會計核算中心控制制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《企業(yè)會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及集團母公司《內(nèi)部控制管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則制定，結(jié)合公司內(nèi)部加強會計核算管理、防控財務(wù)風(fēng)險、提升管理效能的實際需求，旨在規(guī)范會計核算工作流程，明確各層級管理職責(zé)，防范舞弊行為與操作風(fēng)險，保障會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及會計核算的業(yè)務(wù)場景，包括但不限于資金收付、成本核算、資產(chǎn)管理、稅務(wù)處理、財務(wù)報告等環(huán)節(jié)，以及所有關(guān)聯(lián)內(nèi)外部交易及財務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)活動。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）會計核算中心專項管理：指公司以會計核算中心為核心，對會計信息生成、處理、報告等全流程實施風(fēng)險識別、控制措施、監(jiān)督評價及持續(xù)改進的管理活動，旨在確保會計工作符合法律法規(guī)及內(nèi)部制度要求。（二）專項風(fēng)險：指在會計核算工作中可能引發(fā)財務(wù)數(shù)據(jù)失真、資產(chǎn)流失、法律責(zé)任或聲譽損害的潛在問題，如憑證審核不嚴(yán)、賬實不符、內(nèi)控缺陷等。（三）合規(guī)要求：指公司及員工在會計核算工作中必須遵守的法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部制度規(guī)定，包括但不限于會計科目使用、憑證填制、報表披露等標(biāo)準(zhǔn)。第四條會計核算中心專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：管理范圍覆蓋所有會計核算業(yè)務(wù)及相關(guān)人員，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級、各部門、各崗位的管控責(zé)任，做到權(quán)責(zé)清晰、可追溯。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險環(huán)節(jié)，實施差異化管控措施，優(yōu)先防范重大風(fēng)險。（四）持續(xù)改進原則：定期評估管理有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對會計核算中心專項管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財務(wù)及運營的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推進、監(jiān)督落實。各級負(fù)責(zé)人需定期聽取專項管理工作匯報，審批重大風(fēng)險處置方案及制度修訂事項。第六條設(shè)立會計核算中心專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財務(wù)、審計、內(nèi)控、法務(wù)及業(yè)務(wù)骨干代表為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項管理工作、審批重大風(fēng)險管控方案、監(jiān)督考核各層級責(zé)任落實情況、決策重大風(fēng)險處置措施。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常工作對接與資料整理。第七條牽頭部門（財務(wù)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)會計核算中心專項管理制度體系建設(shè)、修訂與解釋；（二）牽頭開展專項風(fēng)險識別、評估與分級管理；（三）監(jiān)督考核各部門、下屬單位專項管理責(zé)任落實情況；（四）組織開展專項培訓(xùn)、案例警示與合規(guī)宣貫；（五）匯總分析風(fēng)險事件，提出改進建議。第八條專責(zé)部門（審計部、內(nèi)控部）職責(zé)：（一）審計部負(fù)責(zé)會計核算工作的合規(guī)性、有效性審查，出具專項審計報告；（二）內(nèi)控部負(fù)責(zé)梳理會計流程控制節(jié)點，優(yōu)化內(nèi)控缺陷整改方案；（三）聯(lián)合財務(wù)部開展業(yè)務(wù)合規(guī)測試，提出流程優(yōu)化建議；（四）跟蹤重大風(fēng)險整改落實情況，確保問題閉環(huán)管理。第九條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實本領(lǐng)域會計核算專項管理要求，制定具體操作細則；（二）開展日常風(fēng)險自查，及時上報異常問題及潛在風(fēng)險；（三）配合完成專項審查、審計及整改工作；（四）組織本部門員工進行操作規(guī)范培訓(xùn)，確保執(zhí)行到位。第十條基層執(zhí)行崗位（會計、出納等）職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守會計憑證審核、賬務(wù)處理、報表編制等操作規(guī)范；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在風(fēng)險防控中的責(zé)任；（三）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或重大風(fēng)險，立即停止操作并上報至部門負(fù)責(zé)人；（四）按要求保存會計資料，配合完成內(nèi)部檢查與外部審計。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條資金收付管控：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限，大額支付需經(jīng)三級復(fù)核（經(jīng)辦人、主管、財務(wù)總監(jiān)）；嚴(yán)禁無預(yù)算支付、虛假發(fā)票報銷；定期核對銀行流水與賬務(wù)記錄，確保資金流向清晰。禁止性行為包括：未經(jīng)審批擅自支付、虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金、關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金。重點防控現(xiàn)金管理漏洞、票據(jù)舞弊風(fēng)險。第十二條憑證審核規(guī)范：所有會計憑證需經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門雙重審核，重大事項需主管領(lǐng)導(dǎo)審批；電子憑證需通過系統(tǒng)自動校驗邏輯錯誤，手工憑證需加蓋審核章；嚴(yán)禁偽造、篡改憑證要素，確保附件完整合規(guī)。重點防控科目使用錯誤、附件缺失風(fēng)險。第十三條成本費用歸集：明確成本核算對象與分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，定期開展費用合理性分析；差旅費報銷需附行程單、發(fā)票等完整憑證，超標(biāo)部分需另行審批；嚴(yán)禁虛構(gòu)費用、私分福利性支出。重點防控費用分?jǐn)偛还?、虛假列支風(fēng)險。第十四條固定資產(chǎn)管理：實行“賬、卡、物”同步管理，定期盤點資產(chǎn)并編制清單；資產(chǎn)處置需經(jīng)評估、審批程序，處置收入需及時入賬。禁止性行為包括：資產(chǎn)閑置不登記、違規(guī)處置資產(chǎn)、虛增資產(chǎn)價值。重點防控資產(chǎn)流失、賬實不符風(fēng)險。第十五條稅務(wù)合規(guī)管理：建立稅務(wù)風(fēng)險識別清單，重點關(guān)注發(fā)票管理、優(yōu)惠政策適用等環(huán)節(jié)；定期與稅務(wù)機關(guān)溝通，確保納稅申報準(zhǔn)確無誤；嚴(yán)禁虛開發(fā)票、偷稅漏稅等違法行為。重點防控稅務(wù)處罰、滯納金風(fēng)險。第十六條報表披露質(zhì)量：財務(wù)報表需經(jīng)內(nèi)部審計、管理層審閱，確保數(shù)據(jù)真實反映經(jīng)營狀況；重大會計估計變更需充分披露原因與影響；禁止性內(nèi)容包括：故意隱瞞虧損、虛增利潤、選擇性披露關(guān)鍵信息。重點防控信息披露誤導(dǎo)、審計失敗風(fēng)險。第十七條關(guān)聯(lián)交易管理：建立關(guān)聯(lián)方清單并定期更新，關(guān)聯(lián)交易需與非關(guān)聯(lián)方執(zhí)行同等條款；重大關(guān)聯(lián)交易需提交董事會審議，并披露交易目的與公允性。禁止性行為包括：利益輸送、定價不公、規(guī)避審批。重點防控內(nèi)幕交易、利益沖突風(fēng)險。第十八條內(nèi)部控制測試：每年開展至少一次會計流程內(nèi)控測試，重點抽查憑證審核、資金支付、報表編制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；測試結(jié)果需形成報告并跟蹤整改，連續(xù)兩年發(fā)現(xiàn)同類問題需追究部門責(zé)任。重點防控控制失效、流程冗余風(fēng)險。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：每年年底由牽頭部門組織評估制度適用性，結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及風(fēng)險事件及時修訂；重大政策調(diào)整需在一個月內(nèi)完成制度銜接。修訂后的制度需經(jīng)公司辦公會審議，并在發(fā)布后三日內(nèi)組織培訓(xùn)。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機制：每季度開展專項風(fēng)險排查，形成風(fēng)險矩陣表并分級管控（一般風(fēng)險需部門整改，重大風(fēng)險需提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策）；風(fēng)險預(yù)警信息需通過內(nèi)部系統(tǒng)推送至相關(guān)崗位，并設(shè)置整改期限。第二十一條合規(guī)審查機制：將會計核算合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，如采購需核對合同與發(fā)票一致性、銷售需確認(rèn)收入確認(rèn)時點；設(shè)置“未經(jīng)合規(guī)審查不得實施”紅線，違者需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機制：一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門制定整改方案，重大風(fēng)險需成立專項小組協(xié)同處置；風(fēng)險事件需在兩日內(nèi)上報至領(lǐng)導(dǎo)小組，緊急情況需啟動應(yīng)急程序。處置結(jié)果需經(jīng)專責(zé)部門驗收，并形成閉環(huán)記錄。第二十三條責(zé)任追究機制：對違規(guī)行為實行分級處罰（一般違規(guī)通報批評，重大違規(guī)解除合同/紀(jì)律處分）；違規(guī)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)包括：故意違規(guī)、屢次違規(guī)、造成重大損失；處罰結(jié)果需與績效考核聯(lián)動，并在部門會議通報。第二十四條評估改進機制：每年6月、12月開展專項管理體系有效性評估，重點考核制度覆蓋率、風(fēng)險整改率、員工合規(guī)意識等指標(biāo)；評估報告需提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并納入公司年度管理總結(jié)。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)需在季度會議上聽取專項管理進展，牽頭部門每月組織例會協(xié)調(diào)問題；明確風(fēng)險處置的領(lǐng)導(dǎo)包案制度，確保問題“銷號”管理。第二十六條考核激勵機制：將專項合規(guī)情況納入部門年度考核（占分值不低于10%），優(yōu)秀案例予以獎勵；連續(xù)兩次考核不合格的部門，取消評優(yōu)資格，并要求制定整改計劃。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：每年4月、10月開展全員合規(guī)培訓(xùn)，管理層重點學(xué)習(xí)履職合規(guī)要求，基層員工重點掌握操作規(guī)范；通過內(nèi)刊、OA平臺發(fā)布合規(guī)案例，每月推送一篇風(fēng)險提示。第二十八條信息化支撐：建設(shè)會計核算中心管理平臺，實現(xiàn)憑證自動校驗、風(fēng)險實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)多維度分析；系統(tǒng)需具備權(quán)限分級、操作留痕、異常報警功能，每年升級一次功能模塊。第二十九條文化建設(shè)：編制《會計核算中心合規(guī)手冊》，發(fā)放至全員并簽署承諾書；設(shè)立合規(guī)角展示典型案例，每季度評選“合規(guī)標(biāo)兵”并在會議表彰；組織合規(guī)知識競賽，優(yōu)秀團隊獎勵年度預(yù)算1%。第三十條報告制度：每月5日前提交上月風(fēng)險事件統(tǒng)計表，每年3月前報送年度管理情況報告；風(fēng)險事件需同步報送至審計部、法務(wù)部備案，重大事件需在24小時內(nèi)上報至領(lǐng)導(dǎo)小組。第六章附則第三十一條