PAGE舞蹈培訓(xùn)班會(huì)計(jì)制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)制度旨在規(guī)范舞蹈培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保培訓(xùn)班財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，為培訓(xùn)班的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[舞蹈培訓(xùn)班具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)班所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)培訓(xùn)班規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，為培訓(xùn)班爭(zhēng)取有利的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保守培訓(xùn)班商業(yè)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為培訓(xùn)班提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，數(shù)字準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，定期裝訂成冊(cè)，妥善保管。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)科目匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬和更正應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、培訓(xùn)班負(fù)責(zé)人簽字后對(duì)外報(bào)送。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.按照培訓(xùn)課程設(shè)置和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.建立學(xué)費(fèi)收繳管理制度，明確收費(fèi)流程和責(zé)任，定期核對(duì)學(xué)費(fèi)收繳情況，確保學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于學(xué)員退費(fèi)的情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)，沖減相應(yīng)的學(xué)費(fèi)收入。（二）其他收入1.包括教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入、演出收入等其他收入。其他收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)入賬。2.對(duì)其他收入進(jìn)行分類管理，明確收入來(lái)源和性質(zhì)，制定相應(yīng)的收入管理制度，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括教師薪酬、教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、水電費(fèi)等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。直接成本應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)培訓(xùn)課程或項(xiàng)目成本，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)培訓(xùn)課程或項(xiàng)目成本。2.建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算方法和流程，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。3.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和審批，確保支出的合理性和必要性。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。2.優(yōu)化培訓(xùn)課程設(shè)置，合理安排教師資源，降低教材采購(gòu)成本，節(jié)約場(chǎng)地租賃費(fèi)用等，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，提高資金使用效率。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款核算學(xué)員欠費(fèi)等應(yīng)收賬款。建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨包括教材、教具等存貨。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等短期負(fù)債。短期負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)償還，確保培訓(xùn)班的信用。2.建立短期負(fù)債管理制度，明確短期負(fù)債的核算方法和償還期限，定期對(duì)短期負(fù)債進(jìn)行清理和核對(duì)，避免逾期債務(wù)的發(fā)生。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.如果培訓(xùn)班有長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)按照合同約定的期限和金額進(jìn)行償還，合理安排償債資金。2.對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理性。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)班的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，提供相關(guān)資料，參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算分解的目標(biāo)，組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的完成。2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異，應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)相關(guān)部門審核和管理層審批后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)班經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析方法的研究和應(yīng)用，不斷提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性