（二）“責(zé)任到人”原則，明確各層級、各部門、各崗位的專項管理職責(zé)，實現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則，優(yōu)先管控重大及高發(fā)風(fēng)險，動態(tài)優(yōu)化資源配置；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，通過評估、反饋、優(yōu)化機(jī)制，不斷提升專項管理水平。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為專項管理第一責(zé)任人，對專項管理體系的有效性負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項管理制度的具體組織實施和監(jiān)督考核。第六條設(shè)立專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)及各部門負(fù)責(zé)人組成，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項管理工作，決策審批重大風(fēng)險處置方案及制度修訂事項，定期召開會議研究解決重點問題。第七條專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組履行以下職責(zé)：（一）審議專項管理制度及年度管理計劃，確保與集團(tuán)母公司及行業(yè)要求保持一致；（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)跨部門專項管理事項，解決管理中的重大分歧；（三）對重大風(fēng)險事件進(jìn)行決策審批，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的落實；（四）定期聽取專項管理工作報告，評估管理成效。第八條牽頭部門為風(fēng)險管理與內(nèi)控部，負(fù)責(zé)專項管理制度的頂層設(shè)計、體系建設(shè)及日常監(jiān)督，主要職責(zé)包括：（一）組織制定、修訂專項管理制度，并推動落地實施；（二）定期開展專項風(fēng)險排查，更新風(fēng)險清單；（三）監(jiān)督各部門專項管理責(zé)任的履行情況，開展考核評估；（四）組織開展專項管理培訓(xùn)，提升全員合規(guī)意識。第九條專責(zé)部門為業(yè)務(wù)合規(guī)部及審計部，分別負(fù)責(zé)以下職責(zé)：（一）業(yè)務(wù)合規(guī)部：審核業(yè)務(wù)承接、合同簽訂、項目執(zhí)行等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，處置合規(guī)風(fēng)險；（二）審計部：對專項管理活動進(jìn)行獨立審計，評估管理有效性，提出改進(jìn)建議。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)落實本領(lǐng)域?qū)ｍ椆芾硪?，主要職?zé)包括：（一）制定本部門專項管理實施細(xì)則，明確操作標(biāo)準(zhǔn)；（二）開展日常風(fēng)險自查，及時上報風(fēng)險隱患；（三）配合牽頭部門及專責(zé)部門開展專項檢查及整改工作；（四）確保員工熟悉并執(zhí)行相關(guān)制度要求。第十一條基層執(zhí)行崗員工應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在專項管理中的職責(zé)；（二）在日常工作中主動識別并上報風(fēng)險隱患，不得隱瞞或遲報；（三）嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)范，杜絕違規(guī)行為；（四）參與專項管理培訓(xùn)，提升合規(guī)履職能力。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十二條采購領(lǐng)域管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：供應(yīng)商盡職調(diào)查必須覆蓋資質(zhì)審核、信用評估、關(guān)聯(lián)關(guān)系排查等環(huán)節(jié)；招標(biāo)流程須嚴(yán)格遵循公開、公平、公正原則，確保決策過程透明可追溯。禁止性行為包括：嚴(yán)禁向特定供應(yīng)商支付超額回扣、嚴(yán)禁在招標(biāo)過程中泄露標(biāo)底信息。重點防控點為供應(yīng)商利益輸送風(fēng)險及采購過程舞弊風(fēng)險。第十三條財務(wù)領(lǐng)域管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：資金審批權(quán)限須明確層級及金額限制，大額資金使用需經(jīng)集體決策；稅務(wù)合規(guī)要求須確保發(fā)票管理、納稅申報等環(huán)節(jié)符合法規(guī)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁虛列成本套取資金、嚴(yán)禁違規(guī)代開增值稅發(fā)票。重點防控點為資金挪用風(fēng)險及稅務(wù)處罰風(fēng)險。第十四條業(yè)務(wù)承接管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：客戶信息收集須符合隱私保護(hù)要求，項目范圍界定須清晰明確；獨立性評估須全面覆蓋財務(wù)利益、商業(yè)關(guān)系等潛在沖突因素。禁止性行為包括：嚴(yán)禁為特定客戶違規(guī)提供非審計服務(wù)、嚴(yán)禁在存在利益沖突時未披露或未回避。重點防控點為獨立性風(fēng)險及客戶信息泄露風(fēng)險。第十五條質(zhì)量控制管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：審計工作底稿須完整記錄關(guān)鍵審計程序，重大判斷須有充分依據(jù)；項目復(fù)核須覆蓋所有關(guān)鍵領(lǐng)域，確保工作質(zhì)量。禁止性行為包括：嚴(yán)禁為完成業(yè)績指標(biāo)降低審計標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)禁篡改審計證據(jù)。重點防控點為審計質(zhì)量風(fēng)險及工作底稿完整性風(fēng)險。第十六條信息系統(tǒng)管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：數(shù)據(jù)訪問權(quán)限須嚴(yán)格分級授權(quán)，系統(tǒng)操作日志須完整可追溯；數(shù)據(jù)傳輸及存儲須符合加密及備份要求。禁止性行為包括：嚴(yán)禁未授權(quán)訪問敏感數(shù)據(jù)、嚴(yán)禁擅自修改系統(tǒng)參數(shù)。重點防控點為數(shù)據(jù)安全風(fēng)險及系統(tǒng)穩(wěn)定性風(fēng)險。第十七條人力資源管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：員工背景調(diào)查須覆蓋從業(yè)資質(zhì)及職業(yè)道德，績效考核須與合規(guī)履職掛鉤；培訓(xùn)記錄須完整存檔，確保持續(xù)教育達(dá)標(biāo)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁任用無執(zhí)業(yè)資格人員、嚴(yán)禁對違規(guī)行為隱匿不報。重點防控點為員工資質(zhì)風(fēng)險及合規(guī)文化培育風(fēng)險。第十八條業(yè)務(wù)合規(guī)管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：合同簽訂須明確雙方權(quán)利義務(wù)，法律風(fēng)險須提前評估；爭議解決須優(yōu)先選擇協(xié)商或仲裁等合規(guī)途徑。禁止性行為包括：嚴(yán)禁簽訂無效合同、嚴(yán)禁偽造法律文書。重點防控點為合同風(fēng)險及法律糾紛風(fēng)險。第四章專項管理運行機(jī)制第十九條制度動態(tài)更新機(jī)制。牽頭部門每年對專項管理制度進(jìn)行評估，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及審計發(fā)現(xiàn)及時修訂，確保制度適用性。修訂后須提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并組織全員培訓(xùn)。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制。各部門每月開展專項風(fēng)險排查，匯總后由牽頭部門進(jìn)行分級評估，發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通知，明確應(yīng)對措施及責(zé)任部門。重大風(fēng)險須及時上報領(lǐng)導(dǎo)小組處置。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制。專項審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵節(jié)點，確?！拔唇?jīng)審查不得實施”。審查內(nèi)容包括合規(guī)性、合理性及必要性，審查結(jié)論須存檔備查。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險須啟動應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任協(xié)同、上報流程及處置時限。風(fēng)險處置完成后須提交處置報告，由牽頭部門復(fù)核。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制。違規(guī)情形包括：違反制度規(guī)定、泄露敏感信息、造成重大損失等，處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度分為警告、降級、解聘等，并與績效考核、紀(jì)律處分聯(lián)動執(zhí)行。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制。每年對專項管理體系有效性開展評估，重點考核制度執(zhí)行率、風(fēng)險控制成效等指標(biāo)，評估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障。各級領(lǐng)導(dǎo)須履行專項管理推進(jìn)責(zé)任，定期聽取工作報告，協(xié)調(diào)解決管理難題，確保專項管理工作有序開展。第二十六條考核激勵機(jī)制。將專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，考核結(jié)果與績效獎金、評優(yōu)評先直接掛鉤，優(yōu)秀案例須予以表彰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級開展專項培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職要求，一線員工側(cè)重操作規(guī)范，培訓(xùn)記錄須存檔備查。通過內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等載體強(qiáng)化合規(guī)宣傳。第二十八條信息化支撐。通過系統(tǒng)工具實現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實時監(jiān)控，如合同管理系統(tǒng)、權(quán)限管理系統(tǒng)等，提升管理效率及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。第二十九條文化建設(shè)。發(fā)布專項合規(guī)手冊，組織簽署合規(guī)承諾書，定期開展合規(guī)知識競賽，營造“人人講合規(guī)、事事守底線”的工作氛圍。第三十條報告制度。各部門每月向牽頭部門報送風(fēng)險事件、合規(guī)問